企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理的應(yīng)用

【摘要】現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)的重要構(gòu)成部分，被稱為企業(yè)的血液，由此可見企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性以及必要性?，F(xiàn)金流管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，目前諸多企業(yè)管理者已經(jīng)深刻認(rèn)識到現(xiàn)金流管理對于企業(yè)發(fā)展的意義，因此，都在不斷地完善企業(yè)現(xiàn)金流管理模式。本文簡要分析現(xiàn)金流管理的意義，并具體研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理的應(yīng)用。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流管理? 財(cái)務(wù)管理? 意義? 應(yīng)用

現(xiàn)金流是評判企業(yè)是否具備發(fā)展活力的重要標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)企業(yè)能否發(fā)展壯大與現(xiàn)金流的穩(wěn)定、健康密切相關(guān)，很多企業(yè)發(fā)生危機(jī)甚至是破產(chǎn)都與現(xiàn)金流有直接關(guān)系，比如世通、雷曼等。當(dāng)前，受新冠疫情的影響，全球范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展低迷，在此期間現(xiàn)金流的重要性更加突出，諸多企業(yè)打出“現(xiàn)金為王”的口號，以求保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，因此研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理的應(yīng)用具有現(xiàn)實(shí)意義。

1.企業(yè)現(xiàn)金流管理的意義

現(xiàn)金流對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)現(xiàn)金流管理的意義主要表現(xiàn)在以下方面：第一，現(xiàn)金流是評估企業(yè)價(jià)值的重要指標(biāo)之一，通過企業(yè)的現(xiàn)金流可以評估企業(yè)的發(fā)展情況以及盈利能力，從這個(gè)角度而言，企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平在一定程度上也反映了企業(yè)的發(fā)展水平。第二，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)彈性、獲利能力以及償債能力分析時(shí)，在考慮企業(yè)現(xiàn)金流的情況下，可以有效預(yù)警以及管理資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)現(xiàn)金流主要是通過財(cái)務(wù)收付獲得，可以反映企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況，即便是財(cái)務(wù)政策發(fā)生一定變化企業(yè)的現(xiàn)金流一般也不會(huì)受到影響，因此可以通過現(xiàn)金流評估企業(yè)當(dāng)前以及未來一段時(shí)間內(nèi)的實(shí)際價(jià)值。第四，若企業(yè)需要進(jìn)行并購、資產(chǎn)重組或者進(jìn)行股權(quán)交易的時(shí)候，需要對企業(yè)的價(jià)值進(jìn)行綜合性評估，從企業(yè)現(xiàn)金流管理中可以獲取到相應(yīng)的信息，并且當(dāng)前最為常用的評估模型就是現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型。第五，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可以提升企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，當(dāng)前市場環(huán)境競爭日益激烈，保持穩(wěn)定、健康的現(xiàn)金流可以有效抵御風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理的應(yīng)用

2.1現(xiàn)金流日常管理

現(xiàn)金流日常管理主要是對企業(yè)現(xiàn)金流量、流程以及流速進(jìn)行管理，確保企業(yè)現(xiàn)金流保持均衡，并具有一定的靈活性。企業(yè)現(xiàn)金流管理與財(cái)務(wù)管理不同，現(xiàn)金流管理涉及到企業(yè)內(nèi)多個(gè)職能部門，因此，日常管理極為關(guān)鍵。流量管理的核心在于保持合理的現(xiàn)金流，既可以滿足企業(yè)日常支付的需求，同時(shí)又要避免資金積壓，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。流程管理涵蓋了企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的程序、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)、回收銷售賬款、管理應(yīng)收賬款、資金籌集以及企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理。流速管理主要是對企業(yè)的現(xiàn)金流速進(jìn)行管理，現(xiàn)代企業(yè)管理理論認(rèn)為，企業(yè)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)的速度越快，周期越短，則表明企業(yè)經(jīng)營效益越好，該理論對企業(yè)現(xiàn)金流管理也同樣適用，即現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度越快，流轉(zhuǎn)周期越短，則表明獲取現(xiàn)金流的能力越好。企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)周期指的是現(xiàn)金從投入生產(chǎn)到再次轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的時(shí)間維度，可以采用縮短存活周轉(zhuǎn)周期、應(yīng)收賬款回收期以及延長應(yīng)付賬款周期的方式來縮短企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)周期。

