論業(yè)財融合推進電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算精益化具體策略

張宗玲 張璐 張媛媛 張萍

在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展期間，國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展步入新常態(tài)，企業(yè)財務(wù)管理逐漸朝著業(yè)財融合方向前行，財務(wù)工作既要參與經(jīng)濟決策期間，也要參與到具體分析活動中，業(yè)財融合的使用，使得企業(yè)財務(wù)管理水平進一步提升。基于此，文章從預(yù)算精益化管理開始談起，就業(yè)財融合下的預(yù)算精益化管理作用與促進電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算精益化工作展開詳細分析，希望能促進電網(wǎng)企業(yè)進一步發(fā)展。

一、前言

電力體制改革期間，電網(wǎng)企業(yè)盈利模式發(fā)生明顯改變。為了有效適應(yīng)輸配電與成本監(jiān)審等情況，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建精益化預(yù)算管理機制，改變成本管理模式，積極調(diào)整成本管理方法，加強運營成本支持控制，便于全面提升企業(yè)成本管理水平。將“業(yè)財融合”作為主要基礎(chǔ)，將其合理融入到預(yù)算精益化管理中，有助于提升電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理水平，促進企業(yè)預(yù)算管理工作全面開展。

二、業(yè)財融合的主要內(nèi)容

（一）管控風(fēng)險

管控風(fēng)險在業(yè)財融合中具有非常重要的作用，從而可以對企業(yè)存在的風(fēng)險問題進行有效的評估，進而將風(fēng)險管控控制在合理的范圍之內(nèi)。再加上企業(yè)的財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的有效性結(jié)合，最終使企業(yè)可以針對有關(guān)方面的問題，規(guī)劃出更加合理、科學(xué)的管控風(fēng)險策略。

（二）分析財務(wù)

分析財務(wù)在業(yè)財融合中，主要是將財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息通過有效整合的模式，將資源信息發(fā)揮到最大的功效，這樣可以使在對二者分析的過程中，矛盾方面的問題能夠得到有效的避免。而要得到這樣的目的，需要企業(yè)的財務(wù)部門和業(yè)務(wù)信息部門可以構(gòu)建良好的合作關(guān)系，然后基于業(yè)務(wù)層面的分析，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標(biāo)，對企業(yè)財務(wù)活動進行深入性的分析與探討。

（三）資源優(yōu)化

業(yè)財融合中將資源進行最大的優(yōu)化，是將客戶和企業(yè)價值進行同時兼顧的過程。將顧客的基本需求得到滿足的前提條件下，從而使企業(yè)經(jīng)濟價值可以得到很大的提升。因此，優(yōu)化資源所包含的具體內(nèi)容是：企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)的具體性分析、業(yè)務(wù)實際開展過程中，所需要的具體投資預(yù)算、預(yù)算調(diào)節(jié)與預(yù)算合理分配等多方面的問題。

三、業(yè)財融合實施遵循的基本原則

（一）因地制宜

企業(yè)在進行不斷的發(fā)展過程中，會逐漸形成一定的特色。因此，在進行基礎(chǔ)性的管理過程中和管理層面上都會存在較大的差異性。為了能夠使業(yè)財融合得到貫徹落實，需要對企業(yè)的實際情況進行全面性的考慮，要始終堅持因地制宜的原則，通過應(yīng)用多元化的方式，從而使企業(yè)業(yè)財融合工作可以得到有序的展開，并且是根據(jù)企業(yè)實際需要進行，然后進行有效整合和不斷優(yōu)化，進而使業(yè)財融合與企業(yè)的發(fā)展可以實行有效的結(jié)合，最終使企業(yè)財務(wù)管理可以得到進一步的優(yōu)化。

（二）綜合性、可用性

在實行業(yè)財融合過程中，需要遵循綜合性、可用性的基本原則。由于會受到周期性影響，所以需要對其進行適當(dāng)性的調(diào)整和改善。因此，企業(yè)在構(gòu)建業(yè)財融合和計劃策略的過程中，需要對綜合性基本準(zhǔn)則進行很好的把控，只有這樣才可以使業(yè)財融合貫穿于企業(yè)整體經(jīng)營的過程中。與此同時，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員之間的合作需要進行不斷的強化，因為這樣可以使企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)可以得到很好的實現(xiàn);然后，企業(yè)應(yīng)用業(yè)財融合過程中，需要對可行性引起高度的重視，從而使企業(yè)財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員可以將有關(guān)方面的工作做到貫徹落實。

四、企業(yè)實行業(yè)財融合的重要性

為了能夠使企業(yè)精細化財務(wù)管理得到快速的發(fā)展，而實行業(yè)財融合是其中最有效的途徑之一，通過應(yīng)用財務(wù)結(jié)合的模式，可以使財務(wù)與業(yè)務(wù)資源信息得到有效的整合，并通過對各個環(huán)節(jié)中的所獲取的數(shù)據(jù)信息，能為企業(yè)的發(fā)展提供非常具有建設(shè)性的決策意見，這樣可以使企業(yè)財務(wù)管理的整體效果得到明顯的提升。所以企業(yè)實行業(yè)財融合非常的重要。

