財務(wù)內(nèi)部控制中的不足及其優(yōu)化路徑

蒲彥

摘要：在單位的經(jīng)營發(fā)展期間，對于財務(wù)部門有著較高要求，要求其務(wù)必要充分開展內(nèi)部控制工作，這是由于財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展程度，會對于單位財務(wù)管理的整體水平產(chǎn)生直接性影響，也會影響到單位的日后發(fā)展。所以說，必須要強化財務(wù)內(nèi)部控制。但以現(xiàn)如今單位開展財務(wù)內(nèi)控工作的實際情況來看，卻存在著明顯的不足之處，這不但難以促進其他工作的充分開展，也會對單位的整體性發(fā)展產(chǎn)生制約作用?；诖耍疚囊詮娀攧?wù)內(nèi)部控制的重要性分析為出發(fā)點，而后分析了財務(wù)內(nèi)部控制中的不足，最后對財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化的路徑進行了一定研究。

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)部控制;不足;優(yōu)化;路徑

引言

長久以來，財務(wù)內(nèi)部控制都是財務(wù)管理工作中的一項關(guān)鍵內(nèi)容，也深受單位管理者所重視，唯有強化單位財務(wù)內(nèi)控工作，才利于不斷提升單位的財務(wù)管理水平，提高資金的利用率，且利于確保資金的合理性運轉(zhuǎn)，增強單位在當(dāng)前市場競爭環(huán)境中的綜合實力，以此來推動單位獲得更好更快的發(fā)展。

一、強化財務(wù)內(nèi)部控制的重要性

在單位財務(wù)管理工作中，內(nèi)部控制為一項關(guān)鍵組成，能夠?qū)挝坏拈L久性發(fā)展產(chǎn)生直接性影響，所以單位務(wù)必要重視開展財務(wù)內(nèi)部控制工作，并以有效的內(nèi)部控制方式來開展內(nèi)部控制活動[1]。另外，單位若能夠有效開展財務(wù)內(nèi)部控制工作，也利于確保自身各項經(jīng)營活動的順利開展，盡快達成自身的經(jīng)營戰(zhàn)略，而且財務(wù)內(nèi)部控制工作在開展期間，也利于發(fā)現(xiàn)在單位財務(wù)管理中存在的一些不足，利于單位構(gòu)建內(nèi)部控制體制，確保單位各項財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與真實性，以此來促進單位獲得長遠(yuǎn)性、健康性的發(fā)展。除上述內(nèi)容外，通過開展財務(wù)內(nèi)部控制工作，也利于規(guī)范單位的各項資產(chǎn)，針對單位的實際運作情況來制定出明確的發(fā)展目標(biāo)，并積極貫徹財務(wù)內(nèi)部控制的各項策略，以提升單位財務(wù)內(nèi)部控制工作開展的標(biāo)準(zhǔn)性以及規(guī)范性程度，進而利于提升財務(wù)管理工作的開展效率與質(zhì)量，在最大程度上防止財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。

二、財務(wù)內(nèi)部控制中的不足分析

（一）相關(guān)人員內(nèi)控意識有待增強

以目前的情況來看，相關(guān)人員的內(nèi)控意識還有待增強，這也是當(dāng)前單位在開展財務(wù)內(nèi)部控制工作時的一項典型問題，而導(dǎo)致該問題產(chǎn)生的主要原因，在于相關(guān)人員并未將財務(wù)內(nèi)部控制當(dāng)作是自身的一項工作內(nèi)容，而是片面地將這項工作當(dāng)作是財務(wù)部門所必須開展的一種工作，因而則會忽視財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展。另外，由于相關(guān)人員缺失了解財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)制度，因此在執(zhí)行過程中也往往存在被動性狀況，這不但會影響到財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)制度在單位中發(fā)揮良好的作用，也難以推動單位在激烈的市場競爭環(huán)境中，獲得更為全面的進步與成長。

