企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度概念辨析

陳楚楚

[提要] 近年來(lái)，隨著環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)影響力的增強(qiáng)以及現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)自然資源的使用、污染的排放明顯已經(jīng)超出環(huán)境的承受能力，導(dǎo)致環(huán)境惡化加劇。為此，政府、公眾和非政府組織都對(duì)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度提出越來(lái)越嚴(yán)格的要求。本文通過(guò)對(duì)比分析國(guó)家企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度定義，借鑒多國(guó)在相關(guān)領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)，解決實(shí)踐過(guò)程中出現(xiàn)的各省市概念差異。

關(guān)鍵詞：環(huán)境信用;環(huán)境信用評(píng)價(jià);三方參與;共同評(píng)級(jí)

中圖分類號(hào)：F127 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2020年5月19日

黨的十九大報(bào)告提出要健全我國(guó)環(huán)保信用評(píng)價(jià)制度，十八大提出“加強(qiáng)政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，法律囊括管理的內(nèi)容越發(fā)寬泛，傳統(tǒng)管理手段因程序、內(nèi)容等受限重重，已無(wú)法滿足現(xiàn)代社會(huì)的全部需要，新型環(huán)境征信信用機(jī)制借勢(shì)而生。政府各部門，地方也在積極實(shí)踐，并擴(kuò)大社會(huì)信用體系的范疇，以法律形式對(duì)社會(huì)信用體系提供支撐，以獎(jiǎng)罰相結(jié)合，多部門聯(lián)合懲戒及企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制聯(lián)動(dòng)的社會(huì)信用體系建設(shè)，成為我國(guó)信用體系的一大組成部分。就實(shí)踐情況而言，各省市對(duì)環(huán)境信用獎(jiǎng)罰的大部分僅停留在規(guī)范性文件上，且實(shí)踐形式因地制宜，各有不同，本文站在企業(yè)視角的環(huán)境信用評(píng)價(jià)體系這一個(gè)小的著眼點(diǎn)，提出自己的建議和看法，完善環(huán)境信用體系的大框架，對(duì)整體社會(huì)信用體系獻(xiàn)出綿薄之力。

一、企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度概念辨析

企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度是環(huán)境與資源保護(hù)法學(xué)和國(guó)家治理體系的重要組成部分，國(guó)際上沒(méi)有環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度的統(tǒng)一概念，英美法系和大陸法系作為現(xiàn)代主要兩大法系，因歷史文化、人文背景、宗教信仰、社會(huì)背景等主要因素，在本質(zhì)和理念上均產(chǎn)生了差異。分布于不同法系的國(guó)家，則由于法的淵源、法的分類、法典的編纂，訴訟程序和判決程序等多方面不同，對(duì)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度的概念有著不同定義。環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度概念的初步提出時(shí)間始于1990年。美國(guó)的商業(yè)銀行，作為具有經(jīng)濟(jì)控制和引導(dǎo)功能的中介，接受儲(chǔ)戶的存款，并將資金用于貸款或投資活動(dòng)。因此，商業(yè)銀行主要關(guān)注欲貸款企業(yè)其活動(dòng)以及必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的財(cái)務(wù)回報(bào)，在財(cái)務(wù)回報(bào)和公司可持續(xù)性之間進(jìn)行權(quán)衡。因此，信用風(fēng)險(xiǎn)管理是保證銀行業(yè)務(wù)成功的一項(xiàng)主要活動(dòng)。那些取得評(píng)估高分和風(fēng)險(xiǎn)把控較好的貸方將較容易在成功獲得貸款中取得成功。為了獲得成功，貸方必須對(duì)那些影響借款人還款能力的因素進(jìn)行評(píng)級(jí)。而環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)作為評(píng)級(jí)內(nèi)容的重要組成部分被廣泛關(guān)注。由環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)引起的信用違約，早在2001年已有可查的相關(guān)案例。在1980年末，歐洲和北美的商業(yè)銀行首次面臨環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)美國(guó)1980年的《環(huán)境綜合補(bǔ)償、賠償和責(zé)任法案》（CERCLA），受污染場(chǎng)地的所有人有責(zé)任對(duì)場(chǎng)地的污染進(jìn)行重新開(kāi)發(fā)和修復(fù)（如果場(chǎng)地受到污染）。一些商業(yè)銀行根據(jù)《環(huán)境綜合補(bǔ)償、賠償和責(zé)任法案》的責(zé)任條款，認(rèn)為污染企業(yè)的修復(fù)成本，可能影響到借款人的還貸可能性。因此，將環(huán)境信用評(píng)價(jià)較差的企業(yè)作為劃定為信用風(fēng)險(xiǎn)較高的原因之一。企業(yè)的環(huán)境污染行為對(duì)抵押品的價(jià)值產(chǎn)生負(fù)面影響，因此違約損失會(huì)增加，從而對(duì)借款人的杠桿和收益產(chǎn)生影響。商業(yè)銀行的收益和流動(dòng)性，受到貸款人環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的影響，從而所引起的市場(chǎng)變化。

