簡(jiǎn)析企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)及解決措施

劉征燕

在現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展過程中，社會(huì)對(duì)企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)要想長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展下去，就必須要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理，為企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步提供一個(gè)良好的環(huán)境。企業(yè)的內(nèi)控管理與企業(yè)的運(yùn)行之間有著極為緊密的聯(lián)系，是維護(hù)企業(yè)正常運(yùn)行保證企業(yè)運(yùn)行效率的一個(gè)關(guān)鍵性的因素，在企業(yè)的發(fā)展過程中有著舉足輕重的地位。本文主要講述了簡(jiǎn)析企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)及解決措施，以此來供相關(guān)人士的交流參考。

一、引言

企業(yè)的內(nèi)控管理是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要企業(yè)內(nèi)的各項(xiàng)工作互相配合，共同保證企業(yè)內(nèi)控管理的有序性，讓企業(yè)可以順利穩(wěn)定的運(yùn)行下去。但是現(xiàn)如今企業(yè)的內(nèi)控管理中還存在著一系列的問題對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了一些不利的影響，企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)也較多，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了極大的阻礙，這就需要企業(yè)在運(yùn)行的過程中積極地尋找內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并采用科學(xué)的方法來解決企業(yè)的內(nèi)控管理中所存在的問題，使企業(yè)的發(fā)展水平得到穩(wěn)步的提升。

二、內(nèi)控管理的相關(guān)概述

企業(yè)的內(nèi)控管理是指對(duì)財(cái)務(wù)、人員以及工作流程進(jìn)行具體化的規(guī)劃，使其工作可以起到相關(guān)的監(jiān)督管理作用，其目的是為了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)效益可以達(dá)到正常有序的運(yùn)轉(zhuǎn)。在開展內(nèi)控管理的過程中，要必須保證財(cái)務(wù)信息以及企業(yè)相關(guān)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和有效性，保證對(duì)資金物流、企業(yè)員工、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控，并且建立全面可實(shí)施的企業(yè)監(jiān)督管理制度。由此可見，內(nèi)控制度所涉及到管理內(nèi)容比較多，是對(duì)企業(yè)的人，事，資金進(jìn)行管理。從內(nèi)控管理的目的來分析，常規(guī)化的內(nèi)控管理制度的作用也十分顯著的，既可以保證企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)也保證企業(yè)的人員調(diào)配和資金流動(dòng)等等，為企業(yè)的所有生產(chǎn)活動(dòng)以及資金活動(dòng)的開展打下基礎(chǔ)，使整個(gè)企業(yè)可以朝著正確的方向發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

三、企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)

（一）企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控意識(shí)薄弱

在現(xiàn)代社會(huì)的企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，許多的企業(yè)忽視了內(nèi)控管理工作在企業(yè)發(fā)展中所發(fā)揮的重要的作用，也沒有真正的意識(shí)到內(nèi)控工作的重要性以及必要性，這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)的工作人員的內(nèi)控意識(shí)薄弱。企業(yè)在運(yùn)行的過程中由于對(duì)內(nèi)控管理工作不重視，導(dǎo)致其無法徹底的發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)控管理工作的作用。企業(yè)內(nèi)薄弱的內(nèi)控管理意識(shí)也使得企業(yè)沒有真正的形成內(nèi)控管理的制度，使得企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理工作缺乏制度上的保障，其內(nèi)控管理工作也缺少規(guī)范性。由于企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理工作的忽視，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理工作還存在著一定的混亂性，企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理工作秩序混亂，許多指令也因此很難徹底的落實(shí)下去。

（二）財(cái)務(wù)管理控制問題

財(cái)務(wù)管理控制作為企業(yè)的內(nèi)控管理工作中的一個(gè)重要組成部分，在企業(yè)的內(nèi)控管理工作中發(fā)揮著極為重要的作用。但是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理控制中還存在著許多的問題，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理工作造成了不利的影響。在企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理控制中許多的財(cái)務(wù)人員個(gè)人素養(yǎng)以及個(gè)人能力較差，已逐漸不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理控制的要求，這在企業(yè)的發(fā)展過程中形成了阻礙。在現(xiàn)代的許多企業(yè)中其財(cái)務(wù)管理控制工作也較為混亂，其內(nèi)部的職責(zé)劃分也不明顯，其責(zé)任也無法得到明確，這使得企業(yè)在財(cái)務(wù)管理控制的過程中出現(xiàn)了偷懶?；默F(xiàn)象，在企業(yè)的發(fā)展過程中產(chǎn)生了不利的影響。

