增值稅新政下企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)與對策

胡春

摘要：在企業(yè)快速發(fā)展的過程中，稅負(fù)壓力是一種非常大的牽絆，企業(yè)若想不斷提升自身的發(fā)展水平，更好的優(yōu)化發(fā)展質(zhì)量，就必須全方位做好稅收籌劃工作，有效降低賦稅壓力。2019年隨著《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》發(fā)布，增值稅稅收政策再一次進(jìn)行了調(diào)整。在增值稅政策不斷調(diào)整的過程中，企業(yè)必須充分全面做好納稅籌劃，同時(shí)精準(zhǔn)明確納稅籌劃中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采用科學(xué)全面的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對策，更好的提升納稅籌劃的整體成效。

關(guān)鍵詞：增值稅;企業(yè);納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn);對策

企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展主體，深受市場環(huán)境、政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等影響和制約。為更好的提升自身的發(fā)展質(zhì)量，為更好的優(yōu)化自身的發(fā)展水平，企業(yè)有必要全面做好稅收籌劃工作，這是企業(yè)生存與發(fā)展的重要立足點(diǎn)。面對增值稅政策的不斷微調(diào)，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的過程中，需要深刻認(rèn)知與分析增值稅的稅收政策，需要全方位明確增值稅的相關(guān)內(nèi)容，繼而充分結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)踐，更好的開展稅收籌劃工作，有效降低稅收籌劃中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

一、增值稅政策調(diào)整對企業(yè)產(chǎn)生的影響

增值稅政策的不斷調(diào)整與變化，在很大程度上影響著企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，必須充分全面審視增值稅稅收政策的新內(nèi)容以及新變化，更好的順應(yīng)這一發(fā)展形勢，更好的提升自身的經(jīng)營發(fā)展水平。實(shí)踐證明，增值稅稅收政策的調(diào)整，對企業(yè)可能產(chǎn)生以下方面的影響。第一，由于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人身份認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，使得不同行業(yè)小規(guī)模納稅人的身份認(rèn)定及稅務(wù)核算更加的公平。作為納稅主體，嚴(yán)格按照法律規(guī)定來正確履行繳稅是企業(yè)必須履行的義務(wù)。但企業(yè)在納稅過程中，可以依托于稅法政策，可以結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)踐來選擇納稅人的身份。事實(shí)上，企業(yè)選定的納稅人身份，往往會(huì)直接影響著企業(yè)的稅收籌劃工作，也會(huì)對企業(yè)財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算等工作產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。因此，在增值稅不斷調(diào)整與變化的過程中，企業(yè)在選擇納稅人身份的過程中要始終秉持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，在充分衡量與綜合分析的基礎(chǔ)上，科學(xué)選定身份。第二，增值稅的調(diào)整，在很大程度上降低了企業(yè)的發(fā)展負(fù)擔(dān)，釋放了企業(yè)的發(fā)展活力，也提振了企業(yè)的發(fā)展信心。特別是增值稅稅率的下調(diào)，這本身就是政府對企業(yè)發(fā)展刺激的一種宏觀調(diào)控措施，在很大程度上推動(dòng)了企業(yè)的長效快速發(fā)展。

