中小企業(yè)會計稅收問題及籌劃策略研究

王軍霞

摘 要：我國對傳統(tǒng)會計準則進行了變革，對中小企業(yè)的會計稅收實施規(guī)范化管理，使得會計稅收流程需要進行重新編排，本文在新會計準則背景下對稅收籌劃策略展開研究。

關鍵詞：會計實務;會計信息化;對策研究

改革開放以來，我國的市場經濟發(fā)展迅速，推動了整體社會經濟的進一步發(fā)展，為不斷的適應新的經濟形勢，我國展開稅收制度的革新，分析整體社會市場經濟，中小企業(yè)發(fā)展迅速，已經成為社會經濟的重要支柱，為社會提供了大量的就業(yè)崗位，有力推動社會的經濟繁榮。與此同時，我國出臺了新的稅收政策改革方案，新方案更加傾向于中小企業(yè)的發(fā)展，在中小企業(yè)實際的日常運營過程中，為了實現(xiàn)整體經濟效益的最大化，企業(yè)應當對稅收進行籌劃，借稅收法律維護自身的基本權益，開展成本控制，優(yōu)化企業(yè)的盈利結構，最終達到提升企業(yè)市場競爭力的目的。

一、中小企業(yè)會計稅收存在的問題

（一）企業(yè)不具備規(guī)范的會計核算制度

中小企業(yè)在發(fā)展時將精力過多的聚焦于產品質量提升與客戶資源鎖定，同時領導者對于稅收管理經驗較為缺乏，整體管理組織是由本行業(yè)的專業(yè)技術人才組成，導致會計核算制度不夠規(guī)范，財務人員偷逃稅款現(xiàn)象時有發(fā)生，例如在賬務核算時財務人員收集企業(yè)的發(fā)票、支出憑證等信息制作新的賬簿，在進行正常的稅務繳納時將部門賬單予以隱瞞，導致中小企業(yè)稅務遺漏，為稅收部門造成損失。

（二）管理者缺乏依法納稅認知

目前我國處于全民創(chuàng)業(yè)時代，中小企業(yè)的管理者往往不具備全面的公司運營基礎，同時對納稅問題缺乏重視，不具備積極性，導致在企業(yè)日常運營中疏于管理，出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)象，影響企業(yè)的穩(wěn)定運行。

（三）未明確稅收籌劃責任

中小企業(yè)不具備完整的組織結構，各職能部門沒有將責任進行明確劃分，導致企業(yè)日常運行出現(xiàn)問題后會出現(xiàn)推諉現(xiàn)象，同時稅收不同于其他業(yè)務，稅收的職能跨度比較廣泛，涉及企業(yè)的多個部門，與采購、存儲、銷售、調度等多個流程密切相關，但企業(yè)的工作人員總是簡單的將稅收作為財務部門的工作范疇，不注重各項數(shù)據(jù)的收集，沒有較強的責任意識，導致財務部門的審核工作量巨大，降低了整體財務審核的質量與效率，沒有制定規(guī)范的稅收管理流程，將各項問題實現(xiàn)精細化管理，當出現(xiàn)問題時無法責任到人，導致整體稅收管理效率低下，導致企業(yè)財政管理具備較差的穩(wěn)定性。

二、會計稅收籌劃的策略研究

（一）構建完善的會計稅收制度

因此為了將稅收流程進行規(guī)范，應首先做到稅務信息辦理的透明化，同時針對中小企業(yè)的特點設計高效的稅收制度，對存貨的估值要充分考慮市場變化情況，及時響應市場變化，同時企業(yè)要深入的分析自身業(yè)務模式現(xiàn)狀，將財務核算進行標準化，實現(xiàn)投資與收益的動態(tài)平衡，企業(yè)開展的多項資產估值和產出統(tǒng)計等工作要力求準確，將企業(yè)的采購、存儲、銷售等業(yè)務流程進行有針對的設置財務審核量化指標，做到既合理的降低企業(yè)稅款，也不會出現(xiàn)工作疏忽導致漏稅現(xiàn)象，同時設立對稅務情況進行復核制度，可以定期開展也可以隨機抽查，最大化的實現(xiàn)稅務復核監(jiān)管，保證稅務繳納流程的規(guī)范性。

（二）提升中小企業(yè)管理者的依法納稅認知

如果所有的管理者具備良好的依法納稅認知，重視企業(yè)的納稅管理，將會顯著的提升企業(yè)整體納稅的效率，有效的避免稅務漏洞，因此中小企業(yè)不能僅聚焦于生產與銷售，要積極的開展納稅知識培訓，提升中小企業(yè)管理人員的專業(yè)素質，保證企業(yè)納稅的規(guī)范與及時。同時要對企業(yè)整體進行法律培訓，確保企業(yè)主體的利益不受損失，對企業(yè)的稅務繳納流程進行審核，一旦出現(xiàn)相關問題將依法追究責任，稅務機關對企業(yè)的違法偷稅、漏稅行為進行嚴格審核，對于問題不嚴重的納稅主體，應當給予行政處罰，同時進行深刻的思想教育，對情節(jié)較為嚴重的主體則具體到個人，依法處理，同時還要對企業(yè)員工開展思想道德教育，確保納稅行為的自愿開展。

（三）借助資金融入方式開展納稅籌劃

分析我國中小企業(yè)的發(fā)展特點，對資金融入進行嚴格把控和合理組織，同時提前做好納稅的合理規(guī)劃可以有效的降低企業(yè)成本投入，優(yōu)化企業(yè)整體盈利結構。在當前經濟形勢下，我國出臺了新的納稅準則，整體納稅流程更加靈活，針對不同的融資方式提供不同的稅收流程，具體的分析，在進行納稅的統(tǒng)籌規(guī)劃時主要包含三種類型，第一種則是企業(yè)根據(jù)實際的收支情況得到的結余，第二種則是以企業(yè)股權形式流入的資金，第三種則是以企業(yè)債務形式流入的資金，基于此背景下，企業(yè)應該對稅收流程進行革新，這三種方式對應不同的稅率，因此要根據(jù)實際情況合理選擇，還要充分考慮企業(yè)的整體組織單位，科學搭配，選擇最合理的納稅方式。

三、結語

本文將新經濟形勢下出臺的會計準則作為切入點，展開對會計稅收籌劃的研究，針對企業(yè)的不同管理現(xiàn)狀設計高效的會計稅收流程，同時指出提升中小企業(yè)管理者的納稅意識，最后闡明了借助資金融入方式開展納稅籌劃的優(yōu)化方法，最大程度提升納稅的質量，保證中小企業(yè)納稅業(yè)務的有序進行。

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