（三）企業(yè)內(nèi)控管理方式較為落后

一個(gè)企業(yè)要想長(zhǎng)久的發(fā)展下去就必須要不斷的進(jìn)行完善與創(chuàng)新，使企業(yè)的發(fā)展可以與時(shí)代的發(fā)展深入地結(jié)合在一起，避免企業(yè)因?yàn)樽陨淼穆浜蠖粫r(shí)代所淘汰。企業(yè)的內(nèi)控管理方式也需要根據(jù)時(shí)代發(fā)展的特定進(jìn)行一定的創(chuàng)新，保障企業(yè)的內(nèi)控管理方式可以根據(jù)社會(huì)的變化以及社會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況來不斷地進(jìn)行調(diào)整和完善。但是在現(xiàn)代的企業(yè)當(dāng)中其內(nèi)控管理的方式也多采取的是傳統(tǒng)的方式，在內(nèi)控管理方面缺乏創(chuàng)新，沒有及時(shí)的跟上時(shí)代發(fā)展的腳步。尤其是在先進(jìn)的技術(shù)蓬勃發(fā)展的今天，在許多企業(yè)的內(nèi)控管理過程中卻沒有先進(jìn)技術(shù)的影子，缺乏對(duì)先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用。這些都導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控管理方式的落后，也逐漸成為了企業(yè)內(nèi)控管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代的許多企業(yè)中，企業(yè)的內(nèi)控管理人員也缺乏一定的創(chuàng)新意識(shí)，企業(yè)內(nèi)員工的工作模式和思維的模式也過于僵化，因此，企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理方式很難得到創(chuàng)新與突破。

四、企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)的解決措施

（一）提升企業(yè)內(nèi)控管理人員的個(gè)人素質(zhì)

人才是影響一個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要因素和發(fā)展基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步起到了極大的推動(dòng)作用。企業(yè)的內(nèi)控管理工作要想得到長(zhǎng)足的進(jìn)步，就必須要提升企業(yè)內(nèi)控管理人員的個(gè)人素質(zhì)，以人才的進(jìn)步來拉動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的發(fā)展。這就需要企業(yè)定期組織相關(guān)的內(nèi)控管理人員進(jìn)行一定的培訓(xùn)，讓企業(yè)的內(nèi)控管理人員可以在培訓(xùn)的過程中不斷的學(xué)習(xí)專業(yè)的知識(shí)，使其可以在學(xué)習(xí)的過程中提升自己的能力，讓企業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理人員的個(gè)人素質(zhì)得到有效的發(fā)展與提升。例如，企業(yè)可以與相關(guān)的院校進(jìn)行合作為員工設(shè)立一個(gè)專門的培養(yǎng)基地，讓員工可以學(xué)習(xí)專業(yè)的系統(tǒng)化的知識(shí)，使員工可以將知識(shí)與實(shí)際操作深入地結(jié)合在一起，相關(guān)的院校也可以為企業(yè)輸送一批專業(yè)化的人才，保障企業(yè)那充足的人才供應(yīng)。企業(yè)還可以通過提升個(gè)人待遇來吸引更多的內(nèi)控管理人才，通過招聘專業(yè)的高素質(zhì)高能力的人才來帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理人員個(gè)人素養(yǎng)的整體水平，使企業(yè)內(nèi)控管理人員的整體水平與能力得到有效的提升。企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理人員的監(jiān)管和考核，使企業(yè)的內(nèi)控管理人員可以在工作的過程中保持較高的效率，減少偷懶?；F(xiàn)象的產(chǎn)生。同時(shí)，也必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有人才的培養(yǎng)，提高內(nèi)控管理工作將效果落實(shí)到位。財(cái)務(wù)管理是內(nèi)控管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，但是其具體操作效果沒有達(dá)到預(yù)期，重要是因?yàn)槠髽I(yè)專業(yè)人才不足。其實(shí)不僅僅存在在財(cái)務(wù)管理中，在人員管理以及業(yè)務(wù)管理上都存在專業(yè)人才不足的問題。對(duì)此，需要從企業(yè)內(nèi)部和外部這兩個(gè)渠道來加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的管理，打造一支高水平的管理隊(duì)伍。另外一方面，企業(yè)也需要適當(dāng)?shù)娜瞬艃?chǔ)備，定期開展內(nèi)控管理方面的專業(yè)化培養(yǎng)，提升財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