2.2存貨管理

一般情況下，企業(yè)會(huì)保留一定的存貨，這對于企業(yè)的運(yùn)營極為關(guān)鍵，但是若存貨過多則會(huì)占用企業(yè)大量的現(xiàn)金，倉儲(chǔ)成本也會(huì)大幅增加，并且存貨在存儲(chǔ)期間還可能出現(xiàn)一定程度的損耗，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)蒙受不必要的損失。從這個(gè)角度而言，企業(yè)存貨管理主要的任務(wù)應(yīng)當(dāng)是在滿足企業(yè)生產(chǎn)以及經(jīng)營的基礎(chǔ)上，盡可能減少存貨，避免占用過多的現(xiàn)金流，同時(shí)也能控制倉儲(chǔ)成本，減少損耗，從而有效降低企業(yè)經(jīng)營成本。一般來說，企業(yè)存貨當(dāng)中占比最高的是采購成本，因此，要實(shí)現(xiàn)對存貨的有效管理，就需要控制原材料采購成本、采購量，同時(shí)也要規(guī)范原材料管理。首先，可以通過批量購買、縮短付款期限、招標(biāo)采購以及與原材料供應(yīng)商建立長效合作機(jī)制等方式，獲得最大的價(jià)格折扣，進(jìn)而降低材料采購成本;其次，關(guān)于采購量的控制主要有當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)情況以及外部市場環(huán)境決定，企業(yè)的原材料存量在滿足企業(yè)生產(chǎn)所需的基礎(chǔ)上應(yīng)當(dāng)略有剩余，應(yīng)應(yīng)對突發(fā)情況;同時(shí)若預(yù)期未來原材料市場有較大變化，則可以適量增加或者減少原材料存量，以此達(dá)到降低采購成本的目的。此外，企業(yè)內(nèi)部要規(guī)范原材料管理，最大限度減少原材料在存儲(chǔ)期間的損耗，同時(shí)要注意控制企業(yè)庫存的數(shù)量，避免過多占用現(xiàn)金流。

2.3應(yīng)收賬款管理

當(dāng)前，很多企業(yè)都采用信用銷售的方式提升企業(yè)銷售額，但凡事有利必有弊，這種方式雖然可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但是同時(shí)也增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款，如果管理不當(dāng)，不能及時(shí)回收應(yīng)收賬款，增加企業(yè)的現(xiàn)金流入，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入資金鏈斷裂的尷尬境地。當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷售行為后，無論應(yīng)收賬款是否回收，所產(chǎn)生的銷售收入都會(huì)計(jì)入企業(yè)營業(yè)收入與利潤額，并需要繳納稅款，若應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收，企業(yè)不僅無法獲得現(xiàn)金流入，同時(shí)還要增加現(xiàn)金流出，極大地增加了企業(yè)現(xiàn)金流管理的風(fēng)險(xiǎn)。以此觀之，企業(yè)必須要高度重視應(yīng)收賬款的管理，在企業(yè)的銷售行為中應(yīng)適當(dāng)控制信用銷售的比例，同時(shí)可以采用物質(zhì)激勵(lì)的方式激勵(lì)工作人員及時(shí)回收應(yīng)收賬款。此外，要慎重選擇信用銷售的對象，盡量選擇口碑良好、信譽(yù)度高的企業(yè)，這樣便于應(yīng)收賬款及時(shí)回收，增加企業(yè)的現(xiàn)金流入。

結(jié)語：綜上所述，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，現(xiàn)金流管理極為關(guān)鍵，對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)要高度重視現(xiàn)金流日常管理、存貨管理以及應(yīng)收賬款的管理，使企業(yè)現(xiàn)金流保持在均衡的狀態(tài)。

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作者簡介：熊嵐（1984.02-），女，漢族，湖北武漢人，研究生，中級會(huì)計(jì)職稱，研究方向：財(cái)務(wù)管理。