新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新研究

李慧

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，國(guó)民的生活水平不斷提升，財(cái)政稅收是國(guó)家經(jīng)濟(jì)收入的重要組成部分。因此，為了保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定，資源合理分配，必須要結(jié)合新形勢(shì)，對(duì)于財(cái)政稅收體系進(jìn)行完善和創(chuàng)新。從當(dāng)前財(cái)政稅收體系存在的不足出發(fā)，提出多種創(chuàng)新措施，改善稅收體系中的不公平現(xiàn)象，有效地提升人們的生活水平。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì);財(cái)政稅收;體制改革

財(cái)政稅收是經(jīng)濟(jì)收入的重要組成部分，國(guó)家通過(guò)征收財(cái)政收入，來(lái)充實(shí)國(guó)庫(kù)，充分的保障政府的職能，滿足政府的各項(xiàng)活動(dòng)創(chuàng)建，從而有效地進(jìn)行資源分配，縮減貧富之間的差距。當(dāng)前我國(guó)處在新形勢(shì)下，稅收收入不斷的增多，傳統(tǒng)的財(cái)政稅收體制已經(jīng)完全無(wú)法滿足當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展需求。因此，必須要結(jié)合時(shí)代的要求對(duì)于稅收體制進(jìn)行改革，充分實(shí)現(xiàn)國(guó)家資源合理分配。同時(shí)，還必須要認(rèn)識(shí)到稅收風(fēng)險(xiǎn)存在的嚴(yán)重性，加大稅收監(jiān)察力度，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展提供有力保障。

1.財(cái)政稅收體制改革發(fā)展中存在的問(wèn)題

1.1財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范

我國(guó)占地面積大，包含省份多，各個(gè)地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不一致，很容易出現(xiàn)貧富差距，導(dǎo)致了社會(huì)發(fā)展不健康。因此，為了有效的進(jìn)行各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的調(diào)控，保持一個(gè)平衡點(diǎn)，減少城市之間的經(jīng)濟(jì)差異，當(dāng)前財(cái)政稅收分配方式主要還是采取分稅的方式進(jìn)行。但是分稅制不符合當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的需求，分稅制中存在漏洞，當(dāng)財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付的時(shí)候，可能存在工作人員監(jiān)守自盜、違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，導(dǎo)致了稅收被私自挪用等情況。同時(shí)，在以往分稅制進(jìn)行的時(shí)候，需要參與繳稅的單位機(jī)構(gòu)的交稅人或團(tuán)體，都會(huì)通過(guò)轉(zhuǎn)移進(jìn)行支付，導(dǎo)致了在各個(gè)地方財(cái)政機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收計(jì)算的時(shí)候，由于稅收的筆數(shù)特別多，涉及的范圍特別廣，十分容易出現(xiàn)賬目不明確不清楚或者是漏缺等現(xiàn)象，存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)漏洞，給了不法分子可趁之機(jī)，貪污現(xiàn)象屢禁不止，嚴(yán)重影響國(guó)家經(jīng)濟(jì)收入，不利于平衡各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

1.2財(cái)政資金收入與支出結(jié)構(gòu)失衡

財(cái)政稅收體制包含的內(nèi)容多，當(dāng)有稅務(wù)收入的時(shí)候，同時(shí)伴隨著支出，因此，收支必須要保持平衡，才能使財(cái)政稅收管理工作更加的健康。當(dāng)前，在財(cái)政稅收體制下，存在的一個(gè)很大的問(wèn)題就是財(cái)政資金收入與支出結(jié)構(gòu)失衡，不利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)政稅收收入規(guī)模較財(cái)政支出規(guī)模來(lái)說(shuō)更小，支出所占據(jù)的份額還是較大，收入的增長(zhǎng)率也相對(duì)于支出的增長(zhǎng)率較慢。同時(shí)，收入和支出之間的平衡可以促進(jìn)資源的合理分配。但是當(dāng)前稅務(wù)相關(guān)部門對(duì)于稅收收入的重視程度還是相對(duì)較低，導(dǎo)致了收入明細(xì)記錄不明確，稅收管理工作淪為空架子，所包含的信息不透明，與支出之間的矛盾逐漸加深，最終出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)漏洞，導(dǎo)致了稅收管理制度存在風(fēng)險(xiǎn)。

1.3財(cái)政稅收體制不完善

財(cái)政稅收是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部門，對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了重要的作用。但是財(cái)政稅收制度容易受到各種因素的影響，如政策調(diào)整、人均收入等，因此導(dǎo)致了財(cái)政稅收體制不能及時(shí)的滿足變化情況，存在很大的局限性，財(cái)政稅收體制的內(nèi)容并不完善。首先，稅種不完善。我國(guó)稅收制度所包含的內(nèi)容較多，如個(gè)人所得稅、車輛稅等，但是稅種之間的功能相對(duì)模糊，導(dǎo)致了分稅制實(shí)施的過(guò)程中，納稅人不能明確的了解稅種的具體內(nèi)容，分稅制改革存在不合理的地方，存在經(jīng)濟(jì)漏洞。同時(shí)，在分稅制度改革的時(shí)候，稅收額度是根據(jù)當(dāng)?shù)丶爸醒胴?cái)政制度，按照嚴(yán)格的比例進(jìn)行劃分。但是由于分稅制度內(nèi)容制定的不明確等原因，導(dǎo)致了地方財(cái)政收入稅收大部分過(guò)度流失到中央財(cái)政稅收，使得地方政府的財(cái)政稅收總體額度降低，不利于地方經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。其次，不能堅(jiān)持平均分配。在進(jìn)行財(cái)政收支管理的時(shí)候，體制不完善可能會(huì)存在重復(fù)征稅等情況，不利于維護(hù)群眾的基本利益，不利于充分發(fā)揮財(cái)政稅收的積極作用，必須要積極的進(jìn)行整改。

