基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的科技產(chǎn)業(yè)管理公司內(nèi)控體系的構(gòu)建

吳晶

摘要：我國(guó)已經(jīng)具有很強(qiáng)的科研實(shí)力，擁有眾多的科技成果，并已經(jīng)形成了全球產(chǎn)業(yè)門類最齊全的工業(yè)體系。但在全球科技產(chǎn)業(yè)一體化的今天，我們的科技產(chǎn)業(yè)體系仍需進(jìn)一步強(qiáng)化構(gòu)建，成果轉(zhuǎn)化率仍有待提升。科技產(chǎn)業(yè)管理公司想要真正地促進(jìn)科研成果轉(zhuǎn)化落地、走向市場(chǎng)，就必須做好基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)控體系的構(gòu)建工作，完善的內(nèi)控體系，可以更好地推動(dòng)科技產(chǎn)業(yè)管理公司創(chuàng)新及可持續(xù)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向;科技產(chǎn)業(yè)管理企業(yè);內(nèi)控體系

引言

科技與產(chǎn)業(yè)的關(guān)系是相互支撐、相互促進(jìn)的，科技通過產(chǎn)業(yè)發(fā)展獲得發(fā)展的資源及平臺(tái)，產(chǎn)業(yè)通過科技能力的提升實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，由此可見：科技系統(tǒng)和產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)是我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新體系的重要組成部分。但在現(xiàn)實(shí)中，科技和產(chǎn)業(yè)并不是順序銜接的，只有通過科技產(chǎn)業(yè)，才能將科研技術(shù)或成果轉(zhuǎn)化為支撐產(chǎn)業(yè)發(fā)展的能力或商品。所以科技產(chǎn)業(yè)是銜接科技和產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是產(chǎn)業(yè)升級(jí)的動(dòng)力。

一、科技產(chǎn)業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)類型

從科技產(chǎn)業(yè)管理公司的微觀個(gè)體來說，企業(yè)只有擁有核心技術(shù)的研發(fā)能力，才能更有競(jìng)爭(zhēng)力，才能自主研發(fā)出能夠占領(lǐng)市場(chǎng)的產(chǎn)品。而從資源視角來看，科技、成果轉(zhuǎn)化（科技產(chǎn)業(yè)）、產(chǎn)業(yè)的支撐分別是需要依靠創(chuàng)造力密集資源、智力密集資源、勞動(dòng)力密集資源的。所以只有破除科研成果轉(zhuǎn)化機(jī)制的障礙，才能形成人才、學(xué)科、產(chǎn)業(yè)全流程的良性互動(dòng)，才能更好地實(shí)現(xiàn)技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化，最大化的提升企業(yè)內(nèi)部的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力[1]。

科技產(chǎn)業(yè)管理公司雖然具備技術(shù)骨干，而且還可以得到國(guó)家和地方在政策支上的支持，但是在風(fēng)險(xiǎn)類型上，仍然需要關(guān)注相關(guān)的決策風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)。所以只有通過建立完善的內(nèi)控制度，才能提高決策的科學(xué)性，確保組織運(yùn)行穩(wěn)定，才能實(shí)現(xiàn)資金的高效配置與合理利用。

二、內(nèi)控建設(shè)對(duì)科技產(chǎn)業(yè)管理公司發(fā)展的意義

在此背景下，科技產(chǎn)業(yè)管理公司只有加大對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控體系，才能為科技產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供基礎(chǔ)保障，進(jìn)而到達(dá)建立科技創(chuàng)新自信的目的。內(nèi)控體系的建設(shè)對(duì)科研成果轉(zhuǎn)化，公司的可持續(xù)發(fā)展，均有重要的意義。第一：內(nèi)控體系的構(gòu)建，能夠推動(dòng)科技產(chǎn)業(yè)管理公司的精細(xì)化管理與服務(wù)。創(chuàng)新人才的引進(jìn)以及市場(chǎng)的導(dǎo)向作用是推動(dòng)科技產(chǎn)業(yè)成果轉(zhuǎn)化的兩大創(chuàng)新主體。所以只有通過引進(jìn)院士團(tuán)隊(duì)并將項(xiàng)目資金撥付給院士團(tuán)隊(duì)，并進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目精細(xì)化管理，才能推動(dòng)科技產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展[2]。第二是推動(dòng)創(chuàng)新平臺(tái)向?qū)I(yè)化、精細(xì)化方向發(fā)展。科技產(chǎn)業(yè)同樣需要有標(biāo)準(zhǔn)流程，甚至是作業(yè)指導(dǎo)書等，只有規(guī)范科技生產(chǎn)過程中的行為，并不斷檢視修改，才能提高科技生產(chǎn)制造能力[3]。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下科技產(chǎn)業(yè)管理企業(yè)內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)

