淺析企業(yè)資金管理中存在的問題與對策

陶琳

摘 要：隨著我國國有企業(yè)改革的不斷推進(jìn)，財(cái)務(wù)管理的重要性已逐漸顯現(xiàn)。停車行業(yè)尚處于快速發(fā)展階段，存在很多亟待解決的資金難題，如運(yùn)營資金管控不易、項(xiàng)目投資回報(bào)周期長、融資難度大等。資金管理不善將導(dǎo)致較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙國有停車運(yùn)營企業(yè)的發(fā)展壯大?；诖耍疚囊酝＼嚇I(yè)資金管理為研究對象，針對資金管理現(xiàn)狀提出優(yōu)化措施，以為部分國有企業(yè)提供參考。

關(guān)鍵詞：國有停車運(yùn)營企業(yè);資金管理;探討

一、國有停車運(yùn)營企業(yè)完善資金管理的重要性

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存的命脈。資金管理在企業(yè)管理中處于核心地位，高效的資金管理有時(shí)可以部分抵消經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量。停車運(yùn)營企業(yè)現(xiàn)金需求大，資金管控壓力進(jìn)一步加大，資金管理不善易導(dǎo)致較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無法為業(yè)務(wù)提供資金支持，將使國有企業(yè)失去取得更高經(jīng)濟(jì)收益的機(jī)會，阻礙企業(yè)的發(fā)展壯大。因此，國有停車運(yùn)營企業(yè)完善資金管理，保障公司資金安全，合理統(tǒng)籌，提高資金周轉(zhuǎn)率，提升資金使用效率，有利于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保持長期穩(wěn)定的良性發(fā)展，保障國有資產(chǎn)保值增值。

二、目前國有停車運(yùn)營企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀概述

隨著我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，停車行業(yè)迎來了前所未有的市場前景，當(dāng)前也不斷有新企業(yè)致力在停車業(yè)開辟疆土。停車行業(yè)的發(fā)展離不開政府政策的管控，科學(xué)規(guī)劃調(diào)整停車供給結(jié)構(gòu)、嚴(yán)格執(zhí)行停車秩序管理、調(diào)整停車收費(fèi)體系，都是保障停車行業(yè)有序發(fā)展的前提條件，而國有企業(yè)與政府對接溝通上具有先天優(yōu)勢，是做大做強(qiáng)停車運(yùn)營業(yè)務(wù)的有利條件。

然而目前國有企業(yè)停車業(yè)務(wù)發(fā)展仍存在種種問題。停車運(yùn)營大體可分為路面臨時(shí)占道泊位停車運(yùn)營和封閉式停車場建設(shè)運(yùn)營。路面臨時(shí)占道泊位停車運(yùn)營業(yè)務(wù)本身就管理難度大，目前尚無法脫離人工收費(fèi)，人工成本居高不下，屬于微利行業(yè)。而車主泊位內(nèi)停車惡意拒繳費(fèi)、欠逃費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)較大。而隨著城市發(fā)展，路面臨時(shí)占道泊位僅僅是暫時(shí)緩解停車難問題的手段，按照城市發(fā)展進(jìn)程，泊位逐年減少，逐漸消失是大勢所趨。

大部分已經(jīng)建成運(yùn)營的封閉式停車場大多實(shí)現(xiàn)了智能化收費(fèi)，支付渠道也是多種多樣，為車主提供了便捷服務(wù)。大力發(fā)展停車場，特別是立體停車場，是緩解停車難問題的重要解決方案，封閉式停車場、立體車庫建設(shè)雖是政府鼓勵(lì)項(xiàng)目，但前期投資大，資金回收周期長，對資本吸引力較低，且由于城市規(guī)劃問題，土地產(chǎn)權(quán)取得非常困難。站在企業(yè)角度，若取得產(chǎn)業(yè)土地建造商業(yè)房產(chǎn)，出售即可收回所有投資，停車場運(yùn)營短期無法實(shí)現(xiàn)商業(yè)目標(biāo)。因此，停車場投資的資金融通問題是停車企業(yè)運(yùn)營的難題。

