企業(yè)如何做好財務風險控制工作

柴瑤玲

摘要：在我國市場經(jīng)濟新形勢下，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中遇到的阻力越來越大，各種各樣的風險不斷發(fā)生，給企業(yè)造成了巨大損失。財務風險控制涉及到的內(nèi)容非常繁雜，致使企業(yè)財務管理中誘發(fā)風險的概率大幅度提升。因此，企業(yè)必須高度重視財務風險控制工作，對可能面臨的財務問題進行系統(tǒng)分析，并采取行之有效的控制對策，以此降低財務風險帶來的危害，促進企業(yè)健康發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè);財務管理;風險控制;資產(chǎn)負債

近年來，我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制愈發(fā)成熟，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中難免遭遇諸多風險，為降低財務風險造成的損失，就必須切實做好財務風險控制工作，將各種風險扼殺在萌芽狀態(tài)，保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。基于此，對企業(yè)如何做好財務風險控制工作進行分析研究尤為必要。

企業(yè)財務風險的特征分析

引發(fā)財務風險的因素比較多，既有內(nèi)部因素，也有外部因素，任何因素控制不當，都有可能引發(fā)財務風險。財務風險貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，按照引發(fā)風險的不同因素，可將財務風險分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險等。財務風險所具有的特征主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，客觀性。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨的財務風險無處不在，而且財務風險不會隨著主管意志發(fā)生轉(zhuǎn)移，不能有效回避，也無法從根本上有效消除財務風險，只能通過一系列行之有效的控制措施及先進的技術手段控制和預防財務風險，從而降低財務風險對企業(yè)造成的危害。

第二，全面性。財務風險在財務管理每個環(huán)節(jié)中都有可能發(fā)生，在資金籌措、資金運轉(zhuǎn)、資金累計、資金分配等凡是涉及到財務活動的環(huán)節(jié)，都有發(fā)生財務風險的可能。

第三，收益和損失并存。風險往往伴隨著收益，風險越大，收益也越大，風險越小，收益也越小。

企業(yè)財務風險分析

1.基于企業(yè)資產(chǎn)負債的財務風險

基于企業(yè)資產(chǎn)負債的財務風險，有三種不同類型：

第一種，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，流動資產(chǎn)的購置多由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集。而企業(yè)的固定資產(chǎn)，多由長期自有資金和長期負債共同籌集。簡而言之，對企業(yè)而言，流動負債多用于籌集流動資產(chǎn)，自有資本則用來籌集固定資產(chǎn)。這是目前很多企業(yè)資金的基本結(jié)構(gòu)，財務風險發(fā)生的概率比較小，只要不發(fā)生重大決策失誤或者政策環(huán)境變化，就很難發(fā)生財務風險。但資金流轉(zhuǎn)率也比較低，沒有充裕的資金擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。

第二種，企業(yè)資產(chǎn)負債表中累計結(jié)余是紅字，這一現(xiàn)象可以充分說明，企業(yè)自有資本發(fā)生了一定程度的虧損侵蝕，自有資本占總資本的比例下降，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了財務風險，需要財務風險控制部門高度警惕，采取有效的控制措施，避免風險進一步擴大。

第三種，虧損侵蝕了企業(yè)現(xiàn)有的自有資本，甚至占據(jù)了部分負債，表明企業(yè)已經(jīng)發(fā)生了資不抵債的財務風險，財務風險相當高，需要立即采取強制措施，否則企業(yè)將面臨倒閉的可能。

2.基于企業(yè)收益狀況的財務風險分析

從企業(yè)收益狀況角度看，財務風險涉及以下三個層次：首先，企業(yè)經(jīng)營收益扣除經(jīng)營成本、管理成本、銷售費用稅金等經(jīng)營費用之后的經(jīng)營收益;其次，在上述基礎上，再扣除財務費用之后的經(jīng)常收益;第三，經(jīng)常收益和營業(yè)外收支凈額的總計，也就是企業(yè)的期間收益。

通過對企業(yè)這三個層次的收益進行系統(tǒng)分析，可有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理中隱藏的財務風險，同樣可分為三種情況：第一種情況，如果企業(yè)的經(jīng)營收益為盈利，但經(jīng)常收益為虧損，表明企業(yè)目前的資本結(jié)構(gòu)不夠合理，負債量比較大，需要承擔較大的負載壓力，存在一定的財務風險;第二種情況，如果企業(yè)經(jīng)營收益和經(jīng)常收益都是盈利，但期間收益虧損。原因可能是企業(yè)在運營過程中因發(fā)生災害，或者出售了大量固定資產(chǎn)，造成自有資產(chǎn)損失較大，由此引發(fā)財務危機，需要高度重視;第三種情況，如果企業(yè)的經(jīng)營收益是虧損狀態(tài)，則表明企業(yè)面臨的財務風險已經(jīng)非常嚴重。如果經(jīng)營收益、經(jīng)常收益、期間收益都是盈利狀態(tài)，則表明企業(yè)目前正處于正常經(jīng)營狀態(tài)，沒有財務風險。

