商業(yè)銀行財務風險管理策略優(yōu)化研究

摘要：健全完善的財務風險管控體系是保障商業(yè)銀行經營有序、實現(xiàn)商業(yè)銀行效益目標的關鍵所在。本文針對商業(yè)銀行財務風險管控，首先介紹了商業(yè)銀行財務風險的主要分類，并分析了商業(yè)銀行財務風險的主要成因，最后就加強商業(yè)銀行財務風險管理，提出了具體的建議措施。

關鍵詞：商業(yè)銀行;風險預警;風險應對

中圖分類號：F272 ?文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）20-0152-02

一、引言

財務風險管理是商業(yè)銀行經營管理的核心內容，在全球金融市場的復雜多變形勢下，商業(yè)銀行經營活動開展過程中所面臨的財務不確定性越來越多，對于商業(yè)銀行財務管理要求也越來越高，尤其是要求商業(yè)銀行應該對經營管理過程中可能面臨的風險問題進行系統(tǒng)研究分析，對各類可能造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險隱患的因素進行準確的評價分析，有針對性地提出財務風險應對管控措施，確保財務管理的穩(wěn)健正常，為商業(yè)銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展提供良好支撐。

二、商業(yè)銀行財務風險的主要分類

對于商業(yè)銀行來說，財務風險主要是指造成商業(yè)銀行出現(xiàn)收益不確定性或者損失不確定性的各類風險損失問題。商業(yè)銀行由于業(yè)務活動的特殊性因而決定了財務風險與一般的企業(yè)在財務風險特征和管理上有著較大的不同，商業(yè)銀行的財務風險具有不確定性、可控性、隱蔽性、擴張性等特點，商業(yè)銀行一旦出現(xiàn)財務風險問題將會對商業(yè)銀行造成較大的損失。按照商業(yè)銀行財務風險表現(xiàn)形式的不同，商業(yè)銀行的財務風險主要可以分為以下幾類：

第一，信用風險問題，主要是商業(yè)銀行的債務人或者是金融工具的發(fā)行主體出現(xiàn)了違約，或者是信用等級的降低而給商業(yè)銀行所帶來的現(xiàn)實風險或者預期風險。隨著商業(yè)銀行業(yè)務的迅速擴張以及外部金融市場環(huán)境的復雜多變，商業(yè)銀行出現(xiàn)信用風險隱患越來越多，不僅傳統(tǒng)的信貸業(yè)務中存在風險問題，同時在金融擔保、同業(yè)拆借、透支貼現(xiàn)等業(yè)務中也容易出現(xiàn)各種各樣的信用風險問題。

第二，流動性風險問題，主要是商業(yè)銀行由于難以抵償預期的或者意外的資產負債變動而對商業(yè)銀行的收益或者資本所造成的風險問題。商業(yè)銀行內部出現(xiàn)流動性風險問題，經常是由于在經營活動過程中商業(yè)銀行的資產和負債期限錯配，又未能做好支付準備，造成商業(yè)銀行內部資金周轉失靈，進而出現(xiàn)流動性風險問題。

第三，市場風險問題，主要是由于市場價格意外波動所造成的風險問題，包括利率、匯率以及投資風險問題。其中利率風險主要是利率波動造成的金融資產價值出現(xiàn)損失的風險，匯率風險主要是由于匯率波動等所造成的未來現(xiàn)金流量價值出現(xiàn)損失，投資風險主要是由于債券、股票以及金融衍生品市場投資出現(xiàn)損失的風險問題。

第四，操作風險問題，主要是指商業(yè)銀行在業(yè)務運營活動開展過程中，由于內部控制管理機制不夠完善，造成業(yè)務流程操作過程中出現(xiàn)失誤，或者是商業(yè)銀行的內部信息管理系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤而造成商業(yè)銀行出現(xiàn)經濟損失的風險問題。

三、商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風的主要成因

造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險的成因較多，綜合分析內外部因素主要集中在以下幾方面：