（二）財務(wù)內(nèi)部控制體系不夠健全

據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，許多單位的財務(wù)內(nèi)部控制體制均存在著明顯的不足，雖說多數(shù)單位均已經(jīng)構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，但卻未能全面補充內(nèi)部控制體系的內(nèi)容，如此在貫徹階段就會遇到不少的問題，也會致使財務(wù)管理水平明顯的降低，而一旦如此，財務(wù)風(fēng)險問題也會隨之出現(xiàn)[2]。再者，在財務(wù)內(nèi)部控制期間，對于財務(wù)內(nèi)部控制體系的貫徹經(jīng)常流于形式，致使其很難和管理工作之間相互聯(lián)系發(fā)揮出顯著的作用，以實現(xiàn)對于財務(wù)內(nèi)部控制工作的約束性以及規(guī)范性。還存在這樣一種情況，即有些人員已認(rèn)識到存在該問題，但卻并未根據(jù)單位的實際情況來對此問題加以解決，或是對相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整，進而則會誘發(fā)更多問題的產(chǎn)生，這十分不利于單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）財務(wù)預(yù)算管理方式缺失科學(xué)性

財務(wù)預(yù)算管理方式缺失科學(xué)性，也是財務(wù)內(nèi)部控制工作中存在的一項嚴(yán)重問題。在財務(wù)預(yù)算期間，對于預(yù)算人員具備很高的要求，要求其在整個工作階段務(wù)必要做到認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，實事求是，充分貫徹預(yù)算管理方案[3]。然以當(dāng)前情況來看，在制定財務(wù)預(yù)算目標(biāo)時，以及運用預(yù)算管理方式時，均和單位的現(xiàn)實情況之間存在不相符合的狀況，而產(chǎn)生這一狀況的主要原因和財務(wù)人員自身的工作能力有著極大關(guān)系。由于財務(wù)人員未能高效開展預(yù)算內(nèi)部控制工作，也就會致使單位的整體經(jīng)營目標(biāo)難以和該種管理方式相融合，并且由于運用方式缺乏科學(xué)性，所以也很難進行高質(zhì)量的預(yù)算管理。

（四）財務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提升

眾所周知，在開展財務(wù)內(nèi)部控制工作時，財務(wù)人員的工作成效，會直接影響到該項工作的開展效果，且財務(wù)人員也為財務(wù)管理工作開展期間的關(guān)鍵力量，會對單位的日后發(fā)展產(chǎn)生一定程度的影響。若財務(wù)人員自身能力和素質(zhì)層面有待提升，那么則易于在日常工作中產(chǎn)生失誤情況，更甚還會造成難以挽回的后果。以現(xiàn)階段情況來說，不少單位在發(fā)展階段均缺失此方面的人才，人員素質(zhì)也有待提升。對于單位自身來說，也未能重視開展培訓(xùn)工作，來強化財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，業(yè)務(wù)能力以及知識儲備等，因而使得財務(wù)人員的總體素質(zhì)難以符合財務(wù)內(nèi)部控制工作開展的迫切要求。

三、財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化路徑研究

（一）提高相關(guān)人員內(nèi)控意識

若想實現(xiàn)優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制，那么提升相關(guān)人員的內(nèi)部控制意識則尤為關(guān)鍵，唯有如此，才利于促進財務(wù)內(nèi)部控制管理工作的進一步發(fā)展[4]。一方面應(yīng)促進相關(guān)人員全面了解財務(wù)內(nèi)部控制工作的內(nèi)容，改變對該項工作的片面認(rèn)識，使自身也能夠參與到該項工作之中。另一方面還應(yīng)通過宣傳或是教育的方式，來提高相關(guān)人員的內(nèi)控意識。對于管理者來說，還應(yīng)發(fā)揮出榜樣作用，以身作則，積極開展財務(wù)內(nèi)部控制工作，以帶動其他員工一同參與到該項工作中，從而切實提高財務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量與效果，與此同時也利于推動單位自身獲得不斷發(fā)展與飛躍。

（二）健全財務(wù)內(nèi)部控制體系

健全財務(wù)內(nèi)部控制體系是一種必須達成的迫切要求，也是優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制的一項重要路徑，在健全財務(wù)內(nèi)部控制體系的過程中，還能夠?qū)υ擁椆ぷ鞯拈_展產(chǎn)生約束作用，以提升各項工作開展期間的標(biāo)準(zhǔn)性和規(guī)范性程度，以切實符合于財務(wù)內(nèi)部控制開展的一系列要求與需求，使單位財務(wù)管理工作能夠順利開展。由上述內(nèi)容得知，財務(wù)內(nèi)部控制體系的健全，對于單位自身來說具備顯著的價值和作用[5]。但究竟以何種方式來健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，就應(yīng)受到相關(guān)管理部門和相關(guān)工作人員的高度重視，一方面要求相關(guān)人員根據(jù)實際情況細(xì)化工作內(nèi)容，進而構(gòu)建良好的健全財務(wù)內(nèi)部控制體系;另一方面，在平日的工作中還應(yīng)根據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制體系的相關(guān)內(nèi)容加以工作，做到充分貫徹體系內(nèi)容。