企業(yè)做好財務風險控制工作的對策

1.建立財務風險控制機制

要提升財務風險控制水平，需要企業(yè)從長遠利益角度入手，借助先進的理念及方式方法，構(gòu)建健全完善的企業(yè)財務風險控制機制，具體包括以下內(nèi)容：

第一，財務風險轉(zhuǎn)移機制。企業(yè)要通過參與社會保險的方法，將部分財務風險或者全部財務風險轉(zhuǎn)移給保險機構(gòu)。

第二，財務風險分散機制。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，要積極聯(lián)合其他企業(yè)，采取多種經(jīng)營方式，通過開展多元化的對外投資等方法，及時有效的分散和化解企業(yè)財務風險，保證企業(yè)財務的安全性。

第三，財務風險回避機制。企業(yè)可以選擇科學合理的理財方案，邀請理財方面的專家或者權(quán)威人士，綜合評價多種方案，分析可能引發(fā)財務風險的概率，在保證企業(yè)財務管理目標得以順利實現(xiàn)的前提下，構(gòu)建完善的財務風險回避機制。

第四，財務風險基金和積累分配機制。按照企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和資金使用等情況，及時足額增補企業(yè)自有資金，提升綜合實力和市場競爭力，增強企業(yè)抵御財務風險的能力。

2.建立財務風險制度文化

財務風險控制工作，并不只是財務管理部門的工作，需要各部門協(xié)調(diào)配合，并且全員參與，才能提升財務風險控制水平。因此，需要企業(yè)從文化層面上加強全體員工的財務風險控制意識，打破各自為戰(zhàn)和自我分割的傳統(tǒng)財務風險管理體系。通過建立財務風險制度文化，有助于培養(yǎng)全體員工的風險觀念，在實際工作中能夠自我評估，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，將財務風險工作落實到每個人身上，促使財務風險控制制度落到實處，發(fā)揮出應有的價值和作用。

企業(yè)管理層要密切監(jiān)督企業(yè)財務風險制度文化的建設過程，促使財務風險控制制度和文化引導同時發(fā)揮作用，全面提升企業(yè)財務風險控制水平。同時，也要讓每位財務管理人員深刻認識到財務風險存在于財務管理的方方面面，任何一個環(huán)節(jié)控制不當，都可能引發(fā)財務風險，對企業(yè)造成嚴重危害，將財務風險控制貫穿財務管理工作的始終。

3.完善財務風險控制機構(gòu)

財務風險控制工作具有很強的綜合性、復雜性、多樣性，為保證各項工作能夠高效、有序的開展，需要建立完善的組織機構(gòu)，對現(xiàn)存的財務風險進行及時、有效、科學、合理的控制。實現(xiàn)財務風險控制的組織運作，促使企業(yè)財務風險控制工作得到規(guī)模化、標準化運行?？梢栽O置一個獨立的財務風險控制機構(gòu)，并配置高水平的財務管理人員，專門負責企業(yè)財務風險預測、分析、監(jiān)督、控制等工作，便于及時發(fā)現(xiàn)財務風險，制定有效的控制對策，避免發(fā)生資產(chǎn)損失。

治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度弱化是財務高風險的主要表現(xiàn)形式，為解決這一問題，必須完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)抵御財務風險的能力，進行科學決策和科學管理。此外，還要建立完善的監(jiān)督控制機制，加強授權(quán)批準、預算管理、內(nèi)部審計等，發(fā)現(xiàn)財務風險隱患要及時處理，將風險扼殺在萌芽狀態(tài)，避免引發(fā)更加嚴重的財務風險。

結(jié)束語

綜上所述，本文結(jié)合理論實踐，分析了企業(yè)如何做好財務風險控制工作，分析結(jié)果表明，由于財務風險具有客觀性、全面性、不確定性、風險和收益并存等特點，需要結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況，準確掌握財務風險發(fā)生的根源，然后從建立財務風險控制機制、建立財務風險制度文化、完善財務風險控制機構(gòu)等多方面入手，最大限度提升財務風險控制工作水平，促使企業(yè)健康發(fā)展。

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