企業(yè)年金發(fā)展中存在的問題及對策研究

逯彥彥

摘 要：在我國基本養(yǎng)老保險補充中企業(yè)年金占據重要位置，能有效應對我國老齡化問題，實現經濟穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)年金是我國養(yǎng)老保險第二支柱，當前受到政府部門高度關注，逐步發(fā)展成為社會養(yǎng)老保障體系改革發(fā)展重點。本文對企業(yè)年金發(fā)展中存有的問題進行分析，擬定針對性發(fā)展對策。

關鍵詞：企業(yè)年金;發(fā)展問題;應用對策

企業(yè)年金在我國社會養(yǎng)老保險體系中占據重要位置，在積極應對人口老齡化、改善老年人口退休生活質量方面中具有重要作用。目前企業(yè)年金發(fā)展受到政府部門以及社會各界高度重視。但是由于企業(yè)年金制度實施相對較晚，加上企業(yè)年金發(fā)展環(huán)境建設不夠完善，在實踐中存有諸多限制性問題。

一、企業(yè)年金發(fā)展中存在的問題分析

（一）職工與企業(yè)管理部門對年金制度缺乏有效認識

在企業(yè)年金制度擬定中，企業(yè)、個人均存有不同程度認識不足問題。針對中小企業(yè)發(fā)展來看，年金建立能有效提升企業(yè)發(fā)展成本，所以與參加企業(yè)年金相比，多數企業(yè)更注重個體職工基本工資待遇等。多數企業(yè)均具備建立養(yǎng)老金能力，但是年金發(fā)展效率會受到企業(yè)生產效率影響。加上多數企業(yè)管理人員設定的績效考核指標主要是關注業(yè)務量、收益情況管控，尚未擬定完善的員工激勵機制，導致員工在企業(yè)年金中的參與度較低。

（二）國家稅收優(yōu)惠不足

企業(yè)年金在發(fā)展中遵循自愿形式，在企業(yè)年金繳納過程中要注重最大程度實現企業(yè)稅收減免，有助于刺激企業(yè)職工參與年金制度的積極性。企業(yè)年金稅收對應的優(yōu)惠力度偏小，對部分企業(yè)年金計劃擬定具有較大影響。當前職工在個人發(fā)展中，要注重集中扣除相應工資來繳納年金費用，還要注重征收個人所得稅，這樣將會對職工個人可支配收入產生較大影響。會導致職工經濟負擔以及年金計劃實施難度增加，各項年金稅收優(yōu)惠差異性明顯會導致行業(yè)發(fā)展公平性不足[1]。

（三）企業(yè)年金基金市場化運行問題

在企業(yè)年金投資市場化運行發(fā)展中受到多數要素影響存有較多問題，其中企業(yè)年金投資理念短期化問題突出。企業(yè)年金計劃擬定長期性特征突出，職工從年金繳納一直到退休領取要經過較長時間。在企業(yè)年金投資周期之內，實際產生的投資流動性需求偏小。在實際運行中，我國企業(yè)年金基金投資運行中，均是以企業(yè)為基本單位實施統(tǒng)一化投資決策，之后委托相關基金管理機構實施基金投資，個人缺乏投資產品選擇權利，將會導致年金投資風險增大，風險管控與效益獲取難以實現平衡發(fā)展。在現有的年金計劃擬定中，產品投資同質化問題突出。年金基金投資產品主要是以及權益類、收益類為主體，各類特色投資產品不足。此外，在企業(yè)年金市場監(jiān)管中各個監(jiān)管職能部門構成較為復雜，主要涉及到諸多部門。各個部門職責分工不合理，難以從整體凝聚各個部門發(fā)展力量，企業(yè)年金發(fā)展規(guī)劃建設不完善[2]。

