財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討

李薇

摘要：隨著監(jiān)管部門針對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)，陸續(xù)出臺(tái)了一系列的監(jiān)管政策，行業(yè)調(diào)控的態(tài)勢(shì)日趨嚴(yán)峻。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)能否合規(guī)經(jīng)營(yíng)、有效把控風(fēng)險(xiǎn)變得越來越重要。而作為重要管理環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，也面臨著更高的需求。本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用、意義出發(fā)，結(jié)合國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論、成功企業(yè)的實(shí)踐研究，分析當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)在承保、繳費(fèi)、理賠等經(jīng)營(yíng)方面遇到的問題，并針對(duì)這些問題逐項(xiàng)提出了相應(yīng)的對(duì)策建議，以期為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)更好的發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;對(duì)策建議

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

當(dāng)前市場(chǎng)上各行各業(yè)在日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中，都存在著各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常是指企業(yè)在日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，由于面臨各種各樣難以預(yù)料或控制因素的影響，產(chǎn)生了財(cái)務(wù)實(shí)際狀況與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)發(fā)生偏離的結(jié)果，進(jìn)而使企業(yè)遭受了不同程度損失的可能性，是任何企業(yè)發(fā)展過程中都不能避免的產(chǎn)物。企業(yè)本身就是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)體，經(jīng)營(yíng)過程實(shí)際上就是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)過程。而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)質(zhì)上是經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)體公司，專門承保其他企業(yè)和個(gè)人的可保財(cái)產(chǎn)類風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理的穩(wěn)定不僅涉及自身企業(yè)的生存，還涉及其投保客戶的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。而管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為提高金融企業(yè)在行業(yè)中核心競(jìng)爭(zhēng)力，和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的主要手段之一，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)而言就顯得更為重要。

國(guó)際上保險(xiǎn)業(yè)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)不論是在理論，還是在實(shí)務(wù)方面，都比較注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的開發(fā)和拓展，實(shí)踐也證明這一能力在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中，時(shí)刻發(fā)揮著舉足輕重的作用。我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)從1980年才興起，到1985年，國(guó)內(nèi)也只成立了“中國(guó)人民保險(xiǎn)公司”一家保險(xiǎn)企業(yè)。民眾保險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)當(dāng)時(shí)新興的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)前景也不看好。也正是因?yàn)閲?guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)起步晚，基礎(chǔ)差，經(jīng)營(yíng)管理的模式比較粗放，企業(yè)本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)一度也不是很強(qiáng)。

對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)過程中面臨著各種不確定的因素，而且保險(xiǎn)企業(yè)的主要產(chǎn)品也是為客戶承保的各類風(fēng)險(xiǎn)提供保障，如果不能合理的評(píng)估產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，和企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)使得企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差。無論是在財(cái)務(wù)管理，還是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，都可能產(chǎn)生一些負(fù)面影響：諸如資金短缺無法履行償付義務(wù)，缺乏科學(xué)投資運(yùn)行策略導(dǎo)致收益率低，貫穿保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的承保理賠風(fēng)險(xiǎn)，巨災(zāi)賠付風(fēng)險(xiǎn)等。嚴(yán)重者將直接影響企業(yè)的生存發(fā)展。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般企業(yè)。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行探討與研究，尋求更有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，對(duì)于優(yōu)化我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高人們對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的正面認(rèn)識(shí)，都有著極其深遠(yuǎn)的意義。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀表現(xiàn)

目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理受各類風(fēng)險(xiǎn)因素影響，暴露出許多問題。