因此，經(jīng)過(guò)不斷的改進(jìn)與歷史發(fā)展，筆者認(rèn)為，國(guó)家制定企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)定義主要包含以下幾個(gè)要素：（1）企業(yè)的環(huán)境信用的評(píng)級(jí)過(guò)程，如自行評(píng)價(jià)成本較高，可由第三方來(lái)整合環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，以期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。（2）將統(tǒng)一可衡量的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)添加到環(huán)境信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)中，評(píng)分較低的企業(yè)將導(dǎo)致信用違約預(yù)測(cè)率上升。（3）將較低的風(fēng)險(xiǎn)與較低的貸款利率聯(lián)系在一起，因環(huán)境績(jī)效而受到良好評(píng)價(jià)的企業(yè)可以更好地獲得較低貸款利率的貸款和較長(zhǎng)時(shí)間的還貸期限。（4）將標(biāo)準(zhǔn)化的環(huán)境信用評(píng)價(jià)程序整合到信用評(píng)級(jí)中。

二、企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度特性比較

從國(guó)家層面對(duì)企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)的定義來(lái)看，第三方提供的環(huán)境報(bào)告其可靠性、客觀性和有效性均得到了認(rèn)可。第三方提供的環(huán)境信用評(píng)價(jià)報(bào)告將公司在該領(lǐng)域的績(jī)效傳達(dá)給利益相關(guān)者（如投資者）。如挪威、瑞典等國(guó)家的法律明確規(guī)定了：如報(bào)告質(zhì)量存在異質(zhì)性，會(huì)導(dǎo)致報(bào)告制作者或信息提供者承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。從而使國(guó)家用法律（如GRI條例）來(lái)保障第三方機(jī)構(gòu)提供的企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)報(bào)告的可信度和可靠性以及透明度。加拿大財(cái)政部于2006年發(fā)布的《公眾責(zé)任聲明》，明確提到了有資格對(duì)企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)的第三方機(jī)構(gòu)，由加拿大政府財(cái)政部定期審查，并接受總資產(chǎn)超過(guò)100億加元的加拿大銀行和其他金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督。該條款極大地提升了國(guó)家對(duì)企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)的認(rèn)可和報(bào)告的有效性。加拿大著名環(huán)境評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)EDC和Vancity的報(bào)告也得到了獨(dú)立的非政府組織“加拿大社會(huì)責(zé)任企業(yè)”的保證。其國(guó)家銀行對(duì)企業(yè)的貸款，也直接將遵循GRI條例的第三方環(huán)境信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)做出的報(bào)告。

企業(yè)環(huán)境信用制度屬于環(huán)境信用制度體系中的一員，雖然各國(guó)對(duì)其含義由于歷史文化、宗教信仰、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、社會(huì)背景等的不同造成企業(yè)環(huán)境信用制度在各國(guó)表現(xiàn)為不同的形態(tài)，但各國(guó)均有可供我國(guó)借鑒的同性特征：

