業(yè)財(cái)融合視角下融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理問題研究

【摘要】近年來，隨著國家大力扶持中小微企業(yè)發(fā)展政策的深入推進(jìn)，為市場融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更多的市場需求，但同時(shí)隨著市場競爭的日益激烈，融資擔(dān)保公司發(fā)展也面臨著重大挑戰(zhàn)?；诖耍疚耐ㄟ^有效區(qū)分融資擔(dān)保公司與一般擔(dān)保公司的不同，提出應(yīng)立足融資擔(dān)保企業(yè)的行業(yè)屬性，進(jìn)行系統(tǒng)分析，在深刻剖析其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理過程中存在的主要問題的基礎(chǔ)上，提出針對(duì)性的優(yōu)化對(duì)策，以達(dá)到控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司正常運(yùn)營的效果。

【關(guān)鍵詞】業(yè)財(cái)融合 ?融資擔(dān)保公司 ?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

引言：隨著2018年以來《融資擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證管理辦法》、《融資擔(dān)保公司資產(chǎn)比例管理辦法》等文件的相繼出臺(tái)，對(duì)于融資擔(dān)保行業(yè)一直以來監(jiān)督不力、經(jīng)營管理不規(guī)范等管理弊端進(jìn)行了有效改進(jìn)，以充分保障其能夠立足市場實(shí)際，強(qiáng)化為中小微企業(yè)服務(wù)的管理，充分發(fā)揮擔(dān)保投資功效，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有效防范市場風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對(duì)該類企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的不斷完善與優(yōu)化也提出了更高要求，需要融資擔(dān)保企業(yè)以業(yè)財(cái)融合管理為切入點(diǎn)，實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，以全面提升融資擔(dān)保公司的市場競爭優(yōu)勢(shì)，在保障為市場其他企業(yè)提供資金扶持的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)自我的高質(zhì)量發(fā)展，為市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善與發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

一、融資擔(dān)保公司與一般擔(dān)保公司的區(qū)別

“投資擔(dān)?！笔乾F(xiàn)階段各大融資平臺(tái)為吸納更多投資對(duì)象，強(qiáng)化其投資優(yōu)勢(shì)的一種新型擔(dān)保模式，隨著近年來頻繁爆出的融資平臺(tái)破產(chǎn)、非法投資等丑聞，擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保價(jià)值受到用戶的普遍質(zhì)疑，這也是融資擔(dān)保公司區(qū)別于一般性擔(dān)保公司的核心所在。一般情況下，融資公司只需滿足《公司法》的相關(guān)管理規(guī)定即可成立，準(zhǔn)入門檻較低，因此其規(guī)模就十分有限，無論是在專業(yè)能力還是風(fēng)險(xiǎn)管控等方面都不足以與融資擔(dān)保公司相抗衡。融資擔(dān)保公司其成立需要經(jīng)過多重考驗(yàn)，既需取得有關(guān)金融部門的執(zhí)照認(rèn)定，其注冊(cè)資金也要符合硬性規(guī)定。在業(yè)務(wù)能力審核方面，其需要在保障一般訴訟保全、投標(biāo)、預(yù)付款擔(dān)保等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)能力的前提下，擁有良好的貸款擔(dān)保能力，以有效承擔(dān)為銀行、保險(xiǎn)公司等大型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保的業(yè)務(wù)。人力資源管理方面，不同于一般性擔(dān)保公司只要符合公司管理制度即可進(jìn)行人員分配的管理模式，融資性擔(dān)保公司需要綜合內(nèi)部業(yè)務(wù)內(nèi)容，完善內(nèi)部議事日程、決策管理與審計(jì)監(jiān)督等多項(xiàng)管理制度，因此必須針對(duì)經(jīng)營管理的具體內(nèi)容建立與之匹配的擔(dān)保評(píng)估、事后追償?shù)榷囗?xiàng)機(jī)制，這就對(duì)內(nèi)部用人工作提出了更高的要求。

綜上所述，二者本質(zhì)上雖同為擔(dān)保公司，但融資性擔(dān)保公司在管理規(guī)范、運(yùn)營保障等多方面都明顯比一般性擔(dān)保公司要嚴(yán)格，但同時(shí)更需要全面提升其業(yè)務(wù)管理水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)管理能力，確保其能夠與當(dāng)前業(yè)財(cái)融合發(fā)展的潮流相適應(yīng)，助力其更好更快發(fā)展。

二、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理過程中存在的主要問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力不足

部分擔(dān)保公司在具體的經(jīng)營管理中，為獲得最高數(shù)額的擔(dān)保融資，往往會(huì)針對(duì)實(shí)際的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行具體指標(biāo)的擅自更改，以使其經(jīng)營數(shù)據(jù)能夠得到一定程度的提升，如果融資擔(dān)保公司不能針對(duì)此認(rèn)真識(shí)別，就會(huì)加劇自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響其穩(wěn)定經(jīng)營。同時(shí)，在進(jìn)行抵押物擔(dān)保業(yè)務(wù)處理中，一些融資擔(dān)保公司由于缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不能針對(duì)擔(dān)保企業(yè)提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行謹(jǐn)慎審核，從而增加了不可控的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。以擔(dān)保物品的價(jià)值評(píng)估為例，一些企業(yè)不能針對(duì)具體擔(dān)保物進(jìn)行專業(yè)價(jià)值認(rèn)定與評(píng)估，導(dǎo)致?lián)５盅簩?shí)用性不高，甚至有的物品根本就不能作為抵押物。此外，正常流程上來說融資擔(dān)保公司需要針對(duì)內(nèi)部存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，聘請(qǐng)專門的第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)管理，以降低管理風(fēng)險(xiǎn)，但一些公司為了節(jié)約成本，忽視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)范管理，只重視短期收益保障，卻忽視了針對(duì)公司實(shí)際經(jīng)營質(zhì)量的有效把控與提升，造成公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)有發(fā)生。