（一）內(nèi)控框架

內(nèi)控框架只有在基于科技產(chǎn)業(yè)管理公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及管理現(xiàn)狀，遵循法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)管理流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)的前提下，才能建立符合企業(yè)實(shí)際、具有可行性和有效性的內(nèi)控框架。按照科技產(chǎn)業(yè)管理公司的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，內(nèi)控體系包括：公司層面的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制、信息層面的內(nèi)部控制三個(gè)方面。公司層面的內(nèi)部控制，主要包括由企業(yè)最高管理層負(fù)責(zé)審議、批準(zhǔn)發(fā)展規(guī)劃，項(xiàng)目資金劃撥等工作。業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，主要包括建立由總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、各部門主管副總和核心部門經(jīng)理等組成的預(yù)算委員會(huì)，其負(fù)責(zé)企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審核、批準(zhǔn)。信息層面的內(nèi)部控制，主要包括基于總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的，關(guān)于組織企業(yè)資產(chǎn)管理和項(xiàng)目資金內(nèi)審的所有工作。

（二）內(nèi)控流程

科技產(chǎn)業(yè)管理不是單純的科技服務(wù)，更應(yīng)兼顧到科技制造，即將科研成果制造成規(guī)?；?、市場(chǎng)化的商品。而向科技服務(wù)領(lǐng)域投入更多的資源政策，并不能徹底解決生產(chǎn)力（有效成果）的供給問題，而需要更加關(guān)注科研成果產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化的管理?；诳萍汲晒D(zhuǎn)化的需要，科技產(chǎn)業(yè)管理公司必須從風(fēng)險(xiǎn)政策制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面開展內(nèi)控管理流程的建設(shè)工作。

第一，風(fēng)險(xiǎn)策略制定，科技產(chǎn)業(yè)管理公司應(yīng)對(duì)現(xiàn)有工作內(nèi)容體系進(jìn)行重構(gòu)，按照工作的重難點(diǎn)和邏輯思路重新梳理流程，確定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控可使用的工具與方法，確定風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃中的領(lǐng)導(dǎo)及團(tuán)隊(duì)成員組成，并明確其職責(zé)，然后估算費(fèi)用分配資源。比如，建立科技局、管理公司、財(cái)政局共同參與的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，參與三方在風(fēng)險(xiǎn)防控體系中各司其職：由科技局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)科技產(chǎn)業(yè)管理公司引進(jìn)院士團(tuán)隊(duì)的相關(guān)工作;管理公司則負(fù)責(zé)制定具體的引進(jìn)管理辦法，做好相關(guān)的管理服務(wù)工作;而財(cái)政局負(fù)責(zé)預(yù)算資金的落實(shí)、對(duì)資金管理及使用情況進(jìn)行監(jiān)督的工作。

第二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，科技產(chǎn)業(yè)管理公司應(yīng)加強(qiáng)關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的強(qiáng)化控制，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、法律、信息技術(shù)、市場(chǎng)等多個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)分析模型及預(yù)警模型，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序。比如通過對(duì)院士團(tuán)隊(duì)相關(guān)科研成果完成轉(zhuǎn)化情況的進(jìn)展分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)院士團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目的常態(tài)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)管理。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管控，科技產(chǎn)業(yè)管理公司應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确绞?，有效?guī)避風(fēng)險(xiǎn)或?qū)L(fēng)險(xiǎn)造成的損失降到最低。比如針對(duì)院士團(tuán)隊(duì)在項(xiàng)目申請(qǐng)、執(zhí)行過程中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，對(duì)項(xiàng)目全生命周期進(jìn)行精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)，完善資金資助及自籌配套制度，引導(dǎo)銀行和股權(quán)投資機(jī)構(gòu)，為院士團(tuán)隊(duì)的科研的研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化提供融資保障，幫助其分擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)，如因風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致不得不終止合同的情況一旦發(fā)生，則視具體爭(zhēng)議，通過協(xié)商處理或者通過法律途徑來解決。

