數(shù)字化背景下企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的思考

解芳

摘 要：IMABCD（I是IoT物聯(lián)網(wǎng)、M是移動通訊、A是AI人工智能、B是區(qū)塊鏈、C是云計算、D是大數(shù)據(jù)）數(shù)字化的來臨，密切影響著社會的各行各業(yè)。在數(shù)字化背景下企業(yè)管理的顆粒度變得更細(xì)小，必然要求企業(yè)的管理升級轉(zhuǎn)型，而企業(yè)在數(shù)字化的轉(zhuǎn)型中，財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型最具價值。本文對數(shù)字化背景下財務(wù)管理面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)進(jìn)行探討和分析，并針對性地提出財務(wù)轉(zhuǎn)型的應(yīng)對措施，以期對提高現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理提供一定的借鑒。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化 ?財務(wù)轉(zhuǎn)型 ?問題 ?對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）07（a）--02

1 數(shù)字化背景及趨勢

在當(dāng)前ABC（AI、Big Data、Cloud）+IoT（物聯(lián)網(wǎng)）的支撐下，產(chǎn)業(yè)升維正在加速進(jìn)行中，一維是傳統(tǒng)行業(yè)正在顛覆，二維是互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)不斷創(chuàng)新，三維是數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)正在迅速醞釀。從傳統(tǒng)的IT到新的IT，智能信息時代正在加速到來，在新云計算這個黑科技和廣袤的大數(shù)據(jù)驅(qū)動下，智能將成為新的生產(chǎn)要素，并在廣度、深度和速度三個層面上推動著傳統(tǒng)社會及商業(yè)運行模式發(fā)生巨大改變，進(jìn)而推動經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)，甚至人們的生活方式向著新的高質(zhì)量方向發(fā)展。

在新的數(shù)字化模式環(huán)境下，雙方場景化的2C消費型互聯(lián)網(wǎng)將得到新的發(fā)展機(jī)遇，并會逐步進(jìn)入到轉(zhuǎn)型節(jié)點，朝著產(chǎn)業(yè)化模型的互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型，最終帶動企業(yè)走向更加平臺化趨勢。企業(yè)資源調(diào)配從“應(yīng)用流程驅(qū)動”轉(zhuǎn)化為“數(shù)據(jù)驅(qū)動”，這對企業(yè)管理提出了更高的要求。

一旦企業(yè)步入這一轉(zhuǎn)型之路，利用數(shù)字化平臺優(yōu)勢運作企業(yè)管理，那么，企業(yè)將加速實現(xiàn)管理的共享性，實現(xiàn)了真正的扁平化、智能化。對于企業(yè)而言，財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營的核心和命脈，財務(wù)管理的數(shù)字化成為企業(yè)整體數(shù)字化水平的風(fēng)向標(biāo)。在數(shù)字化的大環(huán)境下，財務(wù)管理也要轉(zhuǎn)型，既要加強(qiáng)現(xiàn)有財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化程度，更要業(yè)財融合，通過財務(wù)前移對業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略結(jié)合，全面參與企業(yè)經(jīng)營活動，從而支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，共同打造智慧企業(yè)。

2 數(shù)字化背景下企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

2.1 傳統(tǒng)的財務(wù)工作將由機(jī)器取代

數(shù)字化技術(shù)推動了企業(yè)的變革和創(chuàng)新，財務(wù)轉(zhuǎn)型是企業(yè)管理變革的重中之重。在互聯(lián)、共享、智能的云財務(wù)時代，一方面，“互聯(lián)網(wǎng)+”改變了企業(yè)的組織形態(tài)，管理會計成為財務(wù)發(fā)展的新需求;另一方面，隨著機(jī)器人流程自動化技術(shù)的逐漸成熟，共享流程的處理會加速向自動化方向發(fā)展，也許在不久，基于數(shù)字化共享平臺而問世的財務(wù)中心平臺也將應(yīng)運而生，在這里，基礎(chǔ)財務(wù)崗位將由智能化機(jī)器取而代之，這里則是財務(wù)業(yè)務(wù)的自動化生產(chǎn)中心。

隨著2017年德勤研發(fā)的財務(wù)機(jī)器人“小勤人”問世，“小勤人”是能夠部署在服務(wù)器或計算機(jī)上的應(yīng)用程序。財務(wù)機(jī)器人能夠集中解決財務(wù)流程中高度重復(fù)的手工操作所耗費大量的人力和時間的問題，同時能降低手工處理較高的出錯率;解決跨部門、跨崗位實務(wù)操作溝通效率低下的問題;解決數(shù)據(jù)獲取渠道單一且數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率低的問題。那么，當(dāng)這一傳統(tǒng)且流程化的財務(wù)業(yè)務(wù)被高效且誤差率極低的機(jī)器人取代時，基礎(chǔ)財務(wù)人員一方面面臨的是業(yè)務(wù)技術(shù)的更新和挑戰(zhàn)，另一方面則是需要走向具備更多管理技能的高質(zhì)量職業(yè)化道路，這樣才能適應(yīng)當(dāng)前的業(yè)務(wù)操作需求。這也是財務(wù)中人力資源的重大變革，財務(wù)從業(yè)技能變革再次走向了新的十字路口。