五、預(yù)算精益化管理的意義

（一）符合輸配電價改革要求。當(dāng)前，財政部已經(jīng)下達了電網(wǎng)企業(yè)產(chǎn)品成本核算機制，這一制度中，對電網(wǎng)企業(yè)給出明確規(guī)定，企業(yè)應(yīng)合理換分成本單元，促進電網(wǎng)企業(yè)朝著精益化管理方向前行，發(fā)改委曾多次要求企業(yè)遵照相關(guān)業(yè)務(wù)活動與用戶類別開展核算管理。所以，預(yù)算精益化管理更能適應(yīng)輸配電價改革，提升精益管控成本費。

（二）與財務(wù)精益高效管理需求相符。在新時代發(fā)展中，企業(yè)提出了高效與精益化財務(wù)管理理念，創(chuàng)建一流管控體系與信息系統(tǒng)，有助于實現(xiàn)數(shù)據(jù)全面貫通與業(yè)財融合等目標(biāo)。

（三）全面提升企業(yè)安全水平。預(yù)算精益化管理逐漸朝著多視角與層次方面落實，改善制度、流程等企業(yè)管理用具，確定整體和局部，長期和短期等方面經(jīng)營策略，加強安全與質(zhì)量管理。

六、業(yè)財融合下的預(yù)算精益化管理作用

全面預(yù)算管理工作中，主要應(yīng)展現(xiàn)其全面性。全面指的是全員與全過程，這里全員指的是預(yù)算管理工作應(yīng)包括企業(yè)當(dāng)中所有員工，全額主要站在金額視角展現(xiàn)預(yù)算金額，全面預(yù)算包含財務(wù)和業(yè)務(wù)預(yù)算。全過程是企業(yè)生產(chǎn)活動期間融慣始終的預(yù)算管理，建立企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)資本運作與經(jīng)營閉環(huán)式管理體系。

無論全過程還是全員管理，都應(yīng)在預(yù)算管理中融入業(yè)財融合。合理融入財務(wù)及業(yè)務(wù)等方面內(nèi)容，確保財務(wù)部門全面掌握前端信息，同時以財務(wù)專業(yè)化為基礎(chǔ)，幫助預(yù)算管理實現(xiàn)精益化目標(biāo)。

七、業(yè)財融合實施的意義

企業(yè)發(fā)展建設(shè)期間業(yè)財融合工作落實十分重要，其可以推動經(jīng)濟全面發(fā)展。這里其所展現(xiàn)的意義主要為下面幾點：一，促進企業(yè)精細化管理。財務(wù)與業(yè)務(wù)工作的有效融合能幫助企業(yè)開展精細化管理，將財務(wù)及業(yè)務(wù)信息相融，能為企業(yè)決策提供科學(xué)建議，這樣可以讓企業(yè)獲得不同部門信息反饋，便于順利開展精細化管理。二，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。經(jīng)濟效益實現(xiàn)是企業(yè)經(jīng)營的主要目標(biāo)，因此我們認為財務(wù)管理也是價值管理，借助業(yè)財融合能合理控制企業(yè)不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)，便于將企業(yè)質(zhì)量、成本與訂單信息全面反饋到財務(wù)部門中，確保充分實現(xiàn)企業(yè)價值。

八、業(yè)財融合推進電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算精益化措施

電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理期間，精益化目標(biāo)實現(xiàn)十分重要。當(dāng)前，業(yè)財融合作為企業(yè)預(yù)算管理的主要方向，因此應(yīng)將業(yè)財融合作為主要基礎(chǔ)，同時與電網(wǎng)企業(yè)情況結(jié)合，采取最佳路徑，惟其如此，方能推動電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理工作全面發(fā)展。

（一）預(yù)算編制

一直以來，預(yù)算編制多以會計科目為預(yù)算科目，涉獵內(nèi)容多為申請部門、明細事項、金額等方面，這里常常發(fā)生資金切塊問題。業(yè)財融合背景中，預(yù)算管理對預(yù)算編制工作提出了系統(tǒng)要求，且將計算依據(jù)、結(jié)算時間等方面維度都添加其中。安全費用中的應(yīng)急費用身為主要研究內(nèi)容，事項描述期間，應(yīng)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)狀況相結(jié)合，在預(yù)算系統(tǒng)中合理設(shè)定文字描述。預(yù)算填報期間，輸入關(guān)鍵字即可，便于及時搜索文本內(nèi)容。如此，就能為跨部門與年度預(yù)算分析工作進行帶來較大幫助。結(jié)算依據(jù)當(dāng)中，包含倉庫及基地訓(xùn)練場采購、租金金額、技能培訓(xùn)金額等方面內(nèi)容。等級字段中，為了充分展現(xiàn)預(yù)算引領(lǐng)價值，應(yīng)不斷提升資源利用率，合理劃分不同費用預(yù)算等級。此外，企業(yè)安全生產(chǎn)及運行期間，應(yīng)將執(zhí)行庫列入其中。儲備庫中包含可以提高管理水平的開展意向，但是實際預(yù)算工作難以符合申請要求。年終預(yù)算追加調(diào)整后，應(yīng)結(jié)合實際情況，看其是否需要將其轉(zhuǎn)到執(zhí)行庫內(nèi)。就結(jié)算時間方面分析，預(yù)算執(zhí)行情況期間，應(yīng)與月度分析情況相結(jié)合，找到明細費用預(yù)算執(zhí)行情況。就責(zé)任人字段信息，應(yīng)確保費用預(yù)算有效落實，且全員積極參與。預(yù)算編號中，應(yīng)將執(zhí)行庫預(yù)算當(dāng)做主要基礎(chǔ)，讓系統(tǒng)自動生成預(yù)算編號，確保合同簽訂及報銷入賬等方面都有預(yù)算編號，以便為后期的預(yù)算執(zhí)行情況進行合理監(jiān)督。

