企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性分析

摘要：科學(xué)高效的財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)有序發(fā)展進(jìn)步的基石，而稅收籌劃又是財(cái)務(wù)管理的重要組成環(huán)節(jié)。因此，相關(guān)工作部門在對企業(yè)的系列財(cái)務(wù)工作進(jìn)行整合時(shí)，應(yīng)正確認(rèn)識到稅收籌劃對于企業(yè)整體財(cái)務(wù)工作的重要性，并深入研究分析它在財(cái)務(wù)管理中的地位及具體作用，以此幫助企業(yè)適時(shí)對自身工作進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整改革。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅收籌劃;財(cái)務(wù)管理;相關(guān)性分析

中圖分類號：F275文獻(xiàn)識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）15-0061-02

隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展進(jìn)步，各個(gè)企業(yè)都切實(shí)對自身財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行新時(shí)期階段性創(chuàng)新，在有效提高自身實(shí)際工作質(zhì)量和效率的同時(shí)，促進(jìn)新型財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)構(gòu)建。所以，我國企業(yè)在充分認(rèn)識到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢和全面考慮影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動開展的各項(xiàng)因素之后，有意識的強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理之間的相關(guān)性，在各個(gè)方面上將其具體工作內(nèi)容及企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行協(xié)調(diào)統(tǒng)一，是切實(shí)幫助創(chuàng)新和健全新型企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法及模式的具體辦法措施。企業(yè)在經(jīng)歷改革之后，自身財(cái)務(wù)工作管理水平能在一定程度上得到進(jìn)步提升，并以此推動其朝向更好地方向前進(jìn)。

一、企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)涵

稅收是相關(guān)部門管理各個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要渠道之一，是在科學(xué)合理的法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)下開展進(jìn)行的，對經(jīng)濟(jì)市場的規(guī)范化發(fā)展具有重要督促意義。而企業(yè)的稅收籌劃，就是指企業(yè)在法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的允許范圍內(nèi)，對自身生產(chǎn)結(jié)構(gòu)及經(jīng)濟(jì)經(jīng)營活動進(jìn)行適時(shí)調(diào)整和改革，并選擇采用適應(yīng)性及綜合實(shí)用性較高的企業(yè)運(yùn)營方案，以此達(dá)到有效減少稅收的目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化發(fā)展。對于外界環(huán)境而言，稅收是直接體現(xiàn)企業(yè)收益效果的關(guān)鍵指標(biāo)之一，也是行業(yè)直接判斷該企業(yè)的運(yùn)行經(jīng)營狀況的重要參考，是企業(yè)綜合市場經(jīng)濟(jì)價(jià)值的體現(xiàn)。但對于企業(yè)而言，實(shí)際收益越高，繳納稅費(fèi)額度越高。因此，企業(yè)在正確理解稅收籌劃內(nèi)涵之后，在合法范圍內(nèi)科學(xué)合理的對自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式及結(jié)構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新整合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的最優(yōu)化配置管理，也能在最大程度上降低自身稅收負(fù)擔(dān)，從而有效引導(dǎo)企業(yè)的正向發(fā)展進(jìn)步和提高企業(yè)實(shí)際收益水平。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)營管理工作的核心，是管理者直觀了解企業(yè)整體收益發(fā)展?fàn)顩r的重要渠道，其系列工作高效有序開展進(jìn)行，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定發(fā)展，對企業(yè)的可持續(xù)健康進(jìn)步也具有重要意義。高效財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)，能有效組織企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動的順利有序開展進(jìn)行，能科學(xué)合理幫助企業(yè)對自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資源配置進(jìn)行整合調(diào)整，以此切實(shí)產(chǎn)生可觀的經(jīng)濟(jì)收益。財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際工作范圍涉及到企業(yè)的方方面面，其工作質(zhì)量及效率會對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的決議產(chǎn)生影響?？偟膩碚f，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作就是對企業(yè)一切開銷指出和運(yùn)營收益進(jìn)行實(shí)時(shí)詳細(xì)收錄和科學(xué)規(guī)劃管理，以此促進(jìn)企業(yè)系列經(jīng)濟(jì)活動的有序開展進(jìn)行。

