出口制造型企業(yè)資金安全管理及防范措施的探討

摘 要 資金在企業(yè)發(fā)展實(shí)踐中的重要性十分突出，所以強(qiáng)調(diào)資金管理具有必要性。出口制造型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中面臨的環(huán)境更加復(fù)雜，其資金安全性會(huì)大受影響，所以更需要重視安全管理。從出口制造型企業(yè)現(xiàn)階段的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐來(lái)看，資金安全管理會(huì)受多方面因素的影響，所以在安全管理過(guò)程中必須對(duì)具體因素做分析，并基于因素構(gòu)建、執(zhí)行相應(yīng)的策略，這樣，管理的實(shí)際效果才會(huì)更加突出。本文對(duì)出口制造型企業(yè)資金安全管理及防范措施進(jìn)行分析與討論，旨在為實(shí)踐工作的具體開(kāi)展提供指導(dǎo)與幫助。

關(guān)鍵詞 出口制造型企業(yè) 資金安全管理 防范措施

出口制造型企業(yè)主要指的是以出口為目的進(jìn)行生產(chǎn)制造的企業(yè)，此類(lèi)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)外部環(huán)境有比較大的依賴(lài)，所以生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)均會(huì)受到外部環(huán)境的影響。從現(xiàn)實(shí)分析來(lái)看，因?yàn)樯婕俺隹?，所以企業(yè)在結(jié)算的過(guò)程中會(huì)涉及外幣，而外幣會(huì)受匯率等影響，因此如果企業(yè)不能夠基于外部環(huán)境做好資金的安全管理，企業(yè)資金很有可能在外匯波動(dòng)的情況下出現(xiàn)危機(jī)，這對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是非常不利的?；谀壳暗氖澜缃?jīng)濟(jì)大環(huán)境，出口制造型企業(yè)在資金安全管理實(shí)踐中必須要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且要強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管控，這樣，企業(yè)資金安全才能夠得到保證。

一、資金安全的相關(guān)概述

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，資金安全是需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的一個(gè)概念。從現(xiàn)階段的具體分析來(lái)看，資金安全主要強(qiáng)調(diào)以下兩個(gè)方面。

第一是資金來(lái)源的安全，具體指的是企業(yè)在存儲(chǔ)、交易、花費(fèi)和借貸過(guò)程中使用的資金，其來(lái)源是安全的[1]。從出口制造型企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)實(shí)踐來(lái)看，資金安全對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)效率和企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，如果企業(yè)資金來(lái)源存在風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)很可能會(huì)受到法律的制裁，這樣一來(lái)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)更加的困難。所以出口制造型企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須要明確資金的具體來(lái)源，這樣才能更加安全地使用資金。

第二是資金存量。從出口制造型企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)來(lái)看，其生產(chǎn)、運(yùn)輸?shù)榷夹枰Y金，如果資金量比較小，其生產(chǎn)和運(yùn)輸所受的威脅會(huì)比較大。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，某出口制造型企業(yè)賬面上的流動(dòng)資金有700萬(wàn)元，此時(shí)有一個(gè)1000萬(wàn)元的訂單，那么企業(yè)能否接下訂單？在接下訂單后，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)如何。從經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)看，企業(yè)可以接下訂單，但是目前企業(yè)的賬面流動(dòng)資金顯然無(wú)法滿(mǎn)足訂單生產(chǎn)的具體要求，所以要想保證企業(yè)自身的安全，其需要以訂單為籌碼和材料供應(yīng)商等進(jìn)行談判與合作。通過(guò)合作實(shí)現(xiàn)支付方式的改變，這樣，企業(yè)自身的賬面流動(dòng)資金便不會(huì)全面用盡，企業(yè)在生產(chǎn)的過(guò)程中，其自身的靈活性等可以得到維持。簡(jiǎn)言之，資金存量與企業(yè)自身的資金應(yīng)用安全息息相關(guān)。

二、資金安全管理的作用分析

從現(xiàn)階段的資料分析來(lái)看，強(qiáng)調(diào)資金安全管理的實(shí)際工作開(kāi)展，需要明確資金安全管理的具體作用。資料表明資金安全對(duì)出口制造型企業(yè)存在兩方面的影響。一是資金安全性提升的影響。資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中影響最為顯著的因素，資金安全性越高，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的后顧之憂(yōu)越少，相應(yīng)的工作開(kāi)展也會(huì)更順利。所以說(shuō)在資金安全性比較高的情況下，出口制造型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較小。二是資金安全性降低的影響。在這種情況下，出口制造型企業(yè)所要考慮的生產(chǎn)要素和管理要素會(huì)明顯的增加，企業(yè)管理成本會(huì)顯著提升，在生產(chǎn)過(guò)程中，企業(yè)的自由性和靈活性也會(huì)明顯下降。簡(jiǎn)言之，資金安全的變化對(duì)出口制造型企業(yè)的影響顯著，而強(qiáng)調(diào)資金的安全管理可以有效地規(guī)避資金安全大范圍變化的情況，這樣，資金安全便會(huì)更具穩(wěn)定性。