2.新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新措施

2.1正確規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)稅收移支付體系

為了避免挪用公款等現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證財(cái)政收入的健康和溫度，必須要規(guī)范稅收轉(zhuǎn)移體系，避免在轉(zhuǎn)移的過(guò)程中存在漏洞。積極的配合中央的政策，結(jié)合各個(gè)地方政府的實(shí)際要求，對(duì)于轉(zhuǎn)移支付工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行整改。中央和各級(jí)政府必須要提升責(zé)任意識(shí)，結(jié)合新時(shí)代的形式，認(rèn)識(shí)到轉(zhuǎn)移支付工作中存在的不足，規(guī)范財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付體系。轉(zhuǎn)移支付制度包括的內(nèi)容較多，主要分為普通轉(zhuǎn)移支付和平衡專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付兩種。因此，必須要注重保障二者之間的支付比例合理，結(jié)合財(cái)政要求，制定規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付比例和平衡專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比例，使稅收控制在合理的范圍之內(nèi)。同時(shí)，當(dāng)前是信息化技術(shù)時(shí)代，信息技術(shù)具有精準(zhǔn)性、高效性以及快捷性，因此為了滿足新形勢(shì)的要求，應(yīng)當(dāng)將信息化技術(shù)手段融入財(cái)政稅收體制中，使轉(zhuǎn)移支付體系改革具有精準(zhǔn)化，能夠積極的配合中央和地方各級(jí)政府開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)稅轉(zhuǎn)移支付工作。在進(jìn)行信息化技術(shù)的融合時(shí)，必須要注重建立防火墻系統(tǒng)，保證網(wǎng)絡(luò)安全。同時(shí)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控，當(dāng)稅收平臺(tái)收到外來(lái)入侵的時(shí)候，能及時(shí)的進(jìn)行預(yù)警，管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，避免損失的擴(kuò)大。完善大數(shù)據(jù)計(jì)算功能，自行的進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集、分析和計(jì)算工作，從而正確的進(jìn)行資金的調(diào)配，保證中央和地方財(cái)政收入的合理分配，帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。

2.2重點(diǎn)完善財(cái)政稅收體制

必須要根據(jù)社會(huì)新形勢(shì)的主要內(nèi)容，對(duì)于財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新。政府必須要起到主導(dǎo)作用，積極的帶動(dòng)稅收體制改革。結(jié)合國(guó)家財(cái)政、人均收入情況完善財(cái)政稅收體制，建立健全的稅收管理體系，了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形式，從而建立建分級(jí)分權(quán)財(cái)政稅收改革體制。分級(jí)分權(quán)財(cái)務(wù)稅收體制，主要是指地方稅收部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收管理體制創(chuàng)新的時(shí)候，既要結(jié)合其他部門的幫助，同時(shí)還要接受上級(jí)的全權(quán)監(jiān)督，避免稅收管理工作出現(xiàn)紕漏，面臨上級(jí)監(jiān)督的過(guò)程中還擁有相應(yīng)自主管理權(quán)力，可以對(duì)于稅收體制進(jìn)行一定程度上的調(diào)整。在進(jìn)行稅收體制改革的時(shí)候，必須要注重明確分級(jí)分權(quán)稅收體制的主要內(nèi)容，避免稅種內(nèi)容模糊，方便納稅人根據(jù)稅種的主要涉及內(nèi)容進(jìn)行稅費(fèi)上繳，減小中央集中化管理對(duì)稅收工作執(zhí)行力的影響，合理分配，滿足人們的物質(zhì)需求。注重加大人員的培養(yǎng)力度，能了解傳統(tǒng)稅收體制中存在的不足，認(rèn)識(shí)到新形勢(shì)的主要發(fā)展趨勢(shì)，從而建立新型的稅收體制，促進(jìn)財(cái)稅系統(tǒng)發(fā)展。

2.3健全財(cái)政稅收管理體系

政府及稅務(wù)部門必須要提升責(zé)任意識(shí)，做好引導(dǎo)和帶動(dòng)作用，根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況和大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求，將國(guó)家相關(guān)稅收管理政策及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，建立健全的財(cái)政稅收管理制度。在進(jìn)行稅收管理的時(shí)候，樹(shù)立科學(xué)平等的財(cái)政稅收體制改革觀念，保證稅收制度合理，避免偷稅、漏稅的違法現(xiàn)象的發(fā)生。必須要從實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合各個(gè)區(qū)域當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，做好財(cái)政信息收集工作，進(jìn)行全面準(zhǔn)確的分析之后建立健全稅收財(cái)政體系，對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)稅收、直接稅收、間接稅收和個(gè)人所得稅稅收行創(chuàng)新和變革，帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，通過(guò)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制理論等不同要素的配合使用，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，在進(jìn)行稅收相關(guān)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)手段，隨時(shí)對(duì)于稅收情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前財(cái)政稅收是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要內(nèi)容，也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要對(duì)象，隨著科技技術(shù)的不斷滲入，新形勢(shì)下，必須要轉(zhuǎn)變思想觀念，認(rèn)識(shí)到傳統(tǒng)財(cái)政稅收體制的落后性，積極的學(xué)習(xí)和貫徹國(guó)家的稅收政策，不斷的對(duì)于稅收體制進(jìn)行創(chuàng)新，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，禁止違法亂紀(jì)行為，從而帶動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

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