財務公司內控體系的常見問題及對策研究

摘要：在我國金融市場深入改革的背景下，財務公司作為從事風險經營的非銀行金融機構，需要面臨較為激烈的市場競爭及多變的風險因素。財務公司要想實現穩(wěn)定發(fā)展，需要從內部控制入手，加強企業(yè)運營管理，全面提高內部控制水平，從而實現財務公司的穩(wěn)健運營。本文根據財務公司建設內部控制體系的重要性，重點對財務公司內部控制體系中常見問題進行解析，并根據不同的問題提出相應的處理對策。

關鍵詞：財務公司;內控體系;常見問題;對策

中圖分類號：F275???文獻識別碼：A文章編號：2096-3157（2020）14-0045-02

從財務公司自身角度來說，其是集團產業(yè)下形成的組織機構，自身具有金融機構基本特性。在財務公司運營發(fā)展中，比較注重金融資本，產業(yè)資本的相互融合，這種機構運營模式在增強財務公司運營發(fā)展水平的同時，也涉及了大量的風險因素。如果在財務公司運營發(fā)展中，沒有對內部各個風險因素進行科學管控，將會給公司造成嚴重的經濟損失?；诖?，財務公司需要從內部控制角度入手，結合實際情況加強內部控制體系建設，做好風險防范工作，從根源上減少不必要風險因素的出現，實現財務公司的健康發(fā)展。

一、財務公司建設內控體系的重要性

內部控制體系作為財務公司實現風險防范和控制的重要因素，財務公司應加大對內控工作的重視力度，并結合實際情況，積極建設相關管理體系，加強企業(yè)運營管理，保證財務公司運營的合理性和合法性，讓財務報表數據更加真實，有利于給企業(yè)經營者制定發(fā)展決策提供有價值的信息，從而給財務公司運營發(fā)展提供保障。財務公司在建設內部控制體系時，需要結合實際，積極創(chuàng)建良好的工作環(huán)境，加強部門之間信息交流，做好企業(yè)內部監(jiān)督管理工作。通過在財務公司建立內部控制體系，引導內控工作順利進行，在提升企業(yè)整體管理水平的同時，減少資金風險，避免資源浪費，提高企業(yè)運營效率。

二、財務公司內控體系常見問題

1.內控理念問題

從當前情況來看，部分財務公司在內部控制理念上沒有形成一個整體的認知，其風險防范意識比較薄弱，在這種情況下使得內部控制管理發(fā)生失效現象，缺少對風險的科學評估和識別，沒有結合風險管理要求構建相應的控制和防范體系，從而無法結合市場發(fā)展變化，及時對各個風險進行防范和治理。由于部分財務公司沒有結合內部控制要求，在內部成立專業(yè)的組織機構，并且把內部控制風險歸由內部審計部門負責，沒有將風險管理工作落實到位，加劇風險出現，給企業(yè)帶來一定損失。

2.內控機制問題

為了實現財務公司內部控制，規(guī)范管理制度，財政部門及銀監(jiān)會等需要給企業(yè)科學構建內部控制框架，引導內部控制工作順利進行。在建立內部控制體系過程中，需要和財務公司內部管理要求充分結合，便于及時找出財務公司內部控制中存在的問題，并在制定調整中及時改進，將內部控制工作落實到位，有效提高財務公司內部控制體系水平。但是從目前情況來看，部分財務公司沒有結合財務內控現狀對內部控制原則進行全面落實，沒有按照制衡職責開展管理工作，使得財務公司內部控制和監(jiān)督管理無法充分結合，不能將風險防范價值充分發(fā)揮。因為缺少完善的內部控制機制，使得企業(yè)風險管理過于淡化，內部控制工作無法及時實施，不利于公司風險防范和控制，給其發(fā)展造成直接影響。

