民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策淺析

摘要：民營(yíng)企業(yè)若想能夠博得企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中擁有一席之地，則必須完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，以避免給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的理念層面來(lái)加強(qiáng)管理意識(shí)地提升。要建立健全相關(guān)的財(cái)務(wù)控制內(nèi)部管理制度，從而為企業(yè)向管理工作的展開提供制度保障。此外，還需要注意從業(yè)人員的工作素質(zhì)和職位素養(yǎng)，以此來(lái)使企業(yè)人員的主觀能動(dòng)性和工作積極性皆有所提高，從而保障企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);內(nèi)部控制;問(wèn)題及對(duì)策

1.加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理制度的重要性分析

就目前我國(guó)市場(chǎng)企業(yè)分布狀況而言，民營(yíng)企業(yè)盡管規(guī)模較小，其所容納的就業(yè)人數(shù)和營(yíng)業(yè)收入也所占比例不多，但其企業(yè)數(shù)量及其之多占據(jù)我國(guó)企業(yè)總數(shù)的80%～90%，因此盡管其處于相對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)弱勢(shì)地位，在仍能吸納大量的社會(huì)就業(yè)人員，是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不可忽視的重要組成部分。而目前在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的狀況之下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體制則存在著諸多的問(wèn)題和發(fā)展障礙，在企業(yè)所面對(duì)的自身內(nèi)外部環(huán)境中尤為凸顯。

民營(yíng)企業(yè)則缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體制所需要的文化基因基礎(chǔ)和及其充分的財(cái)務(wù)管理知識(shí)基礎(chǔ)，以及相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部評(píng)審工作和針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估意識(shí)，如果民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期處于這種發(fā)展的環(huán)境，則對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大的阻礙作用，也很難脫離目前發(fā)展瓶頸，甚至難以抵御未來(lái)所要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。因此民營(yíng)企業(yè)若想要能夠使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得到有序開展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)任務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)狀況，則必須建立與之相配行之有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，來(lái)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)能夠使財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)更加規(guī)范化。

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但是，我國(guó)許多民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展并不順利。民營(yíng)企業(yè)在剛成立時(shí)，發(fā)展比較快，發(fā)展幾年之后，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就出現(xiàn)了問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)狀況逐步惡化，很多民營(yíng)企業(yè)破產(chǎn)，能夠持續(xù)正常經(jīng)營(yíng)下去的不多，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展并不樂(lè)觀。雖然我國(guó)政府出臺(tái)了很多優(yōu)惠政策來(lái)推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，但是民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展仍然很艱難。造成我國(guó)民營(yíng)企業(yè)這種現(xiàn)狀的原因是多方面的，民營(yíng)企業(yè)自身存在的問(wèn)題是主要原因，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全，內(nèi)部管理混亂，導(dǎo)致很多民營(yíng)企業(yè)不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。民營(yíng)企業(yè)只有建立健全內(nèi)部控制體系，才能保證企業(yè)的健康運(yùn)行，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

2.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的特點(diǎn)分析

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度往往能夠穩(wěn)固企業(yè)自身發(fā)展地位，提升其生產(chǎn)效率。其具有如下特點(diǎn)：首先，主要以盈利為目的，類似于公司管理的會(huì)計(jì)類部門，其工作內(nèi)容主要包括對(duì)資金的審核，配置管理等工作。加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制可以幫助民營(yíng)企業(yè)，對(duì)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范化以及明確員工活動(dòng)內(nèi)容，員工可以自覺(jué)遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，提升自身企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和行業(yè)影響力。

其次，屬于內(nèi)部管理體系。民營(yíng)企業(yè)若想降低在資金配置時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，則必須完善自己內(nèi)部控制管理工作中的各個(gè)方面。內(nèi)部控制管理，顧名思義屬于內(nèi)部管理體系，若企業(yè)能夠做好內(nèi)部管理工作，從而能夠管理好自己的員工和資金運(yùn)籌及相關(guān)設(shè)備的運(yùn)營(yíng)，那么則能夠使資金風(fēng)險(xiǎn)配置降到最低。