三、出口制造型企業(yè)資金安全管理及防范措施

出口制造型企業(yè)的資金安全管理對(duì)企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展起著重要的作用，所以在實(shí)踐中必須要強(qiáng)調(diào)資金安全管理。基于目前的管理實(shí)踐可知，要想進(jìn)一步提升資金安全管理實(shí)效，必須要從多個(gè)方面進(jìn)行措施的采取，這樣，管理的綜合性、立體性和實(shí)效性會(huì)更加突出。以下是基于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的可以有效提升資金安全管理實(shí)效的措施。

（一）提升客戶(hù)的信用等級(jí)，評(píng)價(jià)降低壞賬比率

在出口制造型企業(yè)的資金安全管理實(shí)踐中，要提升管理的有效性和安全性，提升客戶(hù)信用等級(jí)，通過(guò)評(píng)價(jià)降低壞賬比率是非常必要的[2]。從現(xiàn)實(shí)分析來(lái)看，客戶(hù)是企業(yè)財(cái)富的重要提供者，但同時(shí)也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源。出口制造型企業(yè)在資金安全管理實(shí)踐中，要有效地規(guī)避客戶(hù)所帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)，需要在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中通過(guò)專(zhuān)業(yè)公司，比如調(diào)查公司、信用保險(xiǎn)公司等對(duì)客戶(hù)情況進(jìn)行全面的調(diào)查，從而更好地掌握客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)能力、資金現(xiàn)狀等情況，在資料基礎(chǔ)上為客戶(hù)進(jìn)行信用檔案的建設(shè)，并對(duì)檔案信息做及時(shí)的更新。通過(guò)更新的信息對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，并在信用評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的信用政策。在資金安全管理實(shí)踐中進(jìn)行針對(duì)性的政策實(shí)施，能明顯降低因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的壞賬率?？偟膩?lái)講，出口制造型企業(yè)的資金安全與自身的壞賬率有明顯的關(guān)系，通過(guò)構(gòu)建信用評(píng)級(jí)制度加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的信用評(píng)級(jí)，并做出針對(duì)性的管理，使壞賬率降低，企業(yè)資金安全管理實(shí)效會(huì)有顯著提升。

（二）加強(qiáng)管理人才的培養(yǎng)，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力

在出口制造型企業(yè)的資金安全管理實(shí)踐中，人員水平對(duì)具體管理也會(huì)產(chǎn)生顯著的影響，所以基于管理的需要須對(duì)人員能力進(jìn)行提升，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。就人才的培養(yǎng)來(lái)看，主要有兩方面的內(nèi)容。一是理論培訓(xùn)。在資金安全管理實(shí)踐中要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等理論有顯著的認(rèn)知，比如風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)的影響等。在管理人才培養(yǎng)中，針對(duì)實(shí)踐需要對(duì)管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)理論培訓(xùn)，且制定周期性的培訓(xùn)課程，這樣可以實(shí)現(xiàn)人員理論水平的穩(wěn)定、持續(xù)提升。二是加大對(duì)現(xiàn)實(shí)的分析與操作探討。之所以這樣做，主要目的是讓管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有實(shí)踐性認(rèn)知，并對(duì)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)有一定的掌握。這樣，在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中，管理人員可以有條不紊地推進(jìn)工作，且可以實(shí)現(xiàn)工作的規(guī)范性和安全性?？傊诠芾韺?shí)踐中，人員價(jià)值非常顯著，所以重視管理人員的培養(yǎng)，這于加強(qiáng)企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力意義顯著。

（三）健全匯率的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

出口制造型企業(yè)所面對(duì)的市場(chǎng)為海外市場(chǎng)，在結(jié)算的時(shí)候使用的都是外幣。當(dāng)匯率出現(xiàn)大面積波動(dòng)的時(shí)候，結(jié)算所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)進(jìn)一步波及企業(yè)，所以為了實(shí)現(xiàn)對(duì)匯率引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的控制，需要強(qiáng)調(diào)匯率的風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系[3]。就匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施來(lái)看，需要做如下工作。一是深化分析，明確匯率風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)造成的影響。在實(shí)踐中，要講安全匯率的風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要明確匯率風(fēng)險(xiǎn)是什么，有怎樣的表現(xiàn)。并且需要明確現(xiàn)有匯率風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否完善，存在哪些問(wèn)題。通過(guò)一系列的深化分析明確相關(guān)的內(nèi)容，這樣，風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基本參考資料會(huì)更加全面。二是基于風(fēng)險(xiǎn)分析強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。在分析基礎(chǔ)上，現(xiàn)有管理體系的問(wèn)題暴露會(huì)更加清楚。基于風(fēng)險(xiǎn)管理的要求明確問(wèn)題解決的方向和內(nèi)容，可以使問(wèn)題解決針對(duì)性更加突出，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完整性也可以得到保持?？偟膩?lái)講，健全匯率的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系有突出的現(xiàn)實(shí)意義。

