信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的規(guī)范化實(shí)施策略探究

嚴(yán)海鋒

摘要：信息化環(huán)境下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的信息化建設(shè)是其當(dāng)前發(fā)展的重要目標(biāo)和方向，但是，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的實(shí)際情況，由于其中存在著一些較為突出的實(shí)際問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的規(guī)范化實(shí)施存在著較大的不利影響，因此，就信息化環(huán)境下企業(yè)聶空機(jī)制規(guī)范化實(shí)施的具體策略進(jìn)行研究，具有十分重要的作用和意義。本文將結(jié)合信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控機(jī)制規(guī)范化實(shí)施中存在的問題，對(duì)其具體策略及建議進(jìn)行研究，以供參考。

關(guān)鍵詞：信息化環(huán)境下 企業(yè) 內(nèi)控機(jī)制 規(guī)范化 實(shí)施策略 研究

信息化環(huán)境下，信息技術(shù)在企業(yè)管理中的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)，在推動(dòng)企業(yè)管理信息化發(fā)展和提升同時(shí)，也需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與管理信息化建設(shè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題進(jìn)行研究，以有效規(guī)避企業(yè)內(nèi)控管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)和問題，推動(dòng)其信息化建設(shè)的規(guī)范化發(fā)展，充分發(fā)揮其在企業(yè)生存與發(fā)展中的積極通，不斷推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理的信息化與規(guī)范化發(fā)展和提升。下文將通過對(duì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控機(jī)制規(guī)范化發(fā)展中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)分析，并就其規(guī)范化發(fā)展的具體策略和建議進(jìn)行研究，以供參考。

一、企業(yè)內(nèi)控機(jī)制規(guī)范化實(shí)施中存在的問題分析

首先，信息化環(huán)境下，對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的目標(biāo)要求更高，注重企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中通過對(duì)信息化技術(shù)的綜合運(yùn)用，來(lái)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度與各項(xiàng)工作機(jī)制的不斷完善，從而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)范化與信息化建設(shè)和發(fā)展。但是，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控機(jī)制在信息化環(huán)境下的建設(shè)與發(fā)展現(xiàn)狀，由于其對(duì)信息化建設(shè)與發(fā)展的進(jìn)程強(qiáng)調(diào)過多，導(dǎo)致在企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的優(yōu)化與完善發(fā)展方面明顯不足，從而對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的綜合提升與發(fā)展影響十分不利。值得注意的是，導(dǎo)致信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的優(yōu)化與完善發(fā)展不足的主要原因，與企業(yè)的內(nèi)控制度與工作機(jī)制構(gòu)建觀念、意識(shí)較低存在著較大的關(guān)系，由于企業(yè)內(nèi)控制度與工作機(jī)制建立觀念較為落后，導(dǎo)致其制度建設(shè)與各項(xiàng)工作機(jī)制構(gòu)建也明顯不足，從而導(dǎo)致實(shí)際工作開展中缺乏有效的制度約束和完善的工作機(jī)制引導(dǎo)，存在企業(yè)內(nèi)控管理責(zé)任機(jī)制不明確等，導(dǎo)致其工作開展落實(shí)不到位，從而對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與不斷發(fā)展存在著較大的制約影響。

其次，信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與信息化管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難度也明顯提升，對(duì)其工作開展影響十分不利。由于信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與管理實(shí)施中，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估與合理預(yù)測(cè)，是促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制健全完善，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理有效實(shí)施的重要環(huán)節(jié)，但是，由于在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，本身就存在一定的難度，而信息化環(huán)境下，由于信息技術(shù)與設(shè)備等影響因素，導(dǎo)致其信息化建設(shè)與發(fā)展中所存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題更多，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展與管理提升的不利影響也更為突出，因此，需要通過對(duì)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)與管理中的信息技術(shù)進(jìn)行不斷完善，以結(jié)合其工作開展的具體實(shí)踐，對(duì)企業(yè)內(nèi)控信息化中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，以有效開展企業(yè)內(nèi)控管理，具有十分積極的作用和效果，反之，如果信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與管理完善發(fā)展中，對(duì)信息技術(shù)與設(shè)備的發(fā)展和應(yīng)用不足，也會(huì)導(dǎo)致其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難度增加，從而對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)與規(guī)范化發(fā)展形成不利影響。

此外，信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建與實(shí)施的工作量也明顯增加，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施中，由于工作量明顯增加，如果有關(guān)工作人員的工作能力與知識(shí)水平不足，也會(huì)對(duì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建及實(shí)施產(chǎn)生不利影響，導(dǎo)致人力資源作用及優(yōu)勢(shì)在企業(yè)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施中的積極作用受到影響，而進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施所需的人員增加，則會(huì)受到企業(yè)內(nèi)控控制強(qiáng)化策略等因素制約，對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建與實(shí)施產(chǎn)生不利影響。