（一）將企業(yè)利益相關(guān)者共同納入環(huán)境信用評(píng)價(jià)機(jī)制。因?yàn)槠髽I(yè)利益相關(guān)者都享有環(huán)境高評(píng)級(jí)結(jié)果帶來(lái)的積極外部效應(yīng)，而環(huán)境低評(píng)級(jí)結(jié)果帶來(lái)的負(fù)面外部效應(yīng)，不但破壞了環(huán)境，企業(yè)本身還可能承擔(dān)行政法律責(zé)任?；趪?guó)家環(huán)境信用評(píng)級(jí)條款和市場(chǎng)調(diào)節(jié)的影響，企業(yè)可以通過(guò)調(diào)整環(huán)境成本，在積極外部效應(yīng)和負(fù)面外部效應(yīng)之間尋找到最大收益的平衡點(diǎn)，使企業(yè)的“失信期望成本”超過(guò)“失信期望收益”。對(duì)于企業(yè)的利益相關(guān)者金融機(jī)構(gòu)而言，不同的環(huán)境信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)和氣候變化政策，都會(huì)影響到銀行客戶的商業(yè)活動(dòng)和銀行聲譽(yù)的變化。舉個(gè)例子：該國(guó)家環(huán)境指標(biāo)嚴(yán)格，則火力發(fā)電和水泥生產(chǎn)的相關(guān)企業(yè)，即使其收益較高，但在銀行的信用評(píng)級(jí)中，因環(huán)境信用評(píng)級(jí)等級(jí)低，銀行在評(píng)估其財(cái)務(wù)情況和綜合信用評(píng)級(jí)的影響下，則較難獲得貸款。這種由企業(yè)利益相關(guān)者主導(dǎo)的，評(píng)估環(huán)境因素對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的影響在多個(gè)國(guó)家均有表現(xiàn)。

（二）本國(guó)的國(guó)情是政策制定者最主要的考量因素。澳大利亞的新南威爾士州曾出現(xiàn)因環(huán)境要求變化，導(dǎo)致銀行、企業(yè)同時(shí)出現(xiàn)大量破產(chǎn)的案例。企業(yè)的環(huán)境懲罰賠償額上升，導(dǎo)致產(chǎn)品成本上升，最終丟失市場(chǎng)份額，公司無(wú)法償還貸款的風(fēng)險(xiǎn)，銀行因壞賬過(guò)多破產(chǎn)。故國(guó)際上諸多國(guó)家，已將環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)納入其風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中。2003年6月，美國(guó)、荷蘭等10個(gè)國(guó)家宣布采用《赤道原則》作為其環(huán)保信用評(píng)價(jià)領(lǐng)域的統(tǒng)一參考標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行也響應(yīng)國(guó)家，為信用評(píng)價(jià)良好的企業(yè)提供綠色信貸和快速通道領(lǐng)先的國(guó)際銀行已將環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)納入其風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)30多年的快速增長(zhǎng)，中國(guó)面臨著與日俱增的挑戰(zhàn)，自然資源的破壞性使用?？諝?、土壤和水的污染都非常嚴(yán)重，這使得以自然資源和環(huán)境為代價(jià)的廣泛的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型難以維持。因此，我國(guó)現(xiàn)在已非常重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境之間的平衡，中國(guó)工商銀行率先制定了綠色信貸，該信貸也以《赤道原則》為參考。