（二）預(yù)算審核

以業(yè)財融合為基礎(chǔ)進行的預(yù)算管理，融入了歸口專業(yè)管理思想，再者，財務(wù)部門將會計科目逐一細化。全面考慮預(yù)算科目中的業(yè)務(wù)內(nèi)容，確保其和業(yè)務(wù)部門職責(zé)相符，同時要求所有預(yù)算科目都有對應(yīng)歸口管理部門。此外，財務(wù)和歸口管理等部門應(yīng)按照相關(guān)成本標(biāo)磚，以歷史成本及市場價格參數(shù)為基礎(chǔ)，建立標(biāo)準(zhǔn)成本機制。預(yù)算編制期間，只需要給出數(shù)量就可以滿足實際要求，此時系統(tǒng)就能遵照實際標(biāo)準(zhǔn)自動計算預(yù)算金額。然后以此為基礎(chǔ)，將業(yè)務(wù)部門與歸口管理預(yù)算審核要求結(jié)合起來，推動預(yù)算編審工作全面開展。預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)歸口審核環(huán)節(jié)的合理化應(yīng)用，不同部門呈報的預(yù)算要求都需要通過歸口部門審核，最后方能流向財務(wù)部門。

（三）預(yù)算管控

一直以來，預(yù)算編制工作開展離不開一定時間跨度，一般情況下，年度預(yù)算工作下達多在3-4月份開展，接著各項業(yè)務(wù)就能如期簽訂合同和招投標(biāo)，但因為這一編制方法將引起季度斷層問題出現(xiàn)。業(yè)財融合過程中，在預(yù)算管理內(nèi)添加預(yù)下達環(huán)節(jié)，同時與上年度目標(biāo)相結(jié)合進行預(yù)下達，這時有關(guān)部門就能順利開展招投標(biāo)與合同簽訂工作，保證業(yè)務(wù)部門工作順利開展。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)認真履行社會職責(zé)與電力服務(wù)義務(wù)，確保預(yù)留資金充足，且緊急儲備資金充足，保證電網(wǎng)建設(shè)順利開展。

（四）預(yù)算分析

預(yù)算、報銷系統(tǒng)、財務(wù)等方面和預(yù)算編號的使用，可以全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，再者，和可視化圖表相結(jié)合，就能將其全面呈現(xiàn)在預(yù)算管理委員會中。結(jié)合預(yù)算進度項目，可以利用郵件形式提醒申請部門負責(zé)人。同時利用數(shù)據(jù)庫及時獲取相關(guān)信息，全面落實各項監(jiān)督內(nèi)容。

（五）加強業(yè)財聯(lián)動專題分析

為了在第一時間發(fā)現(xiàn)業(yè)財融合在預(yù)算精益化管理中的問題，可以對業(yè)財聯(lián)動專題工作進行全面分析，以便充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)警作用。企業(yè)銷售與財務(wù)部門應(yīng)全面分析應(yīng)收賬款專題，以便企業(yè)找到高危用戶，同時在經(jīng)營活動期間做好催收工作，繁殖壞賬問題出現(xiàn)。再者，企業(yè)財務(wù)及生產(chǎn)部門應(yīng)分析成本管理專題，對比標(biāo)準(zhǔn)和實際成本，然后制定模擬利潤表，以便達到降本增效的效果，從而找到企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中的關(guān)鍵點，幫助企業(yè)全面降低成本。

九、結(jié)語

財務(wù)管理作為預(yù)算工作的起點，在企業(yè)發(fā)展建設(shè)中發(fā)揮重要作用。財務(wù)和業(yè)務(wù)工作的有效結(jié)合，可以不斷提升預(yù)算精益化管理水平，這不僅有助于企業(yè)面對外部形勢，還有助于財務(wù)部門發(fā)揮自身價值，從而更好的為企業(yè)管理決策服務(wù)，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位：國網(wǎng)安徽省電力有限公司六安市葉集供電公司）