中小企業(yè)面對稅務(wù)籌劃存在的問題及應(yīng)對措施

詹華華（西南醫(yī)科大學(xué)）

稅務(wù)籌劃指的是具體納稅行為前，在不違反有關(guān)法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，針對于納稅主體投資行為、經(jīng)營活動等相關(guān)涉及稅務(wù)內(nèi)容做出預(yù)先安排，實現(xiàn)減少納稅或是延期納稅的目標(biāo)。中小型企業(yè)在實際經(jīng)營運(yùn)作中開展稅務(wù)籌劃工作，可以有效緩解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力，為企業(yè)的良好發(fā)展提供有力保障。

■ 中小型企業(yè)面對稅務(wù)籌劃存在的問題

（1）通常情況下，企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作具有較強(qiáng)的綜合性，實際管理中認(rèn)識上往往存在一定誤區(qū)。部分管理人員的思想觀念中，認(rèn)為企業(yè)守法經(jīng)營便可，稅務(wù)籌劃工作的開展只會加大企業(yè)經(jīng)營成本的投入。觀念上沒有認(rèn)清稅務(wù)籌劃和稅務(wù)違法之間的區(qū)別，沒有從根本上認(rèn)識企業(yè)稅收籌劃的實際內(nèi)涵。部分企業(yè)沒有正確應(yīng)用企業(yè)稅收籌劃，混淆概念，并有意設(shè)定一些項目，甚至還會使用不法手段實施稅務(wù)違規(guī)操作，慢慢導(dǎo)致企業(yè)走向極端，和稅收籌劃的根本相背離，造成企業(yè)稅收籌劃相對偏高的涉稅風(fēng)險，給企業(yè)的實際經(jīng)營運(yùn)作造成了十分不良的影響。

（2）部分中小型企業(yè)實際經(jīng)營中，因為稅務(wù)部門不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致一些高層管理人員對該項工作的開展不予重視。他們的思想觀念中稅務(wù)籌劃和財務(wù)工作沒有本質(zhì)上的區(qū)別，稅務(wù)籌劃都是由財務(wù)工作人員完成的，并沒有專業(yè)的稅務(wù)工作人員對該項工作進(jìn)行負(fù)責(zé)。與此同時，財務(wù)工作人員也沒有予以足夠重視，針對稅收政策的理解不夠深入。此外，國家稅收法律規(guī)定更新速度相對較快，處在不穩(wěn)定的發(fā)展時期，已經(jīng)制定完成的方案也極有可能在短時間內(nèi)被推翻重建。稅務(wù)工作人員應(yīng)緊跟時代發(fā)展的腳步，然而卻很難適應(yīng)稅收政策的更新速度，通常都是根據(jù)原本的工作方式開展具體工作，沒有充分的時間研究相關(guān)稅務(wù)政策，針對政策的把握力度不足，其作用自然難以得到真正發(fā)揮。

（3）部分中小型企業(yè)針對于稅收征繳時間的理解存在差異，對稅收政策征收時間節(jié)點沒有足夠把握，錯過了最適宜的稅務(wù)政策實施階段，造成政策的執(zhí)行和實踐之間出現(xiàn)比較大的差別，稅收籌劃工作沒有得到良好開展。另外，各種不同產(chǎn)業(yè)之間的稅收政策也會有所不同，不可以生搬硬套，卻不對產(chǎn)業(yè)本身的特征、籌劃成本以及運(yùn)營模式加以考慮，如此不但不會具有節(jié)稅的效果，還會加重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（4）一些中小型企業(yè)在會計工作的開展中依然采用以往的管理模式，管理模式相對較為陳舊。稅務(wù)籌劃信息是以會計信息作為基礎(chǔ)的，但以往的會計管理模式中所提供的信息無法和稅務(wù)籌劃之間實現(xiàn)良好對接，無法給稅務(wù)籌劃工作的開展提供有力支持，加大了稅務(wù)籌劃的困難程度，造成稅務(wù)籌劃工作的開展無法收獲良好的效果，對稅收籌劃管理產(chǎn)生一定影響。

■ 中小型企業(yè)關(guān)于稅務(wù)籌劃問題的應(yīng)對策略

（一）加強(qiáng)中小企業(yè)管理人員之于稅務(wù)籌劃工作的認(rèn)識

針對中小型企業(yè)，其在我國出臺有關(guān)法律規(guī)定的限制下實施稅務(wù)籌劃工作，有助于減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，縮減企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的實際成本投入，使企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營更加充滿活力。因此，中小型企業(yè)中的管理人員務(wù)必要對稅務(wù)籌劃工作的開展予以高度重視，使其作用得以真正發(fā)揮。唯有如此企業(yè)才能夠?qū)⒍悇?wù)籌劃工作的開展當(dāng)作企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略的一個重要組成部分，確保稅務(wù)籌劃工作的有效實施。另外，由于管理人員的高度重視，給企業(yè)創(chuàng)建相關(guān)的稅務(wù)管理機(jī)制提供了有力保障，為企業(yè)營建了較好的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，推動了企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）強(qiáng)化中小型企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