二、企業(yè)年金發(fā)展問題優(yōu)化對策探析

（一）注重宣傳，基于稅收優(yōu)惠政策推動企業(yè)年金發(fā)展

我國企業(yè)年金制度實施時間較長，但是在企業(yè)職工中尚未全面普及。目前為了能進一步擴大企業(yè)職工參與年金積極性，擴大企業(yè)年金范圍。要注重從基礎工作做起，擴大宣傳與教育培訓，在高效化宣傳培訓中促使更多職工能從感性角度分析此項制度，之后自覺參與到年金制度中。當前要注重實現企業(yè)年金多元化宣傳，比如市場業(yè)務推廣、員工經驗分享、專題講座等，全面擴大企業(yè)年金宣傳力度，能有效推動年金市場穩(wěn)定發(fā)展，對社會綜合保障體系進一步優(yōu)化。此外，當前還要注重擴大職工年金繳納稅收遞延優(yōu)惠政策，這樣能有效減輕廣大職工繳費壓力，激發(fā)更多人員參與積極性。在進一步完善個人所得稅制度層面上，要注重對企業(yè)投資以及年金繳納費用稅收優(yōu)惠集中調控。企業(yè)發(fā)展中要注重突出創(chuàng)新發(fā)展意識，設計更多新型產品來進一步擴大市場發(fā)展競爭力，以此提升自身投資效益。為企業(yè)構建穩(wěn)定的資金發(fā)展環(huán)境，引入更多專業(yè)化管理人才對年金運營成本集中控制，實現企業(yè)年金穩(wěn)定發(fā)展[3]。

（二）完善企業(yè)年金市場化運行發(fā)展制度

新時期企業(yè)年金市場穩(wěn)定發(fā)展要注重突出各方主體共同參與，首先要注重進一步擴大年金實際投資范圍，保障各類投資產品能實現多樣化發(fā)展。實施企業(yè)年金另類投資，落實企業(yè)年金股權以及優(yōu)先股試點工作，這樣能全面優(yōu)化年金投資渠道，推動企業(yè)年金市場穩(wěn)定發(fā)展。還要注重強化投資專業(yè)化水平，管理機構要注重保障單一化年金投資能朝著專業(yè)化角度全面發(fā)展，優(yōu)化年金投資產品以及各類投資平臺，強化管理成效，促使企業(yè)年金基金市場協調發(fā)展。管理機構要注重全面提升自身綜合發(fā)展能力，完善技術系統(tǒng)以及投資決策機制，提高管理人員綜合素質，能強化投資機構風險管理能力，優(yōu)化年金投資服務。最后，要注重建立企業(yè)年金監(jiān)管制度，對金融分業(yè)經營以及市場監(jiān)管情況進行分析，完善企業(yè)年金二次準入管制機制，對年金基金管理機構資格審核集中分析，協調多方推動貨幣市場、資本市場健康發(fā)展[4]。

（三）積極鼓勵中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金

在全面鼓勵引導中小企業(yè)年金發(fā)展中要注重遵循兼顧公平、效率優(yōu)先基本原則。集中突出中小企業(yè)內在動力機制，對管理成本集中控制。對企業(yè)發(fā)展資源合理調控，擴大企業(yè)發(fā)展市場競爭力，能為企業(yè)年金發(fā)展補充充足資金，全面提升企業(yè)管理人員綜合素質。還要注重做好稅收優(yōu)惠制度創(chuàng)新，對先進區(qū)域成功的企業(yè)年金制度集中參考，擴大個人所得稅遞延優(yōu)惠，能實現多環(huán)節(jié)覆蓋，能進一步推動諸多中小企業(yè)年金發(fā)展。最后，要注重基于我國年金稅惠政策建立更完善的法律體系框架，從稅收角度促進企業(yè)年金發(fā)展，實現年金制度整合，完善基金市場化運營。為中小企業(yè)發(fā)展建立良好的政策環(huán)境以及法律環(huán)境，突出法律保障作用[5]。

結 語

企業(yè)年金有助于積極應對我國社會人口老齡化現象，全面提升員工養(yǎng)老金綜合待遇水平。企業(yè)年金發(fā)展對各類發(fā)展制度以及健全體系依賴性較高，目前政府部門要注重擬定促進企業(yè)年金發(fā)展的政策，完善各項年金發(fā)展制度，健全我國企業(yè)基金投資運營體系，推動我國企業(yè)年金全面發(fā)展。

參考文獻

[1] 鄭飛飛，趙一村.淺析我國企業(yè)年金發(fā)展過程中存在的問題及對策[J].江蘇科技信息（學術研究），2011（7）：73-74.

[2] 周光霞.淺談中國企業(yè)年金發(fā)展中存在的問題與對策[J].中國科技財富，2008（5）：100，99.

[3] 張雨鷗.我國企業(yè)年金制度存在問題及對策研究[J].勞動保障世界，2019（24）：67.

[4] 段茜雅，聶兆航.關于企業(yè)年金問題的探討[J].活力，2019（17）：186，193.

[5] 李曉琳.淺談企業(yè)年金存在的問題及發(fā)展對策[J].經營者，2019，33（13）：139.