2.2 內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)的參考價值正在逐步降低

數(shù)字化時代，傳統(tǒng)的財務(wù)報表的價值對企業(yè)利益相關(guān)使用者越來越低，他們在作決策時更多地考慮非財務(wù)信息和獨立第三方的預(yù)測。

企業(yè)的投資者關(guān)注的是獲利能力、分紅等信息，信貸者關(guān)注的是現(xiàn)金流和還本付息等信息，客戶和其他利益相關(guān)者則關(guān)注的是企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、安全及履行社會責(zé)任方面的信息?？梢?，內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)利益相關(guān)者的眼里，參考價值水平正在逐步降低。

2.3 財務(wù)職能的轉(zhuǎn)型推動了財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型

新一輪的產(chǎn)業(yè)升級，對財務(wù)工作提出新的要求，財務(wù)走向業(yè)財融合，財務(wù)共享中心正在逐漸走向普及，這種普及要求財務(wù)人員要轉(zhuǎn)型、要創(chuàng)新。數(shù)字化背景下的財務(wù)人員不能僅僅滿足于財務(wù)專業(yè)知識方面，需要向高層次、更深入、更全面的知識體系轉(zhuǎn)型。

財務(wù)管理人員的職責(zé)也需要從簡單的眼里只有記賬憑證和會計科目的記賬能力，升級為具有數(shù)據(jù)采集與加工分析能力，能夠做好企業(yè)的管理與顧問，識別并控制業(yè)務(wù)和運營中的潛在風(fēng)險，并向管理層提供前瞻性的決策支持。財務(wù)人員的工作內(nèi)容要從注重結(jié)果轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅剡^程，從監(jiān)督管控轉(zhuǎn)變?yōu)楣芸睾头?wù)并重，從為領(lǐng)導(dǎo)層提供格式報告轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┯杏玫臎Q策信息，從業(yè)務(wù)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)閷I(yè)務(wù)的戰(zhàn)略指引，從記錄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)閮r值創(chuàng)造。

總之，隨著企業(yè)管理在管控風(fēng)險、精細(xì)化要求、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面的轉(zhuǎn)變，必然要求財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，所以財務(wù)人員要借助數(shù)字化的技術(shù)完成自身內(nèi)功的修煉，成為企業(yè)管理者的參謀、業(yè)務(wù)伙伴和企業(yè)策略合伙人。

3 數(shù)字化背景下企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的應(yīng)對策略

數(shù)字化背景所帶來的財務(wù)轉(zhuǎn)型是必不可免的，這也是一個企業(yè)所面對的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。對于企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型必須牢牢抓住一個關(guān)鍵點，及時創(chuàng)新財務(wù)管理模式可分為以下幾點。

3.1 業(yè)務(wù)與財務(wù)的科學(xué)融合

財務(wù)必須與企業(yè)的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行綁定融合，讓財務(wù)人員具備更多的管理思維，擁有更高的企業(yè)發(fā)展的前瞻性和戰(zhàn)略性。懂得企業(yè)核心業(yè)務(wù)的管理策略，財務(wù)中心將更加積極提供可靠的數(shù)據(jù)及分析報告，以增強(qiáng)企業(yè)管理策略的反饋率，推動企業(yè)更加健康的發(fā)展。

財務(wù)人員與一線業(yè)務(wù)員面對的環(huán)境不一樣，所接觸的信息也完全不同，而業(yè)財融合是業(yè)財一體化的有效方式。具體可以分為以下兩個階段：第一階段是在數(shù)據(jù)層級上，將業(yè)務(wù)和財務(wù)做到信息互通。財務(wù)部門要全面參與處理業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)，這樣在收付款環(huán)節(jié)就能減少不必要的麻煩，降低錯誤率。第二階段是在財務(wù)與業(yè)務(wù)做到信息互通之后，財務(wù)部分可以針對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，提供業(yè)務(wù)必要的財務(wù)信息。同時，在企業(yè)內(nèi)部可以打破各部門崗位壁壘，在一些特殊業(yè)務(wù)部門上設(shè)置必要的會計崗位，或提供會計咨詢服務(wù)崗位，以完善部門業(yè)務(wù)管理及發(fā)展需要。