（三）內(nèi)控制度

科技產(chǎn)業(yè)管理公司需要建立完善的內(nèi)控制度，才能做好院士成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理、績(jī)效評(píng)價(jià)、中期考核、結(jié)題驗(yàn)收等相關(guān)監(jiān)督管理工作。而內(nèi)控制度主要是內(nèi)控總則，同時(shí)還由五大分則，即市場(chǎng)環(huán)境分則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分則、內(nèi)控活動(dòng)分則、信息溝通分則、內(nèi)控監(jiān)督分則構(gòu)成。

內(nèi)控制度總則主要包括制定制度目的、法律法規(guī)依據(jù)、適用范圍、適用對(duì)象、關(guān)鍵術(shù)語解釋等內(nèi)容。市場(chǎng)環(huán)境分則主要包括企業(yè)組織架構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源管理等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分則主要包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等內(nèi)容。控制活動(dòng)分則主要包括活動(dòng)執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)、信息處理與控制、資產(chǎn)盤查、賬面價(jià)值與實(shí)物資產(chǎn)對(duì)比、職責(zé)分派及安排等內(nèi)容。信息溝通分則主要包括信息收集的來源和方法，企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)與活動(dòng)狀況等信息的界定、收集與處理;外部相關(guān)利益方獲取信息的渠道與方式;企業(yè)內(nèi)部員工的有效溝通方式;企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等正確記錄與處理的信息系統(tǒng)等內(nèi)容。內(nèi)部監(jiān)督分則主要包括對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)的專項(xiàng)審查，對(duì)內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行的日常監(jiān)督，對(duì)監(jiān)督結(jié)果的應(yīng)用，對(duì)內(nèi)部控制體系有效性的審查等內(nèi)容。

（四）內(nèi)控評(píng)估與改進(jìn)

內(nèi)控體系的規(guī)范是在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步完善并建立起來的。因此，科技產(chǎn)業(yè)管理公司的內(nèi)控建設(shè)，還需要建立內(nèi)控評(píng)估機(jī)制。首先，公司內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)審工作，建立內(nèi)部控制自我評(píng)估體系，促使內(nèi)控工作執(zhí)行力度達(dá)到要求，通過自我監(jiān)督改進(jìn)機(jī)制，保證內(nèi)控體系平穩(wěn)運(yùn)行。其次，借助上級(jí)部門和政府有形之手的作用，加強(qiáng)內(nèi)控評(píng)估的客觀性。在項(xiàng)目管理的過程中，科技局、財(cái)政局要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌指導(dǎo)及組織結(jié)題驗(yàn)收。所以，科技產(chǎn)業(yè)管理公司只有通過企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及政府部門的外部審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并制定出相應(yīng)的內(nèi)控體系的改進(jìn)措施，才能不斷提升內(nèi)控工作水平，以到達(dá)使科技產(chǎn)業(yè)管理公司穩(wěn)定發(fā)展的目的。

四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下科技產(chǎn)業(yè)管理企業(yè)內(nèi)控體系的保障措施

（一）組織結(jié)構(gòu)

科技產(chǎn)業(yè)管理公司的組織形式，應(yīng)確保每個(gè)崗位、每個(gè)部門和每項(xiàng)業(yè)務(wù)均能納入全面監(jiān)督和反饋，并遵循成本效益原則，既要使檢查面與檢查頻率符合企業(yè)要求，又要涵蓋公司主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（見圖1）

科技產(chǎn)業(yè)管理公司的主要工作是根據(jù)政府要求，負(fù)責(zé)院士團(tuán)隊(duì)及其科研項(xiàng)目引進(jìn)的具體工作，并通過制定對(duì)院士團(tuán)隊(duì)及其科研項(xiàng)目的管理辦法，從而確定院士科研團(tuán)隊(duì)及其科研項(xiàng)目的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，并做好落實(shí)院士項(xiàng)目的資金預(yù)算安排、和對(duì)專項(xiàng)資金管理及使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。在內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)上，綜合財(cái)務(wù)組負(fù)責(zé)保證科研項(xiàng)目資金使用的合法合規(guī)性;資產(chǎn)管理組負(fù)責(zé)公司科研設(shè)備運(yùn)行的安全性;院士團(tuán)隊(duì)組負(fù)責(zé)根據(jù)政府簽發(fā)的項(xiàng)目責(zé)任書，保質(zhì)保量地完成相關(guān)的研發(fā)工作;項(xiàng)目管理組要制定相關(guān)考核方案，定期檢查并監(jiān)督項(xiàng)目的研發(fā)進(jìn)展情況;信息技術(shù)組負(fù)責(zé)公司信息互換的及時(shí)性及準(zhǔn)確性。只有做到每個(gè)崗位、每個(gè)部門和每項(xiàng)業(yè)務(wù)相互配合、相互協(xié)調(diào)，才能保證科研成果順利的轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力。