二、增值稅新政下企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

依法依規(guī)來繳納稅款是企業(yè)必須履行的義務(wù)，在增值稅新政下，企業(yè)為了更好的保護(hù)自己的合法權(quán)益，必須進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃工作。但在稅收籌劃的過程中，可能存在著或多或少的風(fēng)險(xiǎn)，亟須引起人們的充分重視。第一，對增值稅新政的認(rèn)知不夠精準(zhǔn)。對于企業(yè)的經(jīng)營者以及財(cái)務(wù)管理人員而言，認(rèn)真做好納稅籌劃工作的前提是對增值稅的政策研討清晰，認(rèn)知深刻，只有這樣才能夠更好的開展稅收籌劃。但現(xiàn)階段，在實(shí)踐過程中，由于增值稅政策處于不斷的調(diào)整以及變革過程中，這就使得很多管理人員還沒有認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)好上一次的增值稅政策，就不得不學(xué)習(xí)增值稅新政，這勢必影響著稅收籌劃工作的整體成效與質(zhì)量。第二，缺乏對自身的精準(zhǔn)定位以及科學(xué)研判。在增值稅新政下，企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃工作，必須充分錨定自身的納稅人身份，這是非常重要的前提條件。但由于企業(yè)管理者在發(fā)展中，缺乏對自身的精準(zhǔn)定位，缺乏對自身的合理評價(jià)，這就使得納稅人身份相對比較模糊。不同的納稅人身份直接影響著增值稅的計(jì)稅方式，同時(shí)也影響著企業(yè)稅收籌劃的實(shí)施。第三，稅收籌劃方案不科學(xué)?？茖W(xué)合理的稅收籌劃是企業(yè)有效降低自身賦稅壓力的重要手段，是一種合法的手段。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，必須依托于科學(xué)精細(xì)的籌劃方案，確保相關(guān)內(nèi)容的完善和系統(tǒng)，同時(shí)也要獲得稅務(wù)部門的許可。但現(xiàn)階段，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，存在著盲目節(jié)稅的問題，甚至為了降低賦稅壓力，將一些在未來可能存在較高利潤的項(xiàng)目也切割掉了。還有就是，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，并沒有充分兼顧客戶以及供應(yīng)商的關(guān)系。

三、增值稅新政下企業(yè)納稅籌劃的科學(xué)對策

在增值稅新政下，企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，為獲得更大的發(fā)展空間，為獲得更靈活的發(fā)展方式，必須充分全面做好稅收籌劃工作。第一，強(qiáng)化與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，充分理解增值稅新政。企業(yè)管理者應(yīng)該充分認(rèn)知到，增值稅政策的不斷調(diào)整，是國家宏觀調(diào)控的重要導(dǎo)向，是為了更好的服務(wù)于企業(yè)的政策導(dǎo)向。作為企業(yè)管理者以及財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該主動(dòng)尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)以及稅務(wù)人員的幫助，積極建立長效化的溝通機(jī)制，切實(shí)加大對增值稅新政的研判以及分析力度，精準(zhǔn)全面的把握增值稅新政的各項(xiàng)制度以及內(nèi)容，以此來更好的開展稅收籌劃工作。第二，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理人員素養(yǎng)，精準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展定位。企業(yè)作為繳稅主體，在明確自己到底是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人的過程中，必須建立起清晰的自身定位的基礎(chǔ)上。因此，企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理人員的素養(yǎng)，應(yīng)該積極推動(dòng)科學(xué)的業(yè)財(cái)融合，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的職能以及作用。特別是在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展決策的過程中，依托于高素質(zhì)的管理會(huì)計(jì)人員，能夠幫助企業(yè)管理者充分結(jié)合自身現(xiàn)階段的發(fā)展情況以及未來的發(fā)展方向等，科學(xué)錨定納稅人身份，繼而更好的開展稅收籌劃工作。第三，完善稅收籌劃方案，做好成果評估工作。在企業(yè)快速發(fā)展的過程中，科學(xué)全面做好稅收籌劃工作，企業(yè)應(yīng)該委托專業(yè)人員來制定稅收籌劃方案，確?；I劃方面涵蓋企業(yè)的發(fā)展內(nèi)容以及不同的供應(yīng)關(guān)系。經(jīng)過稅務(wù)部門許可的籌劃方案在實(shí)施過程中，要做好嚴(yán)格控制以及成果評估。

四、結(jié)論

在企業(yè)快速發(fā)展的過程中，在增值稅新政的指引下，企業(yè)必須科學(xué)做好稅收籌劃工作。企業(yè)要精準(zhǔn)全面的分析稅收籌劃中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，要依托于深度的政策體系認(rèn)知以及精準(zhǔn)的自身定位，依托于科學(xué)詳細(xì)的稅收籌劃方案，更好的提升稅收籌劃成效。

參考文獻(xiàn)：

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