最后，能夠保證企業(yè)能獲得充分的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，能夠幫助相關(guān)解決人員在管理過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并將以解決，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理制度中所存在的問(wèn)題

3.1對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度認(rèn)識(shí)不夠，缺乏足夠重視

目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)大多對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度及其相關(guān)實(shí)行實(shí)踐的認(rèn)識(shí)不夠全面，將其簡(jiǎn)單化為會(huì)計(jì)與出納的簡(jiǎn)單任務(wù)，從而忽視了它的重要性和范圍影響程度。此外民營(yíng)企業(yè)在企業(yè)創(chuàng)辦初期，往往因?yàn)樯鎵毫Ρ破榷鴥H僅追求經(jīng)濟(jì)利益，忽視了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的工作，將制度理解為束縛從而忽略了針對(duì)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度的建立工作為日后財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)的造成埋下了安全隱患。這種得不償失的行為無(wú)疑使財(cái)務(wù)管理人才難以對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行順利開展。

3.2相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度尚不健全

隨著“大眾創(chuàng)業(yè)，萬(wàn)眾創(chuàng)新”的改革目標(biāo)，其進(jìn)入市場(chǎng)實(shí)踐層面市場(chǎng)進(jìn)一步放開。許多行業(yè)的準(zhǔn)入門檻皆有所降低，因而各行各業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也變得日常激烈，民營(yíng)企業(yè)更應(yīng)該意識(shí)到此時(shí)針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的提升及相關(guān)制度的建立完善對(duì)整個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要性，部分民營(yíng)企業(yè)在企業(yè)創(chuàng)辦初期，因?yàn)橘Y金及生存壓力等諸多因素的影響下忽視了對(duì)自身內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理制度的建立，從而將自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度托付有一些咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行建立，這些內(nèi)部控制管理制度往往僅從形式上較為正式，但往往流于形式，缺乏對(duì)企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際情況的實(shí)際考察和詳細(xì)評(píng)估，因而無(wú)法正確把握企業(yè)生存發(fā)展需求，造成制度難以進(jìn)行實(shí)踐難以深入推進(jìn)的狀況發(fā)生。

3.3缺乏完善的財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

一些民營(yíng)企業(yè)為了節(jié)省內(nèi)部產(chǎn)生成本，往往沒(méi)有設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)部門，無(wú)法完整地將內(nèi)部監(jiān)督的效果發(fā)揮出來(lái)。比如在人員工作崗位的設(shè)置上，一些高素質(zhì)的人才并未得到與其工作能力相配的工作職位，一些工作人員往往身兼數(shù)職，既負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的管理，也兼職審計(jì)工作人員所從事的工作職務(wù)。工作人員之間的權(quán)責(zé)明確劃分不清楚，因而使工作任務(wù)缺乏相對(duì)獨(dú)立性。

內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制關(guān)乎企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，若是沒(méi)有針對(duì)企業(yè)即將出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估評(píng)析，從而無(wú)法對(duì)影響企業(yè)發(fā)展的因素進(jìn)行客觀全面的預(yù)測(cè)和需求評(píng)估，無(wú)法躲避潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而加大企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

3.4缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，無(wú)法滿足財(cái)務(wù)工作管理所需要的人才需求

就目前整體的民營(yíng)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，呈現(xiàn)整體較低的狀況，財(cái)務(wù)人員的流動(dòng)性也比較頻繁，工作人員往往未經(jīng)過(guò)系統(tǒng)化專業(yè)化的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，因而會(huì)經(jīng)常造成民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的一些基礎(chǔ)知識(shí)出現(xiàn)錯(cuò)亂的問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)也較為薄弱，企業(yè)往往為自身發(fā)展將重點(diǎn)放于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升和市場(chǎng)業(yè)務(wù)拓展領(lǐng)域，往往很少注意到內(nèi)部管理工作的加強(qiáng)問(wèn)題，相關(guān)人員管理工作針對(duì)此項(xiàng)內(nèi)容的重視程度也不夠，無(wú)法發(fā)揮工作的重最大價(jià)值，也無(wú)法保證企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