三、企業(yè)稅收籌劃對于財(cái)務(wù)管理工作的重要性

稅收是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分之一，其具體工作開展是在企業(yè)的財(cái)務(wù)總結(jié)基礎(chǔ)上實(shí)施進(jìn)行的，而稅收籌劃就是稅收工作和財(cái)務(wù)管理工作聯(lián)系開展的重要環(huán)節(jié)。因?yàn)槠髽I(yè)相關(guān)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際稅收狀況來對各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)營活動進(jìn)行調(diào)整改革，即開展稅收籌劃工作，以此充分發(fā)揮稅收工作的戰(zhàn)略指導(dǎo)作用，也能科學(xué)有序的對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行革新，在最大程度上凸顯企業(yè)綜合效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在現(xiàn)實(shí)稅收環(huán)境中進(jìn)行稅收籌劃，有利于自身資源的合理有序配置，也能適時(shí)為企業(yè)決議層提供科學(xué)可靠的行業(yè)市場參考數(shù)據(jù)，有助于其做出正確決策。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，稅收籌劃的實(shí)際應(yīng)用范圍擴(kuò)大，對企業(yè)發(fā)展的影響程度加深，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成環(huán)節(jié)。就當(dāng)前發(fā)展?fàn)顟B(tài)而言，稅收籌劃已成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要發(fā)展方向，對于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展具有至關(guān)重要的指導(dǎo)意義。

四、當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作中稅收籌劃存在的問題

1.企業(yè)稅收籌劃水平不高。就經(jīng)濟(jì)社會實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r而言，我國與發(fā)達(dá)國家相比，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程較慢，對稅收知識的認(rèn)知水平較低，導(dǎo)致其沒有深入理解稅收籌劃工作內(nèi)涵，也就無法高效開展進(jìn)行系列稅收籌劃工作。目前，大多數(shù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作旨在減少稅負(fù)，沒有長遠(yuǎn)考慮到該項(xiàng)籌劃對企業(yè)后期發(fā)展的影響。

2.企業(yè)缺乏專業(yè)人才。稅收籌劃工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，需要有專業(yè)人才對其具體工作內(nèi)容進(jìn)行全權(quán)實(shí)施和負(fù)責(zé)。但大部分企業(yè)將該項(xiàng)工作劃分到納稅人員或是財(cái)務(wù)人員的工作范疇中，導(dǎo)致其工作針對性降低。并且，實(shí)際進(jìn)行稅收籌劃工作的工作人員知識涉獵范圍有限，專業(yè)不對口，缺乏必要的專業(yè)工作素質(zhì)，使得其不能切實(shí)適應(yīng)稅收籌劃工作發(fā)展需要。企業(yè)由于缺乏高素質(zhì)專業(yè)人才，其規(guī)劃的稅收管理方案無法有效落實(shí)到實(shí)處，也就無法高效適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要。

3.企業(yè)缺乏嚴(yán)格的工作制度對其工作內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。一套完整的工作管理制度是督促企業(yè)各項(xiàng)工作有序開展進(jìn)行的重要因素，也是有效促進(jìn)其實(shí)際工作質(zhì)量和效率提升的主要推動力。但由于企業(yè)對于稅收籌劃工作的認(rèn)知程度較淺，使得其不能全面細(xì)致的對其具體工作內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范要求，也就無法高效達(dá)到預(yù)期的減負(fù)效果。

五、企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理之間的相關(guān)性

1.企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容之間的聯(lián)系。企業(yè)的運(yùn)行管理機(jī)制較為復(fù)雜，資金的流動性較大，需要財(cái)務(wù)管理部門的工作人員明確其各項(xiàng)資金的來源及去向，才能有效保障其各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作有序開展落實(shí)。就實(shí)際情況而言，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容主要分為四大板塊，分別為資金籌備、投資、生產(chǎn)運(yùn)營使用及股權(quán)利益分配。而稅收貫穿于四大板塊工作中，并對其具有重要意義。經(jīng)濟(jì)市場及行業(yè)對企業(yè)的各項(xiàng)資金往來都有其相對應(yīng)的稅收核算方法，所以，深入開展企業(yè)稅收籌劃工作，選用經(jīng)濟(jì)效益最高的工作方案，能切實(shí)幫助減少稅收給企業(yè)財(cái)政收益帶來的損失。除此之外，企業(yè)也應(yīng)采取正確的財(cái)務(wù)管理方式和會計(jì)統(tǒng)計(jì)處理辦法，并將其融入進(jìn)稅收籌劃工作中，在增加企業(yè)稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容之間聯(lián)系的同時(shí)，也有效提高企業(yè)的實(shí)際收益。