（一）戰(zhàn)略定位存在偏差

戰(zhàn)略定位是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。部分保險(xiǎn)企業(yè)認(rèn)為自身規(guī)模小，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱，便將擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模作為企業(yè)主要目標(biāo)，通過各種手段籌資、舉債，一味盲目地?cái)U(kuò)張業(yè)務(wù);或者只重業(yè)務(wù)而輕視管理，一味地追求保費(fèi)規(guī)模;甚至為了拓展業(yè)務(wù)，不顧監(jiān)管的要求，為了獲取大單業(yè)務(wù)，公然違背監(jiān)管規(guī)定，用高于市場(chǎng)監(jiān)管的手續(xù)費(fèi)來購(gòu)買、換取業(yè)務(wù)，擾亂市場(chǎng)秩序。短時(shí)間內(nèi)可能會(huì)帶來成功的表象，但實(shí)際卻給企業(yè)帶來了不可估計(jì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，埋下了巨大的財(cái)務(wù)隱患。只重視業(yè)務(wù)規(guī)模，不注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)賠付責(zé)任、大災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)不估損或者少估損的保險(xiǎn)企業(yè)，可能一時(shí)沒有影響，但一旦遇到重大事故將面臨資金不足，甚至資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，無法及時(shí)做出應(yīng)對(duì)工作，無法及時(shí)賠付客戶，造成社會(huì)信用損失，企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部控制制度不健全

企業(yè)要想健康長(zhǎng)久的生存發(fā)展，需要有一個(gè)完善的管理體制，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)也不例外，而內(nèi)控制度作為企業(yè)重要的管控手段，也是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。但目前的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)，尤其是規(guī)模較小的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)并沒有意識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，為了減少人力成本，一人兼任多個(gè)不相容崗位，職權(quán)的劃分也不清晰，缺少內(nèi)部人員的問責(zé)制度，整體架構(gòu)比較松散，員工的自我約束力也不強(qiáng)，沒有核心的文化氛圍和凝聚力。員工考核都以業(yè)績(jī)?yōu)橄?，使得員工之間忙于鉤心斗角、爭(zhēng)搶業(yè)務(wù)，甚至為了業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，出現(xiàn)串通客戶虛假交易、騙保的情況，造成管理混亂，企業(yè)人才、財(cái)產(chǎn)流失，嚴(yán)重的將直接影響企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)過程中缺少管控

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，決定了其特殊的業(yè)務(wù)流程，承保->繳費(fèi)->理賠，從承保資料審核，接受投保人申請(qǐng)，收取保費(fèi)，到發(fā)生理賠案件的取證賠付等各個(gè)環(huán)節(jié)，如果沒有相應(yīng)的管控，都有可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)如下。

承保過程中：投保人先提出申請(qǐng)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)審核是否符合法律法規(guī)要求，是否符合企業(yè)承保條件，從而做出承保與否的決定。但由于我國(guó)的保險(xiǎn)起步較晚，一些政策、條款還沿用西方的條款，即使是國(guó)內(nèi)不同的地區(qū)也存在地區(qū)差異，分支機(jī)構(gòu)多采用總部的格式條款，也導(dǎo)致了有些保險(xiǎn)條款并不適用當(dāng)?shù)氐膰?guó)情，從而造成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外對(duì)標(biāo)的物前期審查的嚴(yán)謹(jǐn)程度，也間接影響了后期理賠出險(xiǎn)的概率，決定了業(yè)務(wù)是否存在帶病投保的風(fēng)險(xiǎn)。

繳費(fèi)過程中：我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保單多采用總部制定的格式條款，保費(fèi)收取方式和比例必須按照統(tǒng)一的規(guī)定進(jìn)行，不能隨意更改，而一些企業(yè)為了拉攏客戶，尤其是團(tuán)體客戶，采用提前確認(rèn)保單、延期付款的方式，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)期一般不超過一年，有些短期保單只有幾個(gè)月甚至只有幾天的時(shí)間，如果延期的時(shí)間超過保險(xiǎn)期，而客戶又沒有出險(xiǎn)，一些客戶可能就不愿再支付保費(fèi)。給企業(yè)帶來資金回收的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

理賠過程中：保險(xiǎn)理賠是被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同約定的時(shí)間范圍內(nèi)，發(fā)生了條款規(guī)定的財(cái)產(chǎn)或人身損害時(shí)，保險(xiǎn)企業(yè)依據(jù)保險(xiǎn)合同對(duì)合同受益人進(jìn)行賠付的過程。這個(gè)過程是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是資金需求量最大的一個(gè)環(huán)節(jié)，最容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。過程中需要現(xiàn)場(chǎng)查勘取證，對(duì)標(biāo)的物估損，對(duì)案件賠款測(cè)算，這些環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)投保人騙保、帶病投保、賠款測(cè)算過程中保險(xiǎn)員與被保險(xiǎn)人串通等問題，都會(huì)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化建議