（三）企業(yè)負(fù)責(zé)人聯(lián)合懲戒機(jī)制。國(guó)家發(fā)布的具有外部性的環(huán)境政策，可以影響企業(yè)管理層的內(nèi)部化調(diào)整，法律明確地規(guī)定了企業(yè)負(fù)責(zé)人在環(huán)境評(píng)級(jí)中，得到了負(fù)面的失信評(píng)級(jí)，將對(duì)企業(yè)的環(huán)境污染和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)連帶責(zé)任。在美國(guó)，已經(jīng)建立了濕地、瀕危物種、水質(zhì)和碳排放的完整環(huán)境信貸評(píng)級(jí)體系，在實(shí)踐中最受公眾認(rèn)可且爭(zhēng)議最少的就是企業(yè)負(fù)責(zé)人聯(lián)合懲戒條款。該條款將敦促企業(yè)負(fù)責(zé)人評(píng)估環(huán)境政策的變化對(duì)其本身帶來(lái)的影響，在國(guó)家日益逐漸收緊的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整下，升級(jí)企業(yè)環(huán)境設(shè)備，隨之帶來(lái)的技術(shù)成本和雇傭環(huán)境相關(guān)專業(yè)人員來(lái)帶的人力運(yùn)營(yíng)成本上升，都影響著企業(yè)的營(yíng)收，這對(duì)本國(guó)的環(huán)境保護(hù)將起到極大的促進(jìn)作用。

三、企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度歷史沿革

環(huán)境信用評(píng)定在國(guó)際上，已有悠久歷史，各項(xiàng)制度體系相對(duì)完善，我國(guó)的信用評(píng)級(jí)體系相比于發(fā)達(dá)國(guó)家而言，更像是一個(gè)新成員。企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)辦法的重要依據(jù)，環(huán)境保護(hù)部、國(guó)家發(fā)展改革委等多部門聯(lián)合發(fā)布的2013年《企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)辦法（試行）》中，對(duì)“企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)”的概念做出了定義：企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)，是指環(huán)保部門根據(jù)企業(yè)環(huán)境行為信息，按照規(guī)定的指標(biāo)、方法和程序，對(duì)企業(yè)環(huán)境行為進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，確定信用等級(jí)，并向社會(huì)公開(kāi)，供公眾監(jiān)督和有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)及組織應(yīng)用的環(huán)境管理手段。我國(guó)的學(xué)者則先通過(guò)從法學(xué)角度給信用下定義后，再定義企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度。江平、程合紅在《法治是奠定市場(chǎng)信用的基石》一文中，認(rèn)為信用是社會(huì)對(duì)民事主體的履約能力和履約意愿的評(píng)價(jià)。李曉安、彭春在《論環(huán)保信用法治化》一書(shū)中將環(huán)保信用定義為：基于環(huán)境倫理將獨(dú)立的環(huán)境價(jià)值內(nèi)化于環(huán)境人格，借助環(huán)境人格評(píng)價(jià)產(chǎn)生并依靠信用功能實(shí)現(xiàn)的獨(dú)特信用制度。（圖1）

四、企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度定義總結(jié)

企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度是社會(huì)環(huán)境信用制度的一個(gè)組成部分，通過(guò)該制度以促進(jìn)生態(tài)環(huán)境保護(hù)的制度體系完整構(gòu)建。環(huán)境信用制度的定義比前者更為寬泛，不僅包括企業(yè)，主體更包括個(gè)人、非政府組織和其他;環(huán)境信用制度除了包含環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度外，還包含行政主體對(duì)環(huán)境信用信息的使用，并將其作為行政執(zhí)法的依據(jù)。信用制度則是最廣泛的一個(gè)范圍，是我國(guó)構(gòu)建信用中國(guó)的大框架。

由浙江省生態(tài)環(huán)境廳于2020年1月20日發(fā)布的《浙江省企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》中，將企業(yè)環(huán)境信用評(píng)價(jià)的概念定義為：生態(tài)環(huán)境主管部門根據(jù)企業(yè)環(huán)境行為信息，按照規(guī)定的指標(biāo)、方法和程序，對(duì)企業(yè)環(huán)境行為進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，確定信用等級(jí)，并向社會(huì)公開(kāi)，供公眾監(jiān)督和有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)及組織應(yīng)用的環(huán)境管理手段。由此，我國(guó)的環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度的概念正式形成。

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