對于管理人員來說，也需明晰該制度的全部內(nèi)容，同時還需積極引入獎懲制度，以此來激發(fā)相關(guān)人員的工作積極性和熱情，不斷提升財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展質(zhì)量。

（三）強化內(nèi)部控制財務(wù)預(yù)算

在優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制工作時，還要求相關(guān)部門強化對于財務(wù)預(yù)算管理層面的控制，這是由于在財務(wù)管理工作之中，預(yù)算管理為一項關(guān)鍵組成部分，該工作的管理效果會直接影響到財務(wù)工作的最終開展質(zhì)量。因此，務(wù)必要積極開展好預(yù)算管理層面的控制工作，這樣才更利于促進財務(wù)管理工作的高效性開展，同時也利于在最大程度上防范風(fēng)險問題的產(chǎn)生。

以具體的方式來說，首先需重視創(chuàng)新預(yù)算管理方式，善于運用新型管理技術(shù)與手段，不斷提升預(yù)算管理能力[6]。其次，還應(yīng)增強管理者對于此層面的認(rèn)知程度，加大監(jiān)督管理力度，運用有效的激勵機制，來調(diào)動起所有人員的工作主動性。最后，對于管理人員來說，還需將責(zé)任落到實處，并確定好預(yù)算管理的重要目標(biāo)，對財務(wù)管理工作進行動態(tài)性管理。

（四）提高財務(wù)人員總體素質(zhì)

為更好地改正財務(wù)內(nèi)部控制管理工作中所存在的不足之處，務(wù)必要提高財務(wù)人員的總體素質(zhì)，建設(shè)出一支素質(zhì)高、能力強的現(xiàn)代財務(wù)管理團隊，如此才利于滿足財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展要求，不斷提升單位財務(wù)內(nèi)部控制的水平。

一方面應(yīng)強化開展培訓(xùn)工作，不斷提升財務(wù)人員的專業(yè)能力，綜合素質(zhì)以及知識技能等，同時還需促進相關(guān)人員了解工作內(nèi)容，使其能夠在日常的工作之中做到有所針對，切實保障工作的質(zhì)量[7]。另一方面還需進行大力的宣傳，以增強相關(guān)人員的思想認(rèn)識和法律意識等，以此來約束相關(guān)人員在日常工作中的行為，讓其能夠一絲不茍的開展財務(wù)內(nèi)部控制工作，這不但利于保障財務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量，也能夠讓相關(guān)財務(wù)工作人員在這種工作狀態(tài)之下，實現(xiàn)自身價值，更好地受到單位的重視與任用。

（五）暢通財務(wù)內(nèi)控信息渠道

在開展財務(wù)內(nèi)部控制工作時，所涉及的工作內(nèi)容有許多，也需要其他部門的一同配合來有效開展財務(wù)內(nèi)部控制工作。但以現(xiàn)階段情況來說，財務(wù)內(nèi)部控制的信息渠道還不夠暢通，因此對于許多信息的了解與搜集，還處在相對滯后的狀態(tài)之中，在此情況下無疑會影響到財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展效果[8]。對此，務(wù)必要確保信息溝通渠道的暢通性，一方面需了解財務(wù)內(nèi)控信息渠道不暢的主要原因，采取有效措施去改善這一問題，保障財務(wù)內(nèi)控信息渠道的暢通性。另一方面，積極引進新型技術(shù)，為財務(wù)部門和其他部門之間的溝通和交流構(gòu)建良好的信息渠道，使相關(guān)部門之間能夠進行更好的溝通和交流，這樣做能夠促進財務(wù)部門了解相關(guān)信息，以便有的放矢開展財務(wù)內(nèi)部控制工作，切實防范一些不必要問題的產(chǎn)生，從而使單位能夠在這種信息通暢的溝通環(huán)境之下獲得進一步的發(fā)展。

結(jié)語

總而言之，伴隨時代的不斷發(fā)展，人們思想認(rèn)識的不斷提升，對于單位管理者來說，也愈發(fā)注重開展財務(wù)管理工作，特別是注重開展財務(wù)內(nèi)部控制工作。對此，要求相關(guān)部門人員能夠針對單位的真實財務(wù)狀況，并利用有效的優(yōu)化方式，積極優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制工作，最終推動單位的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

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