1.受到宏觀政策和金融環(huán)境的影響。商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險問題，從外部來分析經常是由于商業(yè)銀行經營發(fā)展所面臨的政策環(huán)境以及金融環(huán)境出現(xiàn)了較大的變動，尤其是當前經濟全球化的形勢背景下，國內外金融市場復雜波動，國家對于金融行業(yè)領域的政策環(huán)境也經常處于動態(tài)的波動調整，這些都容易造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險問題。

2.商業(yè)銀行內部的財務風險預警體系不完善。商業(yè)銀行內部出現(xiàn)財務風險問題，從財務管理角度主要是一些商業(yè)銀行在內部財務管理方面沒有針對商業(yè)銀行所面臨的各類風險問題建立完善的財務風險預警體系，有的商業(yè)銀行在財務風險預警方面沒有全面地選擇財務風險預警指標，對于在業(yè)務活動開展過程中所面臨的風險問題無法及時預警防范。

3.商業(yè)銀行財務管理手段不夠科學。在商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險問題，與商業(yè)銀行的財務管理手段不合理也有著非常重要的關系。主要是由于商業(yè)銀行的業(yè)務模式不夠科學，盈利水平長期低位運行，內部的貸款資金集中度較高，不良貸款率也保持在較高的水平，商業(yè)銀行的資本充足性不足，內部的資產和負債期限存在著錯配問題等，都容易造成商業(yè)銀行財務風險問題出現(xiàn)。

4.商業(yè)銀行內控體系不夠完善。加強內控管理是有效防范控制財務風險的重要手段，但是不少商業(yè)銀行沒有結合自身的實際情況來建立完善的內控體系，尤其是內部監(jiān)督管理乏力，缺乏有效的內部審計監(jiān)督體系，對于商業(yè)銀行在經營活動開展實施過程中可能出現(xiàn)的財務風險問題缺乏準確的評估分析，增加了財務風險發(fā)生的可能性。

四、加強商業(yè)銀行財務風險管理的具體措施

1.強化對商業(yè)銀行資產質量的控制管理。有效避免商業(yè)銀行財務風險問題的發(fā)生，應該注重完善商業(yè)銀行資產質量管理。具體應該從兩方面進行改進完善：第一，調整商業(yè)銀行的信貸結構，強化商業(yè)銀行信貸群體客戶的多元化發(fā)展，對貸款額度較高的客戶群體強化信用和效益評估，增強商業(yè)銀行信貸資金流動性，有效分散信貸風險問題;第二，強化對商業(yè)銀行貸款業(yè)務流程的監(jiān)管，貸款業(yè)務開展之前強化對貸款主體相關信息的調查和審查，準確掌握貸款客戶的財務實際狀況，綜合判定貸款客戶的還款實力，并深入調查分析貸款業(yè)務的擔保或者抵押情況，做好對貸款客戶經濟狀況的動態(tài)跟蹤分析，以確保貸款發(fā)放合法合規(guī)，貸款可以及時足額回收。

2.嚴格商業(yè)銀行的流動性控制管理。流動性不足也是造成商業(yè)銀行出現(xiàn)財務風險非常重要的一方面因素。在商業(yè)銀行的流動性風險控制方面，首先應該嚴格控制資產負債期限錯配，尤其是通過注重積極拓展商業(yè)銀行的業(yè)務渠道，適當提升中長期的負債比例，積極發(fā)展債券業(yè)務以及同業(yè)拆借等中間業(yè)務，減少商業(yè)銀行對于貸款業(yè)務收入上的依賴性。其次，應該優(yōu)化商業(yè)銀行的資產配置，提高商業(yè)銀行流動性風險的監(jiān)管水平，對于負債流行性風險重點是強化對存款資金的管理，確保存款吸收提取的穩(wěn)定性;對于資產流動性風險關鍵應該強化貸款業(yè)務管理，優(yōu)化貸款結構，降低資金運用風險。最后，應該建立完善商業(yè)銀行的流動性風險管理體系，對流動性風險進行綜合評估，強化流動性風險的動態(tài)監(jiān)管，對可能出現(xiàn)的流動性風險提前進行預判并制定防范措施。