3.管理信息化問題

在內部控制管理過程中，需要在各個部門配合下進行信息傳遞，根據獲取的信息，實現內控體系建設。但是從目前情況來說，部分財務公司沒有意識到管理信息化系統建設的意義，沒有積極構建信息系統，企業(yè)各部門之間交流不充分，給內部控制的開展帶來一定影響，導致財務風險頻頻出現。在財務公司運營發(fā)展過程中，由于信息交流不充分，信息傳遞效率不高，如果公司沒有科學建設財務信息管理系統，無法及時對公司實際運營情況進行追蹤和調查，獲取有用的信息，將無法給后續(xù)內控工作順利進行提供數據支持，導致內控工作效率降低。

4.內部審計問題

內部審計的作用在于對內部控制執(zhí)行過程進行有效監(jiān)管，及時找出存在問題并處理。但是從目前情況來說，部分財務公司雖然落實了內控工作，也在內部成立了專業(yè)的審計機構，安排專人負責審計監(jiān)管工作，但是部分公司沒有結合審計工作要求，制定合理的審計監(jiān)管計劃，不能給后續(xù)審計工作開展提供指導，給后期風險出現提供了條件。由于內部審計工作過于形式化，監(jiān)督管理落實不到位，無法找出內部控制中存在的各個問題，影響內部控制工作效果。

三、財務公司內控體系中常見問題的處理對策

1.強化內部控制理念

財務公司內部控制管理水平將會給自身發(fā)展帶來直接影響，所以企業(yè)各個部門工作人員需要給予內部控制高度重視，結合其運營發(fā)展要求，積極制定內部控制方案，加強風險管理，做好風險防范工作，降低風險給企業(yè)帶來的影響。在落實內部控制工作時，財務公司需要結合實際情況，科學評估運營風險，完善風險防范機制，并且結合時代發(fā)展，更新內部控制理念。財務公司領導者應該以身作則，積極參與到內部控制工作中，帶領企業(yè)所有職工一同進行風險控制，強化職工風險管理意識，從而保證內部控制工作順利進行。與此同時，在財務公司中，包含了諸多部門，如董事會、管理部門等，各個部門現有的管理目標各不相同，無法給公司內控工作開展提供專業(yè)指導。例如，以董事會為核心的內部控制目標是公司內部控制的具體表現，其涉及的內容有對內目標和對外目標兩點，在對外目標中，其核心目標在于給企業(yè)及股東創(chuàng)造最大的經濟效益，而對內目標則是保證企業(yè)自身利益，提高公司資產安全性。通過設定不同的內控目標，引導內控工作順利進行，有效提高財務公司內控水平，給其健康發(fā)展保駕護航。

2.完善內部控制機制

根據國際現行的管理要求，財務公司在開展內控工作時，可以從縱向及橫向兩個方面進行。在實際工作中，財務公司應積極構建相應的工作機制，引導內控工作落實到位，發(fā)揮其應有的價值。在此過程中，財務公司應該將實際發(fā)展要求和方向當做核心，對現有財務管理流程改革優(yōu)化。通常情況下，內部控制體系中涉及了大量內容，如財務管理、運營管理、資金管理等，通過將各個管理內容充分融合，形成一個統一的整體，保證內部控制工作順利進行，提高財務公司整體管理水平。除此之外，財務公司也可以在內部成立專業(yè)的管理機構，安排專業(yè)工作人員負責此項工作。針對小規(guī)模的財務公司來說，由于內部人員數量相對較少，內部控制管理要求既要達到相互制約的效果，同時也要簡化內控管理流程。并且允許適當的崗位職責按照內部控制基本要求，根據實際情況重新規(guī)劃業(yè)務流程，加強公司內部管理，保證財務公司內控工作能夠順利落實，提高公司內部控制水平。