（二）預(yù)算制度

預(yù)算管理不只是指對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的預(yù)算控制，因?yàn)閷?duì)于科技產(chǎn)業(yè)管理公司來說，專項(xiàng)資金的管理壓力更大，所以科技產(chǎn)業(yè)管理公司應(yīng)該通過全面預(yù)算制度，對(duì)公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位的預(yù)算規(guī)劃。想要把所有關(guān)鍵問題融合在一個(gè)控制體系之中，就需要做好全面預(yù)算的年度計(jì)劃，在科技局和財(cái)政局的支持下，由企業(yè)管理層集體討論決策。制定全面預(yù)算制度，將全面預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)逐項(xiàng)分解，進(jìn)而形成各個(gè)部門和各個(gè)項(xiàng)目的具體化指標(biāo)，形成企業(yè)業(yè)績(jī)考核的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，為支持預(yù)算制度的順利執(zhí)行，還應(yīng)該建立配套的績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制，將量化的可考核的指標(biāo)與員工激勵(lì)聯(lián)系在一起，這樣做，既能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的客觀要求，也有利于提升企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)效率，只有對(duì)企業(yè)的各部門、各項(xiàng)目組進(jìn)行有效的監(jiān)管、指導(dǎo)和考核，才能確保資金資源的使用效率，才能盡可能降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信息建設(shè)

隨著現(xiàn)代信息社會(huì)的發(fā)展，內(nèi)部控制也需要企業(yè)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立信息系統(tǒng)操作平臺(tái)，達(dá)到對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成化管理的目的，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，以提升企業(yè)管理水平。因此科技產(chǎn)業(yè)管理公司需在總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，完成企業(yè)資產(chǎn)管理和項(xiàng)目資金內(nèi)審的所有信息系統(tǒng)建設(shè)工作：第一，通過信息交互、信息處理等，提升管理效率，奠定內(nèi)部控制基礎(chǔ);第二，使企業(yè)組織趨于扁平化，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程和管理流程的固化，使內(nèi)控制度得以優(yōu)化。

（四）企業(yè)文化

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)控體系能夠得到順利實(shí)施的基礎(chǔ)。只有建立了良好的企業(yè)文化氛圍，才能實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制環(huán)境?？萍籍a(chǎn)業(yè)管理公司要對(duì)全員上下推行內(nèi)控文化，加強(qiáng)內(nèi)控教育和培訓(xùn)力度，在公司內(nèi)部推行“依法合規(guī)”而又充分體現(xiàn)“以人為本”的現(xiàn)代企業(yè)文化，提高員工自覺的內(nèi)控意識(shí)，使公司管理層、院士團(tuán)隊(duì)及普通員工有共同的發(fā)展目標(biāo)和奮斗理念。只有在這個(gè)基礎(chǔ)上實(shí)施內(nèi)控體系，才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的最大作用。

結(jié)語

總體來說，內(nèi)控制度的完善與執(zhí)行，既需要關(guān)注其適用性和有效性的協(xié)同，又要能夠解決其內(nèi)部控制的相關(guān)問題，同時(shí)也能夠促進(jìn)公司日常業(yè)務(wù)的平穩(wěn)開展，只有這樣，內(nèi)控制度才能充分發(fā)揮其作用與價(jià)值?？萍籍a(chǎn)業(yè)管理公司的良好發(fā)展離不開科學(xué)的內(nèi)控體系的構(gòu)建，公司既要重視內(nèi)部制度的制定與完善，又要重視人才的引進(jìn)工作，還要將內(nèi)控管控工作落實(shí)到位，只有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的作用，才能為科技產(chǎn)業(yè)成果的順利轉(zhuǎn)化，奠定良好的基礎(chǔ)，并提供相應(yīng)的保障。

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