3.5缺乏高效的信息管理工具和技術(shù)

信息高速化的流通和整合在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)當(dāng)中顯得尤為重要，而民營(yíng)企業(yè)往往不能夠?qū)π畔⒒侄魏凸ぞ哌M(jìn)行合理利用，處理信息的方法較為單一，處理相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的軟件也十分落后，若想掌握企業(yè)關(guān)于生產(chǎn)銷售的完整生產(chǎn)數(shù)據(jù)，將其做更好的數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用，則必須擁有高效的信息管理手段和工具，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的高效分析和多元化共享，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的及時(shí)性和針對(duì)性有效性。

4.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的對(duì)策分析

4.1提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理意識(shí)

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的時(shí)刻持續(xù)發(fā)展和長(zhǎng)足進(jìn)步意義重大，因而企業(yè)的高層管理者和股份擁有者應(yīng)該重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的建設(shè)任務(wù)，將公司資產(chǎn)安全和相關(guān)機(jī)密目標(biāo)的制訂與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度相聯(lián)系起來(lái)，不僅在工作上要樹立內(nèi)控管理制度意識(shí)，也要在人員安排上將此工作得到踐行。若想使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念深入人心，則必須加強(qiáng)相關(guān)人員的工作責(zé)任感和專業(yè)技能應(yīng)用程度，以此來(lái)保證能夠?qū)?yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才應(yīng)用在企業(yè)的各個(gè)崗位當(dāng)中，以保證公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展。

4.2建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)控管理制度，是企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作順利開展的重要基礎(chǔ)前提和保證，民營(yíng)企業(yè)必須制訂相關(guān)完善的內(nèi)控管理制度內(nèi)容，完善財(cái)務(wù)工作流程，明確相關(guān)人員責(zé)任劃分，使工作人員在進(jìn)行工作時(shí)有明確的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)化的辦法進(jìn)行遵循，方便對(duì)工作流程的管理展開，同時(shí)能夠最大限度地提升工作效率。對(duì)人員工作的劃分則需要制度化分權(quán)工作的多次進(jìn)行，通過(guò)這種方式增強(qiáng)企業(yè)工作效率，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲得貢獻(xiàn)力量。

4.3重視相關(guān)從業(yè)人員工作素質(zhì)的提高

若想要做好民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，需要有良好工作素質(zhì)和豐富工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員來(lái)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況企業(yè)可從以下幾個(gè)方面來(lái)提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

一方面，要加強(qiáng)對(duì)員工的工作培訓(xùn)，給予員工一定的管理教育支持，可定期舉辦教育培訓(xùn)講座和教育培訓(xùn)咨詢會(huì)，通過(guò)人員的知識(shí)性技能的補(bǔ)充來(lái)完善人員的知識(shí)儲(chǔ)備。

另一方面，要建立健全完善的相關(guān)人員政策激勵(lì)計(jì)劃，使財(cái)務(wù)人員的積極性提高，能夠?yàn)槠髽I(yè)更加努力地工作，以避免財(cái)務(wù)人員的流動(dòng)。

5.結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革目標(biāo)的不斷深入和供給側(cè)改革結(jié)構(gòu)的不斷深化，企業(yè)改革也隨之進(jìn)行深入發(fā)展階段，企業(yè)尋求變化的角度和尋求創(chuàng)新的目標(biāo)也逐漸明晰，民營(yíng)企業(yè)作為企業(yè)的重要組成部分，其針對(duì)其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的改革也將改善原始內(nèi)部控制管理制度，從而能夠提升民營(yíng)企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀，以此來(lái)提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡(jiǎn)介：劉藝文，女，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理。