3.加強信息系統建設

在當前時代背景下，給企業(yè)運營管理提出新的標準，為了不被社會淘汰，財務公司在開展內控管理工作時，應該根據實際情況和企業(yè)發(fā)展要求，積極引進信息、網絡等技術，通過加強管理信息系統的構建，實現部門之間信息傳遞和交流，給后續(xù)內控工作順利實施提供數據支持。財務公司需要定期進行自我評估，建設完善的風險管理及內控機制，加強風險識別和控制，對公司實際運營情況進行預測分析，并提前制定風險防范對策，及時將公司運營發(fā)展中可能存在的風險進行防范和處理，降低風險帶來的不良影響。財務公司在建設信息化系統過程中，需要從全局入手，保障各個系統之間充分連接。財務公司是資產融合的產物，信息系統中應該具有信息采集、信息處理、信息保存等功能，并且和企業(yè)實際發(fā)展情況相連接，對企業(yè)實際運營發(fā)展進行追蹤和監(jiān)管。財務公司應該設定異地數據備份系統，即便企業(yè)信息系統遭受不法人員的進攻，也不會擔心企業(yè)重要信息丟失，有效地保證信息整體安全。其次，科學構建信息交流與監(jiān)管系統。通過加強內部控制信息系統的建設，能夠給公司內部職工管理人員及業(yè)務合作者提供真實有效的信息，并且和程序化監(jiān)控模式充分融合，強化公司內部監(jiān)管，加強對內部控制流程的管理，及時檢測內部控制系統運營情況。并且，財務公司通過引入內控評估模型，采取定量定性分析方式，根據企業(yè)實際情況和潛在風險因素，設定統一的評估標準，將財務公司實際運營情況及經濟效益進行展現。另外，財務公司在進行內控管理時，還要加強外部審計管理，也就是通過邀請專業(yè)的審計機構，對企業(yè)實際運營狀況進行監(jiān)督和核查，對企業(yè)潛在的問題及時處理。相關部門應該全面思考財務公司運營特點和要求，定期對財務公司內部控制結果進行公布，有效提高內部控制的透明性和公開性，從而促進財務公司整體管理水平的提升。

4.加強企業(yè)內部審計

按照權力適度分離要求，合理劃分內部控制職責，將公司業(yè)務從事前、事中、事后三個方面進行控制，將內部控制管理工作落實到位，實現內部控制管理的標準化和專業(yè)化。首先，合理設定管理職責。財務公司可以轉變以往的股東對董事和監(jiān)事的管理權限，讓所有參與到公司治理工作的人員都能明確自己的職責，讓每一級代理人操作風險都能把控在合理范疇內，讓越權現象得到全面治理。其次，優(yōu)化內部控制管理流程。在內部審計管理過程中，需要把工作重點放在優(yōu)化內控管理流程上，加強內部控制信息體系建設，讓公司日常業(yè)務、投資管理、審計核查等工作都能得到有序落實。通過轉變審計職責，讓其適應多層次管理要求，提高財務公司審計水平，充分發(fā)揮自身監(jiān)管價值。最后，加強事后審計管理。全面發(fā)揮內部審計監(jiān)管價值，保證內部控制管理的規(guī)范性和科學性，在公司內部組建專業(yè)的審計監(jiān)管部門，由專人落實審計監(jiān)管工作，其他部門不得干涉，保證審計工作的獨立性和威嚴性。內部審計部門職責除了要定期對財務公司內部控制執(zhí)行情況進行監(jiān)測之外，還要積極制定應急預警方案，及時將內部控制問題全面處理，保證審計工作質量。

四、結語

總而言之，在社會快速發(fā)展的情況下，企業(yè)運營規(guī)模及經營范疇發(fā)生了改變。對于財務公司來說，為了實現自身長效發(fā)展，應結合管理要求，做好內控工作，加強企業(yè)內部管理，及時應對各個風險。結合銀監(jiān)會設置的管理要求得知，所有的財務公司都要結合現有的法律標準來運營，根據財務公司發(fā)展需要，積極構建內部控制管理體系，加強企業(yè)綜合管理，及時找出企業(yè)運營發(fā)展中存在的潛在風險，并將其控制在合理范疇內，降低風險給企業(yè)發(fā)展帶來的影響，提高企業(yè)管理水平，給財務公司健康發(fā)展奠定扎實的基礎。

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作者簡介：

錢媛媛，供職于銅陵有色金屬集團財務有限公司。