3.提高商業(yè)銀行的盈利能力水平。增強商業(yè)銀行的盈利能力，是有效防范控制商業(yè)銀行財務風險的重要基礎，在盈利能力的提升上應該注重做好以下幾項工作：首先，在鞏固核心業(yè)務的基礎上積極發(fā)展中間業(yè)務，商業(yè)銀行應該強化對存款和貸款業(yè)務的管控，有效減少不良貸款，優(yōu)化信貸結構和資產期限，同時還應該充分利用利率市場化等全面提升行業(yè)銀行的經營效率，大力發(fā)展金融期貨、租賃、債權投資等中間業(yè)務，并積極推進金融產品創(chuàng)新，提供更加多元化的金融服務項目，為商業(yè)銀行創(chuàng)造更多盈利點。其次，應該進一步完善商業(yè)銀行的財務資源配置，盡可能地減少商業(yè)銀行的經營成本費用，增加有效營銷資金的投入，完善商業(yè)銀行的財務審批流程，確保財務決策的科學性、有效性以及合理性。

4.增強商業(yè)銀行的資本充足性。資本充足表示商業(yè)銀行具備較強的風險抵御能力。在商業(yè)銀行資本充足性的強化方面，首先應該拓展商業(yè)銀行自身的資本募集渠道，可以通過發(fā)行債券等多種方式進行資本的募集，并在有效管控控制權稀釋的風險下，積極吸引外界投資者對商業(yè)銀行進行戰(zhàn)略投資，提高商業(yè)銀行的資本充足性。其次，應該強化對商業(yè)銀行內部風險資產的處置力度，綜合運用好內部消化、不良資產打包出售、不良貸款剝離、債轉股等方式來對不良資產進行良性轉化，提升商業(yè)銀行資本效率。此外，還應該建立完善商業(yè)銀行內部資本充足評估程序，重點應該保證商業(yè)銀行的資本充足性與業(yè)務發(fā)展和財務規(guī)劃之間具有較好的適應性，確保商業(yè)銀行具備較強的資本抵御風險的能力。

5.加強商業(yè)銀行的綜合管理。有效防范控制商業(yè)銀行的財務風險，必須重視完善商業(yè)銀行的綜合管理，尤其是應該突出完善商業(yè)銀行的內部控制體系。首先，應該建立完善商業(yè)銀行的內部控制管理制度，尤其是強化商業(yè)銀行內部財務、審計以及內控部門之間的融合，強化對商業(yè)銀行經營流程以及具體業(yè)務活動的監(jiān)督評價管理，及時發(fā)現(xiàn)在商業(yè)銀行內部可能存在的風險問題，降低財務風險隱患。其次，應該注重在商業(yè)銀行內部營造良好的財務風險管理氛圍，尤其是強化商業(yè)銀行內部各個部門各個崗位的風險管理意識，增強商業(yè)銀行員工對于風險的防范意識以及化解能力，規(guī)范商業(yè)銀行內部各個流程的規(guī)范化、標準化管理，有效避免操作風險等風險問題的發(fā)生。

6.完善商業(yè)銀行財務風險預警體系的建設。強化財務風險預警也是提前預判防范控制財務風險的關鍵，在財務風險預警方面，關鍵是應該結合商業(yè)銀行業(yè)務活動的開展建立完善財務風險預警指標，重點是涵蓋商業(yè)銀行經營活動的各個領域以及商業(yè)銀行內部的各個崗位，在資產流動性指標、資產成本性指標、資產盈利性指標、資產安全性指標等方面，建立完善財務風險評價分析模型，對于商業(yè)銀行可能出現(xiàn)的財務風險隱患進行科學的評判，及時發(fā)現(xiàn)在業(yè)務活動開展過程中出現(xiàn)的財務風險問題，提前制定財務風險管控預案，避免財務風險問題的發(fā)生。

五、結語

商業(yè)銀行對于經營發(fā)展過程中可能可能出現(xiàn)的財務風險，應該深入分析出現(xiàn)財務風險的主要原因，在商業(yè)銀行內部的資產質量管理、流動性管理、盈利管理以及內部綜合管理等方面采取措施，增強商業(yè)銀行的財務風險防范控制能力，促進實現(xiàn)商業(yè)銀行整體管控水平的提升。

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作者簡介：

翟妤，供職于農行寧夏分行。