（二）建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度

企業(yè)的內(nèi)控管理工作也需要相關(guān)的制度來維持工作的開展，因此，在企業(yè)的內(nèi)控管理工作中建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作的開展也起到了極大的推動(dòng)作用。這就需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作的宣傳，讓企業(yè)內(nèi)的相關(guān)人員充分的明白企業(yè)內(nèi)控管理工作在企業(yè)的發(fā)展過程中發(fā)揮的重要作用，明確企業(yè)內(nèi)控管理工作的重要性，使企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作的重視，彌補(bǔ)與完善內(nèi)控制度中所存在的不足。例如，企業(yè)內(nèi)可以舉行一個(gè)專業(yè)的講座，組織相關(guān)的工作人員一起聽講，明確內(nèi)控制度確立的專業(yè)度以及重要性，讓企業(yè)內(nèi)的員工充分的明白內(nèi)功制度的確立是必要的是不可缺少的。企業(yè)內(nèi)控制度還需要根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況來確定，以此來增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控制度與企業(yè)的內(nèi)控管理工作之間的適配性與契合度，為企業(yè)的內(nèi)控管理工作提供有效的保障，使其可以成為內(nèi)控管理工作開展過程中的一道屏障。建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度也是內(nèi)控工作開展的前提，也能使企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)得到相應(yīng)的強(qiáng)化，確保企業(yè)的內(nèi)控制度可以強(qiáng)有力的執(zhí)行。在重視內(nèi)控制度的同時(shí)也必須要確認(rèn)內(nèi)控工作的內(nèi)容和流程以及具體責(zé)任等等，當(dāng)前企業(yè)對(duì)于內(nèi)控制度的執(zhí)行力不行主要是因?yàn)楹芏喙ぷ髀氊?zé)都未明確，工作內(nèi)容較為籠統(tǒng)，細(xì)節(jié)上很片面，從而導(dǎo)致很多員工沒有辦法開展具體的工作。只有這些具體化的工作內(nèi)容可以明確之后，才能對(duì)內(nèi)控工作的開展進(jìn)行全方面的指導(dǎo)。

（三）創(chuàng)新企業(yè)的內(nèi)控管理方式

創(chuàng)新是一個(gè)企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步的源泉，一個(gè)企業(yè)要想得到長(zhǎng)久的生命力就必須要及時(shí)的進(jìn)行創(chuàng)新，避免企業(yè)在飛速發(fā)展的時(shí)代中為時(shí)代所拋棄。企業(yè)的內(nèi)控管理其創(chuàng)新性的發(fā)展將會(huì)為企業(yè)帶來巨大的影響，在企業(yè)的發(fā)展中添上了濃墨重彩的一筆。創(chuàng)新企業(yè)的內(nèi)控管理方式可以有效地彌補(bǔ)與完善企業(yè)內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)，使內(nèi)控管理的生命里得到了有效的增強(qiáng)，在企業(yè)發(fā)展中也提供了一股巨大的推動(dòng)力量。企業(yè)可以設(shè)立一定的制度鼓勵(lì)企業(yè)內(nèi)的員工進(jìn)行創(chuàng)新，在企業(yè)中可以設(shè)立一個(gè)建議箱積極地采納員工的建議吸取員工內(nèi)新穎的觀點(diǎn)，并對(duì)提出建議的員工進(jìn)行一定的鼓勵(lì)，若員工的建議被吸取則可以為這一員工進(jìn)行合理的獎(jiǎng)勵(lì)。合理的運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)是企業(yè)內(nèi)控管理方式的一個(gè)有效的創(chuàng)新措施，它的運(yùn)用可以使企業(yè)的內(nèi)控管理方式更加的新穎，在一定程度上彌補(bǔ)了傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)控管理方式中的不足。近年來，信息技術(shù)得到了飛速的發(fā)展，逐步被運(yùn)用到了社會(huì)的各個(gè)方面之中發(fā)揮了其巨大的作用，為社會(huì)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的幫助。在企業(yè)的內(nèi)控管理方式中將信息技術(shù)充分的融入其中，可以有效地提升企業(yè)內(nèi)控管理的效率，使企業(yè)的內(nèi)控管理方式也得到了一定程度的改變。在企業(yè)的內(nèi)控管理方式中合理的運(yùn)用信息技術(shù)提高企業(yè)內(nèi)控管理模式的科學(xué)性，讓企業(yè)的內(nèi)控管理方式與信息技術(shù)進(jìn)行對(duì)接并對(duì)傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)控管理方式進(jìn)行一定的創(chuàng)新，保障信息技術(shù)可以在其中得到充分的運(yùn)用，在創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控管理方式的同時(shí)為企業(yè)提供新的發(fā)展動(dòng)力。

五、結(jié)語(yǔ)

在現(xiàn)在的競(jìng)爭(zhēng)大環(huán)境下，企業(yè)雖然在政府的管理下，內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是要積極的去避免，那就是要不斷的完善從企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系。機(jī)內(nèi)提升財(cái)務(wù)管理的水平，其目的也是為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益得到同時(shí)的保障。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也是要從內(nèi)部出發(fā)，增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作人員的內(nèi)部意識(shí)。為了更好的增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性意識(shí)也是需要加強(qiáng)的。

（作者單位：吉林省長(zhǎng)春凈月潭旅游發(fā)展集團(tuán)有限公司）