（四）完善生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，降低出口環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

出口制造型企業(yè)的資金安全管理實(shí)效要提升，還需要對(duì)生產(chǎn)環(huán)境進(jìn)行控制，這樣可以降低出口環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。從現(xiàn)實(shí)分析來(lái)看，出口制造型企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中，需要基于市場(chǎng)評(píng)估做生產(chǎn)規(guī)模的確定。如果在生產(chǎn)的過(guò)程中未做市場(chǎng)評(píng)估，很可能導(dǎo)致規(guī)模盲目擴(kuò)大的情況。這種情況下，為了滿(mǎn)足生產(chǎn)，資金會(huì)被大量的用來(lái)購(gòu)置原材料或者是投入其他生產(chǎn)環(huán)節(jié)。當(dāng)資金被大量消耗后，如果沒(méi)有穩(wěn)定的市場(chǎng)需求實(shí)現(xiàn)資金的回籠，那么企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金鏈就會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)此以往，企業(yè)鏈斷裂，會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成致命打擊。再者，出口制造型企業(yè)需要面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際形勢(shì)，資金量多，其抗風(fēng)險(xiǎn)的能力要足夠強(qiáng)，當(dāng)資金在生產(chǎn)中被大量消耗后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性等大受影響，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力會(huì)顯著的下降?？偟膩?lái)講，對(duì)出口制造型企業(yè)的生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，其出口環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控效果會(huì)更加突出。

四、公司在資金安全管理方面采取的防范措施

上海儀電電子多媒體有限公司是上海儀電控股（集團(tuán)）下屬云賽智聯(lián)股份有限公司（證券代碼：600602）的全資子公司。作為一家從事多媒體顯示終端的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的出口制造型企業(yè)，它在資金安全管理方面采取了一系列安全、有效的措施。

（一）建立貨幣資金的預(yù)算管理機(jī)制

根據(jù)資金預(yù)算統(tǒng)一籌集、使用資金，并將資金預(yù)算分解下達(dá)，年度內(nèi)各項(xiàng)收支嚴(yán)格控制在年度財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)，超預(yù)算項(xiàng)目須經(jīng)過(guò)相關(guān)報(bào)批程序，未履行審批程序追加的項(xiàng)目及費(fèi)用財(cái)務(wù)部不得辦理資金支付。

（二）建立健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度

第一，建立健全資金審批管理制度。明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍。

第二，建立健全信用管理制度。包括客戶(hù)信息收集、客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定、信用等級(jí)、信用額度、信用期限的審批等。嚴(yán)格按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行評(píng)級(jí)。客戶(hù)信用等級(jí)和授信額度嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可確認(rèn)。定期以及在客戶(hù)信息發(fā)生重大變化時(shí)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行重新評(píng)級(jí)。對(duì)長(zhǎng)期拖欠貨款、商業(yè)信譽(yù)存在問(wèn)題的客戶(hù)，建立黑名單，并采取相應(yīng)措施將損失降到最低。通過(guò)一系列的制度，在為客戶(hù)提供良好服務(wù)的同時(shí)，降低應(yīng)收賬款，減少潛在的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理

第一，優(yōu)化報(bào)價(jià)機(jī)制，報(bào)價(jià)時(shí)適當(dāng)調(diào)整價(jià)格，考慮人民幣升值趨勢(shì)，盡可能彌補(bǔ)預(yù)期收匯時(shí)可能出現(xiàn)的損失。

第二，通過(guò)對(duì)外匯匯價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提前或延期結(jié)匯，改變外匯資金的收付日期，防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。

第三，利用貼現(xiàn)等金融衍生工具以及保險(xiǎn)服務(wù)減少匯率損失。

五、結(jié)語(yǔ)

出口制造型企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，資金安全性對(duì)其有顯著的影響，所以需要強(qiáng)調(diào)資金安全管理。從實(shí)踐分析來(lái)看，要解決資金管理安全中的具體內(nèi)容，需要對(duì)資金安全的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析，同時(shí)還要對(duì)現(xiàn)階段出口制造型企業(yè)資金安全管理實(shí)踐中的具體問(wèn)題進(jìn)行分析，這樣，管理內(nèi)容和目標(biāo)才會(huì)更加的明確，最終的管理效果才會(huì)更加的突出。文章對(duì)出口制造型企業(yè)的資金安全管理和風(fēng)險(xiǎn)防控措施作出分析，旨在為實(shí)踐提供指導(dǎo)和幫助。

（作者單位為上海廣電通信技術(shù)有限公司）

[作者簡(jiǎn)介：陳潔（1981—），女，上海人，本科，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：制造型企業(yè)出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控（側(cè)重資金安全）。]

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