三、國有停車運(yùn)營企業(yè)資金管理中存在的問題

1.停車業(yè)務(wù)運(yùn)營資金管控存在問題

（1）缺乏資金管理全局意識和貨幣時(shí)間價(jià)值觀念。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國有企業(yè)在資金管理上不斷改革和創(chuàng)新，取得了一定的成績，但是目前仍有部分企業(yè)保持以前經(jīng)營理念，過分追求資產(chǎn)規(guī)模、收入、利潤，盲目投資項(xiàng)目，在資金管理問題上關(guān)注度不夠，資金管理的思路狹窄。部分管理層對資金管理的認(rèn)識水平有限，也就間接導(dǎo)致一線員工資金安全責(zé)任意識不強(qiáng)，對資金管理的工作重視程度不高，工作效率較低。

（2）基礎(chǔ)崗位存在較多人工操作環(huán)節(jié)，無法確保資金安全。目前路面臨時(shí)占道停車收費(fèi)模式為“PDA手持終端”和“PDA手持終端+地磁停車”模式。PDA手持終端”即由收費(fèi)員操作手持PDA機(jī)，通過手工操作記錄車輛進(jìn)場出場時(shí)間計(jì)費(fèi)，存在很大人為操控的空間。而“地磁停車”方式則是通過地磁設(shè)備感應(yīng)，記錄車輛進(jìn)場出場時(shí)間計(jì)費(fèi)，不需要人工操作，車主可通過多種支付方式繳費(fèi)，沒有人工接觸現(xiàn)金的環(huán)節(jié)，企業(yè)資金能夠得到有效管控。但由于地磁設(shè)備前期投入較高，又為露天搭設(shè)，容易遭受毀壞，維修成本高，將給企業(yè)帶來不小的負(fù)擔(dān);且目前地磁感應(yīng)技術(shù)不成熟，錯(cuò)誤率和故障率較高，故無法體現(xiàn)有效提升資金管理效率的優(yōu)勢。因此，現(xiàn)階段臨時(shí)占道泊位停車運(yùn)營尚無實(shí)現(xiàn)智能化資金監(jiān)控和管理的條件，大多時(shí)候仍無法脫離收費(fèi)員人工收費(fèi)，當(dāng)日取得的停車現(xiàn)金收入無法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)進(jìn)賬，資金管理存在隱患。

2.停車場項(xiàng)目投資建設(shè)資金管控存在的問題

停車場項(xiàng)目投資建設(shè)前期投資大，資金需求大，為滿足項(xiàng)目順利建設(shè)，企業(yè)勢必要開展一系列融資活動。但由于前期投資大，資本回收周期不確定，目前大部分國有停車投資運(yùn)營企業(yè)均依靠集團(tuán)公司其他產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行銀行借款融資，集團(tuán)公司取得資金后撥付給停車投資運(yùn)營企業(yè)資金進(jìn)行建設(shè)，停車投資運(yùn)營企業(yè)獨(dú)立進(jìn)行融資難度較大。且目前國有企業(yè)籌資方式較為單一，容易造成資本結(jié)構(gòu)失衡，資金成本過高，增加財(cái)務(wù)杠桿。由于國有企業(yè)在銀行借款方面具有的天然優(yōu)勢，在各項(xiàng)前期調(diào)研資料齊全的情況下，授信額度較容易獲得，比債券投資、發(fā)行股票等更容易快速取得資金，所以銀行借款一直以來都是大部分國有企業(yè)常用的籌資方式，但部分國有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率本身就不低，若停車場投資項(xiàng)目無法在借款期限內(nèi)有可觀的投資回報(bào)，到期又沒有足夠的資金償還債務(wù)、支付利息，就容易造成資金鏈斷裂，進(jìn)一步增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、完善國有停車運(yùn)營企業(yè)資金管理的具體對策

1.加強(qiáng)資金管理績效考核，強(qiáng)化責(zé)任意識

在制定好企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略的前提下，進(jìn)一步制定合理的投資方向，充分估計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投入資金，將錢用在刀刃上，使資金產(chǎn)生應(yīng)有的效益。同時(shí)，加強(qiáng)企業(yè)管理者資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，在資金使用中采取“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的管理辦法，事前審批，事中管理，事后評價(jià)，將資金管理指標(biāo)量化，運(yùn)用到績效考核中，強(qiáng)化資金運(yùn)用過程考核力度，提高資金使用效率意識。另外，還應(yīng)加強(qiáng)對資金使用效果的追蹤，通過對考核過程的嚴(yán)格監(jiān)管，有效加強(qiáng)各企業(yè)的資金使用意識，以此提升資金管理效果。同時(shí)加強(qiáng)一線人員的資金管理培訓(xùn)，定期考核，加強(qiáng)一線人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