中小型企業(yè)實施稅務(wù)籌劃管理工作的過程中，專業(yè)的財務(wù)管理工作人員發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。具備一定專業(yè)能力的財務(wù)工作人員具有較強(qiáng)的稅務(wù)籌劃能力，可以良好地完成企業(yè)相關(guān)稅務(wù)工作，為企業(yè)的實際發(fā)展助力。因此，企業(yè)不但要充分調(diào)動財務(wù)管理工作人員工作的自主性，更要重視財務(wù)管理工作人員自身素質(zhì)的加強(qiáng)。提升企業(yè)財務(wù)管理工作人員稅務(wù)能力，具體可以從如下幾個層面出發(fā)：首先，財務(wù)管理工作人員要充分認(rèn)識到企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的重要意義，加強(qiáng)自身的財務(wù)意識。其次，中小型企業(yè)可以結(jié)合自身需求，指派相關(guān)工作人員到專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行學(xué)習(xí)，由專業(yè)教育培訓(xùn)工作人員給予他們一定指導(dǎo)，確保他們可以更加良好的掌握與企業(yè)相關(guān)的國家稅收方面的政策法規(guī)。再次，針對于稅務(wù)機(jī)構(gòu)組織的相關(guān)學(xué)習(xí)活動，中小型企業(yè)的財務(wù)管理工作人員需要積極響應(yīng)，予以認(rèn)真對待。最后，中小型企業(yè)需要創(chuàng)建相關(guān)的稅務(wù)工作制度，創(chuàng)建有關(guān)的獎勵和懲罰措施，確保財務(wù)管理工作人員可以自主融于企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展中，無論是薪資待遇，抑或是晉升空間方面都要予以高度關(guān)注。

（三）確立正確的稅務(wù)籌劃目標(biāo)

稅務(wù)籌劃在中小型企業(yè)的實際經(jīng)營運(yùn)作中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。所以，企業(yè)實施稅務(wù)籌劃的目標(biāo)亦要服務(wù)于企業(yè)的總體發(fā)展，其需要盡量縮減企業(yè)的成本投入，確保企業(yè)獲取更大經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)在實際經(jīng)營運(yùn)作中，不但要做好各相關(guān)方利益之間的協(xié)調(diào)工作，并確立正確的稅務(wù)籌劃目標(biāo)，最大程度保障企業(yè)及股東的利益，推動企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（四）努力學(xué)習(xí)國家相關(guān)稅收政策

中小型企業(yè)要想確保稅務(wù)籌劃工作的良好的開展，就要對我國相關(guān)的稅收政策有一定了解。因此，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注我國有關(guān)的稅收政策，特別是與企業(yè)本身行業(yè)存在一定關(guān)聯(lián)的政策內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，并確保他們對政策內(nèi)容有較為良好的掌握。企業(yè)唯有不斷努力學(xué)習(xí)國家相關(guān)稅務(wù)籌劃政策，才可以最大程度推動企業(yè)的良好發(fā)展。當(dāng)前，因為市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷處于變化中，國家的稅收政策亦會與之發(fā)生相應(yīng)改變或是做出調(diào)整，企業(yè)需要掌握政策的變化形勢，并進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，利用系統(tǒng)性的學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策內(nèi)容，企業(yè)才會對稅收籌劃工作的開展有更加良好的把握，減小企業(yè)稅收所承受的負(fù)擔(dān)，為企業(yè)的良好發(fā)展提供有力保障。

（五）創(chuàng)建良好的稅企關(guān)系

中小型企業(yè)只有和稅務(wù)機(jī)構(gòu)創(chuàng)建較好的合作關(guān)系，才能使企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作中的眾多問題得到良好解決。基于良好的稅企關(guān)系，企業(yè)能夠在第一時間內(nèi)掌握最新的稅收相關(guān)政策內(nèi)容。平日工作的開展，在遇到比較難以理解的稅收政策或是處理存在一定困難的稅務(wù)相關(guān)問題，也能夠在第一時間內(nèi)與稅務(wù)工作人員之間交流與溝通。與此同時，企業(yè)可以在第一時間內(nèi)了解節(jié)稅的重要目的，稅務(wù)機(jī)構(gòu)也可以有效監(jiān)管企業(yè)繳納稅款方面的實際情況，實現(xiàn)企業(yè)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)之間的雙贏。

■ 結(jié)束語

總而言之，稅務(wù)籌劃工作的開展在企業(yè)的實際經(jīng)營運(yùn)作中發(fā)揮著十分重要的作用。中小型企業(yè)為了確保自身企業(yè)的良好發(fā)展，應(yīng)對稅務(wù)籌劃工作的開展予以高度重視，加強(qiáng)企業(yè)管理人員之于稅務(wù)籌劃工作的認(rèn)識，努力學(xué)習(xí)國家相關(guān)稅收政策以及創(chuàng)建良好的稅企關(guān)系等措施都是中小型企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)籌劃問題可以采取的相關(guān)策略，唯有如此才能減少企業(yè)實際經(jīng)營中的成本投入，加強(qiáng)企業(yè)的競爭能力，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。