（二）專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人才短缺

由于融資擔(dān)保行業(yè)的特殊性，使得其在內(nèi)部人員管理問題上較為嚴(yán)格，需要有專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人才予以有效保障。然而，現(xiàn)階段許多融資擔(dān)保公司由于缺乏科學(xué)管理理念的指導(dǎo)，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人才的培養(yǎng)較為欠缺，專業(yè)復(fù)合型人才極為短缺。同時(shí)，由于國內(nèi)融資擔(dān)保行業(yè)本身就起步較晚，缺乏豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，加上公司管理層的不重視，不能有效挖掘?qū)I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人才在強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)方面的重要價(jià)值，造成人才難以得到充分吸納，限制了融資擔(dān)保公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）規(guī)范財(cái)務(wù)核算管理相對(duì)滯后

融資擔(dān)保公司與一般性擔(dān)保公司不同，其主要應(yīng)用特殊的會(huì)計(jì)核算管理，要增加諸如未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償金等特殊核算項(xiàng)目。然而，現(xiàn)階段由于整個(gè)行業(yè)管理較為落后，對(duì)此尚未有統(tǒng)一的規(guī)范管理，只是引用通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的管理辦法，難以適應(yīng)現(xiàn)階段融資擔(dān)保市場的發(fā)展需求。同時(shí)，對(duì)于融資擔(dān)保公司的管理只是一些宏觀層面的行業(yè)通用規(guī)范，并不能針對(duì)不同公司的具體實(shí)際細(xì)化管理內(nèi)容，容易引發(fā)更高的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、優(yōu)化融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的主要對(duì)策

（一）全面優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

首先，針對(duì)投資者的個(gè)人征信與企業(yè)信用、償債水平等基本資料要進(jìn)行貸前嚴(yán)格審核，建立健全融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制，優(yōu)化應(yīng)急轉(zhuǎn)貸專項(xiàng)資金管控，加強(qiáng)與市場第三方審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)的合作，挖掘財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的潛在價(jià)值。其次，優(yōu)化內(nèi)部資本補(bǔ)充，確保融資擔(dān)保公司實(shí)際規(guī)模能夠匹配其多元的業(yè)務(wù)范圍，同時(shí)，在具體業(yè)務(wù)拓展過程中，要推行限額管控的管理辦法，結(jié)合客戶實(shí)際情況與其所屬行業(yè)、區(qū)域等多方面因素，進(jìn)行科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)分析，細(xì)化擔(dān)保業(yè)務(wù)管理內(nèi)容，以確保能夠適應(yīng)不同規(guī)模的客戶需求。再次，在推進(jìn)資金投資的過程中，需要嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)決合法合規(guī)經(jīng)營，強(qiáng)化資產(chǎn)流動(dòng)與負(fù)債的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，緩解公司內(nèi)部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。最后，全面挖掘資金的使用效能，科學(xué)預(yù)測資金的支出與收益比例，合理分配資金，規(guī)范固定資產(chǎn)與流動(dòng)資金的具體比例，保障內(nèi)部資金使用能夠用到實(shí)處。

（二）充實(shí)專業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人才隊(duì)伍建設(shè)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人才專業(yè)能力的高低直接決定著融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，因此必須重視內(nèi)部專業(yè)人才隊(duì)伍的打造。一是立足融資擔(dān)保公司戰(zhàn)略發(fā)展的大局，強(qiáng)化人力資源成本投入，積極向社會(huì)招納專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人才，強(qiáng)化公司的人才核心競爭優(yōu)勢(shì);二是全面整合公司內(nèi)部人才資源，重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，保障其財(cái)務(wù)技能得到全面提升的前提下，增加金融、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等綜合知識(shí)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，以豐富人員專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人才;三是積極向同行發(fā)展較好的公司學(xué)習(xí)，吸收他們的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，開展標(biāo)桿管理，強(qiáng)化業(yè)內(nèi)共同學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。

（三）科學(xué)規(guī)范公司財(cái)務(wù)核算管理

充分利用《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》在行業(yè)內(nèi)實(shí)施的發(fā)展契機(jī)，積極爭取國家政策指導(dǎo)，對(duì)標(biāo)管理?xiàng)l例內(nèi)容，規(guī)范融資擔(dān)保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)，做好充足的制度準(zhǔn)備。立足自身行業(yè)屬性，全面強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，以財(cái)務(wù)部門為牽頭部門，合理分配財(cái)務(wù)核算任務(wù)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門的有效合作。針對(duì)各項(xiàng)核算項(xiàng)目統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)，如未到期責(zé)任準(zhǔn)備金需要遵循不低于擔(dān)保費(fèi)用1/2的比例予以計(jì)提，而擔(dān)保賠償金則需要對(duì)照具體擔(dān)保責(zé)任的大小進(jìn)行具體分配，但總體需高于1%的比例，全面細(xì)化財(cái)務(wù)核算內(nèi)容，參照行業(yè)先例，優(yōu)化財(cái)務(wù)核算監(jiān)督與管控，有效規(guī)避財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，融資擔(dān)保公司對(duì)于緩解中小微企業(yè)資金困難、推動(dòng)市場行業(yè)發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用，但面對(duì)日益復(fù)雜的市場競爭環(huán)境，融資擔(dān)保企業(yè)必須明確自身的市場主體定位，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，優(yōu)化內(nèi)部操作流程，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，以全面提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，強(qiáng)化資金使用效能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

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作者簡介：周永（1966-），男，漢族，陜西省西安市人，會(huì)計(jì)師，碩士研究生，單位：西安恒信中小企業(yè)融資擔(dān)保有限責(zé)任公司。