2.完善內(nèi)部控制制度，職責(zé)分離，定期排查

定期組織開展自查整改工作。針對檢查出的問題深入分析，從源頭整改，杜絕資金流轉(zhuǎn)中各環(huán)節(jié)的疏漏，確保資金安全。在崗位和人員管理方面，制定相應(yīng)的管理辦法，進(jìn)行崗位設(shè)置，對不同層級的財(cái)務(wù)人員的專業(yè)資質(zhì)統(tǒng)一篩查，明確從財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)到各財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，嚴(yán)格實(shí)行不相容職務(wù)相分離的原則，實(shí)行回避制度，建立規(guī)范的AB崗制度。在資金和賬戶管理方面，完善相關(guān)管理制度，保證賬、證、表數(shù)據(jù)一致，針對未達(dá)賬項(xiàng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，資金支付審核實(shí)行初審復(fù)審多崗審核的完整審核流程。財(cái)務(wù)會計(jì)管理方面，確保財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、完整，現(xiàn)金收入及時(shí)入賬，確保不存在收入不入賬，擠占、挪用、截留專項(xiàng)資金，貪污、私分單位資金及其他違規(guī)違紀(jì)問題，對原始憑證的審核嚴(yán)格按相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度執(zhí)行審核、據(jù)此生成記賬憑證、復(fù)核無誤后登記相應(yīng)的會計(jì)賬簿，建立并登記現(xiàn)金日記賬以及各銀行賬戶的銀行存款日記賬，建立并嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度，定期到開戶銀行領(lǐng)取銀行對賬單進(jìn)行對賬、執(zhí)行定期往來賬的清理和對賬工作，針對跨年掛賬單位和個(gè)人及時(shí)清理。

3.減少人工環(huán)節(jié)，提高電子收付利用率，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)

整合分析公司具體業(yè)務(wù)，搭建整體信息管理平臺，實(shí)現(xiàn)聯(lián)通停車管理，打造品牌效應(yīng)，爭取在同一平臺為客戶提供優(yōu)質(zhì)、差異化服務(wù)體驗(yàn)。搭建定制信息化收費(fèi)管理平臺，跟上信息化時(shí)代發(fā)展腳步，加大技術(shù)投入開發(fā)“地磁停車”，加強(qiáng)系統(tǒng)穩(wěn)定性，降低地磁感應(yīng)出錯(cuò)率，逐步減少人工操作環(huán)節(jié)。同時(shí)，提高電子支付手段利用率，方便車主的同時(shí)，減少相關(guān)一線工作人員接觸現(xiàn)金的機(jī)會，降低企業(yè)現(xiàn)金流失的風(fēng)險(xiǎn)。并充分利用財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通，實(shí)現(xiàn)智慧停車運(yùn)營，確保企業(yè)資金安全，提升資金管理效率，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)招商引資，緩解資金壓力

在充分保證企業(yè)日常經(jīng)營活動現(xiàn)金流的前提下，在融資成本可承受的范圍內(nèi)，通過銀行借款在短期內(nèi)獲得企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)所需資金。要根據(jù)當(dāng)前的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模，對現(xiàn)金實(shí)行滾動預(yù)算法，實(shí)時(shí)預(yù)計(jì)資金需求量，加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算相關(guān)性，合理申請授信額度，避免出現(xiàn)閑置資金，造成資源浪費(fèi)。同時(shí)合理控制融資成本，讓企業(yè)資本成本率保持在安全范圍內(nèi)。在條件允許的情況下，適當(dāng)引進(jìn)戰(zhàn)略伙伴合作建設(shè)大型停車場建設(shè)項(xiàng)目，從而緩解企業(yè)融資壓力。

五、結(jié)語

在信息化變革的影響下，在地方政府大力招商引資的背景下，許多國有企業(yè)，特別是集團(tuán)公司遭遇到前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，同時(shí)對資金管理也提出了更高的要求。國有停車運(yùn)營企業(yè)除加強(qiáng)自身經(jīng)營資金的管控，保證企業(yè)日常經(jīng)營現(xiàn)金流外，還應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，拓寬融資渠道，保證各個(gè)停車場工程項(xiàng)目的順利開展。

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（責(zé)任編輯：王文龍）