2.企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)之間的聯(lián)系。企業(yè)稅收籌劃是財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容之一，其系列工作開展目標(biāo)在于減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。但就目前發(fā)展?fàn)顩r而言，經(jīng)濟(jì)市場及各個(gè)行業(yè)對缺乏對企業(yè)稅收籌劃工作的合理界定，使得其具體工作內(nèi)容及發(fā)展目標(biāo)無法科學(xué)分配到財(cái)務(wù)管理工作的細(xì)節(jié)領(lǐng)域中。相比較于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，稅收籌劃工作的工作目標(biāo)具有一定微觀性，并隨著實(shí)際工作內(nèi)容改變而發(fā)生變化。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)處于引導(dǎo)企業(yè)整體發(fā)展的頂端位置，宏觀概括了各項(xiàng)稅收籌劃工作的開展方向及發(fā)展目標(biāo)，對企業(yè)全局發(fā)展具有一定決策影響作用。稅收籌劃的工作目標(biāo)是通過分析各項(xiàng)生產(chǎn)投資項(xiàng)目的稅收情況來制定調(diào)整方案，降低繳稅金額，與財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)具有一定的層次差別。企業(yè)稅收籌劃目標(biāo)體系具有一定的基礎(chǔ)鞏固作用，是上層財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)發(fā)展的主要指導(dǎo)因素。

3.企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作職能之間的聯(lián)系。企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策的重要組成環(huán)節(jié)，它不僅能為企業(yè)決策層提供真實(shí)可靠的稅收信息數(shù)據(jù)，也能適時(shí)指引決策者對其中內(nèi)涵進(jìn)行深入思考，以此做出科學(xué)、高效、合理的決策。企業(yè)稅收籌劃的工作職能是為企業(yè)決策層提供服務(wù)和信息參考，以此有效約束和限制企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的錯(cuò)誤發(fā)展。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的職能主要為管理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及稅收籌劃工作的落實(shí)發(fā)展，并督促其各項(xiàng)科學(xué)方案的執(zhí)行。因此，企業(yè)管理部門在正確認(rèn)識到企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作職能之間的區(qū)別與聯(lián)系之后，適時(shí)對其具體工作內(nèi)容進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，實(shí)現(xiàn)他們在工作職能上的統(tǒng)一發(fā)展，以此有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本，提高企業(yè)實(shí)際效益。

4.企業(yè)稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理工作在實(shí)際融合過程中的相關(guān)性。稅收籌劃貫穿于企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)項(xiàng)目中，對于企業(yè)整體財(cái)務(wù)工作開展而言具有一定的整合聯(lián)系作用。但在其實(shí)際工作融合過程中，由于各個(gè)項(xiàng)目之間的差異和企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)時(shí)變化，企業(yè)稅收籌劃和財(cái)務(wù)管理工作融合出現(xiàn)阻礙，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不能得到最大化體現(xiàn)，也不利于其長久穩(wěn)定發(fā)展。因此，適時(shí)增加企業(yè)稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)管理工作之間的互動聯(lián)系，是推動其融合進(jìn)程加快的重要措施，也是切實(shí)幫助提高其綜合相關(guān)性的具體辦法。稅收籌劃能夠客觀直接的展現(xiàn)出該階段企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目的收益情況及管理工作水平，而財(cái)務(wù)管理工作就是在其分析基礎(chǔ)上對自身管理制度及具體工作內(nèi)容進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整，以此帶動企業(yè)利潤增長。只有高效實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)管理工作的融合，才能推動其有序開展互動，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營管理制度可持續(xù)高效發(fā)展。

六、總結(jié)

綜上所述，稅收籌劃工作是有效減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的重要辦法，也是協(xié)調(diào)溝通企業(yè)與政府政策之間發(fā)展關(guān)系的關(guān)鍵。因此，企業(yè)在認(rèn)識到稅收籌劃工作對于提升其整體效益水平的重要性之后，適時(shí)將其與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行有機(jī)整合聯(lián)系，是推動企業(yè)系列經(jīng)濟(jì)活動有序開展進(jìn)行的核心驅(qū)動力，也是幫助現(xiàn)代企業(yè)突破當(dāng)前發(fā)展瓶頸，緊跟時(shí)代前進(jìn)步伐的高效辦法。

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作者簡介：

武丹，供職于重慶市城投金卡信息產(chǎn)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司，中級會計(jì)師。