最后，信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施中，對(duì)其內(nèi)部審計(jì)作用的充分發(fā)揮及積極影響也存在著一定的制約影響。由于信息化環(huán)境下，在推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制信息化轉(zhuǎn)變和發(fā)展中，信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，會(huì)明顯提升會(huì)計(jì)審核工作的便利性，對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建與實(shí)施有著一定的積極作用和影響，但是，需要注意的是，企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)與實(shí)施中由于受多個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制與管理的信息化使用限制等因素制約，導(dǎo)致一些企業(yè)管理對(duì)有效利用信息化促進(jìn)企業(yè)審計(jì)工作的有效開展以及實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)作用的充分發(fā)揮等，都有著十分顯著的作用和影響。

二、信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控機(jī)制規(guī)范化實(shí)施的有效策略

結(jié)合上述對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施中存在的問題分析，為促進(jìn)其在信息化環(huán)境下的有效建設(shè)與規(guī)范化實(shí)施，應(yīng)注意從以下幾個(gè)方面進(jìn)行不斷完善和強(qiáng)化。

首先，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行重新塑造與建立，以為企業(yè)內(nèi)控價(jià)值的實(shí)施提供完善且有效的制度支持。針對(duì)上述企業(yè)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施中存在的控制觀念落后與缺失問題，為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的規(guī)范化實(shí)施，應(yīng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)控管理實(shí)際情況，進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)控制度與工作機(jī)制重新塑造和構(gòu)建，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)以及內(nèi)控機(jī)制實(shí)施的有效創(chuàng)新和發(fā)展。值得注意的是，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的重新塑造與構(gòu)建，一方面需要不斷加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制與管理，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度與管理工作機(jī)制的不斷完善和健全，從而不斷提高企業(yè)內(nèi)控管理的質(zhì)量和水平，減少企業(yè)內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題;另一方面，則需要通過合理、有效的企業(yè)內(nèi)部控制激勵(lì)與約束工作機(jī)制構(gòu)建，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效落實(shí)和實(shí)施。合理有效的企業(yè)內(nèi)部控制激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)企業(yè)員工工作積極性與責(zé)任意識(shí)的充分調(diào)動(dòng)，以促進(jìn)其在企業(yè)內(nèi)控管理中的有效作用充分發(fā)揮，促進(jìn)各崗位工作人員工作責(zé)任的有效落實(shí)，從而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制與管理工作機(jī)制與責(zé)任目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，均有著十分積極的作用和意義。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制制度與管理機(jī)制的重新塑造與構(gòu)建過程中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部組織劃分與工作崗位設(shè)置情況，并根據(jù)各崗位工作的重要性，對(duì)有關(guān)崗位的工作責(zé)任劃分及其薪酬激勵(lì)體系的構(gòu)建進(jìn)行有效落實(shí)，以在明確的責(zé)任約束與合理的獎(jiǎng)懲制度激勵(lì)下，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制有關(guān)崗位工作人員的積極性充分調(diào)度和提升，充分發(fā)揮其崗位作用，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制與管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制與管理提升。

其次，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和全面防控實(shí)施，以減少其對(duì)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施及其管理提升的不利影響。企業(yè)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施中，在對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面預(yù)測(cè)和有效防控中，應(yīng)注重從風(fēng)險(xiǎn)防控的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，對(duì)其有關(guān)問題進(jìn)行全面考慮和分析。通常情況下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)防控，一方面需要就企業(yè)內(nèi)部控制與管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制進(jìn)行不斷完善，通過建立相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制體系，對(duì)其內(nèi)控管理中村存在的風(fēng)險(xiǎn)問題實(shí)施客觀的動(dòng)量分析，以對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和全面把握，并采取有效的防控措施進(jìn)行控制;另一方面，可以通過構(gòu)建相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控管理的歷史信息與數(shù)據(jù)結(jié)果，對(duì)其各類風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)生概率進(jìn)行全面分析，以對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)和控制，減少其對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理實(shí)施和發(fā)展提升的不利影響;此外，在信息化環(huán)境下，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控管理中存在的信息安全和風(fēng)險(xiǎn)問題，在進(jìn)行相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制體系構(gòu)建，也應(yīng)針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的信息安全與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面考慮和設(shè)計(jì)，以通過對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理信息安全的有效保障，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)防效果的提升。

此外，信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的規(guī)范化實(shí)施，還需要不斷加強(qiáng)其人員隊(duì)伍的建設(shè)，重視企業(yè)內(nèi)控管理工作人員的培訓(xùn)建設(shè)，不斷提高其內(nèi)部控制與管理意識(shí)，促進(jìn)其內(nèi)控管理能力和水平提升;同時(shí)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)控管理人員隊(duì)伍的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的人員培訓(xùn)與管理機(jī)制建設(shè)，在合理的人才培訓(xùn)與管理制度下，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理隊(duì)伍的整體能力和素質(zhì)水平提升，為企業(yè)內(nèi)控管理實(shí)施以及內(nèi)控機(jī)制的有效落實(shí)提供充分的人才支持。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，對(duì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控機(jī)制規(guī)范化實(shí)施的策略研究，有利于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的規(guī)范化與信息化建設(shè)發(fā)展，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理水平不斷提升，為企業(yè)在信息化環(huán)境下的良好生存與發(fā)展提供有利的條件和支持，具有十分積極的作用和意義。

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作者單位：中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）