針對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)有針對(duì)性地實(shí)施管控。

（一）確立正確的戰(zhàn)略目標(biāo)

總結(jié)國(guó)內(nèi)外財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的案例，引進(jìn)先進(jìn)咨詢企業(yè)來分析企業(yè)的自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，并根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定具體的戰(zhàn)略部署工作，按時(shí)間、業(yè)務(wù)板塊、渠道、部門等多維度的工作實(shí)施計(jì)劃，責(zé)任落實(shí)到人，定期回顧、評(píng)估、修正，確保工作始終圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)開展。

同時(shí)結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建企業(yè)自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。根據(jù)我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的一般流程：首先，梳理資金管理重要流程，做重點(diǎn)標(biāo)記;其次，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定，包括潛在風(fēng)險(xiǎn)和根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)判定的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)體系的基本要素;再次，根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)要素，評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值和預(yù)警值;最后，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，是否存在企業(yè)內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)流程的漏洞，是否可以改進(jìn)、完善，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施等。

（二）建立完善的內(nèi)部控制制度

完善的內(nèi)控制度有利于業(yè)財(cái)?shù)雀鞣矫娴木C合管理，增加企業(yè)員工的凝聚力，企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，針對(duì)目前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)缺乏內(nèi)控制度的現(xiàn)狀，根據(jù)國(guó)內(nèi)內(nèi)控制度體系規(guī)范，結(jié)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)自身的特點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程監(jiān)督等多方面的內(nèi)控管理，確保業(yè)務(wù)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的控制緊湊、制度規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、信息披露及時(shí)，同時(shí)設(shè)立專門的部門對(duì)企業(yè)的資金投入、支出、審批過程進(jìn)行監(jiān)管，定期聘請(qǐng)外部第三方審計(jì)，以便更好地降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣導(dǎo)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)因自身業(yè)務(wù)的特殊性，承保、繳費(fèi)、理賠等各個(gè)環(huán)節(jié)均存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，除了從制度上規(guī)范操作流程、加強(qiáng)內(nèi)控管理，還要大力宣導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，樹立風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值導(dǎo)向的文化氛圍。通過不定期宣講、組織實(shí)踐學(xué)習(xí)等活動(dòng)，讓每個(gè)員工從思想上有根風(fēng)險(xiǎn)管理的弦，在日常工作中時(shí)刻關(guān)注可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的參與度。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部培訓(xùn)，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控制度的高素質(zhì)專業(yè)人才，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)要想充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的作用，就需要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才的培養(yǎng)和梯隊(duì)建設(shè)，尤其是關(guān)鍵崗位的人員，一方面可以通過外部培訓(xùn)提升人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)，另一方面可以通過定期舉辦內(nèi)控專題培訓(xùn)加深員工對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的了解，從而達(dá)到日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

新時(shí)代經(jīng)濟(jì)的背景下，法律、法規(guī)日趨完善，各行各業(yè)都在發(fā)生不同程度的轉(zhuǎn)變，合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念被越來越多的行業(yè)提到重要的層面上。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)要長(zhǎng)久的發(fā)展，更要樹立嚴(yán)格的合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，通過對(duì)員工的法制教育、制度規(guī)范、獎(jiǎng)懲措施，讓員工日常行為有法可依、有準(zhǔn)則可遵、有獎(jiǎng)懲可得，從思想上接受合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念。從而達(dá)到減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高保險(xiǎn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

四、結(jié)語

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)想要在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，就要加強(qiáng)重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，完善內(nèi)控管理制度，做好流程環(huán)節(jié)的把控，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理宣導(dǎo)，堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)，從思想上樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。只有不斷提高企業(yè)對(duì)內(nèi)、對(duì)外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，才能保證企業(yè)長(zhǎng)足、有序的良性發(fā)展，并在行業(yè)中立于不敗之地。

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作者簡(jiǎn)介：

李微，紫金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司徐州中心支公司。