3.2 管控型財務(wù)共享中心

管控型財務(wù)共享中心是大型集團(tuán)企業(yè)通過建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)共享中心，將集團(tuán)企業(yè)及其下屬公司分散在各個運營單元中的容易標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造，集中處理業(yè)務(wù)，提成業(yè)務(wù)的處理效率，在降低成本的同時，縱向上可以提升下屬公司各個運營單元的管控力度，橫向上可以向業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行延伸，實現(xiàn)財稅一體化，全面支撐企業(yè)的經(jīng)營決策。

基于中國集團(tuán)企業(yè)多年的財務(wù)共享實踐和創(chuàng)新，管控型財務(wù)共享中心已經(jīng)形成五種成熟度狀態(tài)，分別是核算共享、報賬共享、標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)共享、業(yè)財一體化財務(wù)共享以及大共享。核算和報賬共享是財務(wù)共享的初級階段，減少了財務(wù)人員的大量投入，在智能化技術(shù)的幫助下用更少的財務(wù)人員做了更多的事情;從標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)共享模式以后，企業(yè)開始成立獨立財務(wù)共享中心，財務(wù)部的組織模式及人員發(fā)生重大變革，把財務(wù)的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)涉及的“發(fā)票、報表、稅費”等要素進(jìn)行統(tǒng)籌分析，由財務(wù)平臺中心統(tǒng)籌處理。業(yè)財一體化的共享模式下，財務(wù)管理實現(xiàn)了管控前移，降低了財務(wù)風(fēng)險，從而支撐企業(yè)精細(xì)化管理以及內(nèi)控落地;而大共享則是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、采購、人力資源等企業(yè)中能夠共享的都要進(jìn)行共享。

3.3 從記賬型財務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新型財務(wù)

（1）新時代財務(wù)人員的角色自我認(rèn)知及轉(zhuǎn)變。在當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財務(wù)人員需要有與時俱進(jìn)的意識，積極倡導(dǎo)意識轉(zhuǎn)型，重新認(rèn)知當(dāng)前的財務(wù)角色，而不是停留在過去及傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)思維，以適應(yīng)現(xiàn)階段企業(yè)對于財務(wù)崗位的新要求。特別是當(dāng)前企業(yè)所需要的創(chuàng)作價值性人才，不僅在某崗位需要有個人能力溢價部分，不斷提升專業(yè)能力，如稅務(wù)籌劃、外匯管理、成本管控等，進(jìn)而提高整個財務(wù)部門的管理能力。另外需要進(jìn)行深度的跨部門溝通，從業(yè)務(wù)前端看待問題的產(chǎn)生，以科學(xué)的解決方法應(yīng)對企業(yè)所面臨的外部挑戰(zhàn)，進(jìn)而體現(xiàn)出財務(wù)專業(yè)度及個人價值所在。

（2）具備決策者的思考，參與企業(yè)管理，與企業(yè)成長同步。財務(wù)人員需要善于發(fā)現(xiàn)外部環(huán)境對于財務(wù)人員的新崗位要求，以追求企業(yè)價值最大化的目標(biāo)為己任，善于在崗位中發(fā)現(xiàn)企業(yè)價值的思維，并逐步上升自我戰(zhàn)略高度，與企業(yè)成長同步，從企業(yè)資源的配置、業(yè)財分析的角度多參與企業(yè)的管理。特別是財務(wù)管理人員，需要全程關(guān)注企業(yè)內(nèi)外部動態(tài)，結(jié)合外部的宏觀政策、投資、融資、客戶、競品情況進(jìn)行全面分析，通過一系列企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為設(shè)置企業(yè)健康運行晴雨表，進(jìn)而制定企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)、預(yù)算情況、現(xiàn)金流情況，進(jìn)而輔助公司決策層進(jìn)行策略梳理及制定。在策略制定過程中，適時進(jìn)行企業(yè)戰(zhàn)略實施的效果評估，提出可行性建議，以保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，進(jìn)而保證股東權(quán)益。

（3）科學(xué)設(shè)定財務(wù)工作的KPI，確立長效激勵機(jī)制。作為傳統(tǒng)的財務(wù)人員，如何進(jìn)行角色轉(zhuǎn)型，還需要企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行系統(tǒng)化管理，循序漸進(jìn)地進(jìn)行財務(wù)部門的KPI設(shè)定，針對崗位及個人進(jìn)行科學(xué)績效設(shè)定，并確立長效的激勵機(jī)制，并對日常工作成效進(jìn)行評價，激勵財務(wù)人員在轉(zhuǎn)型道路上看清目標(biāo)、懂得轉(zhuǎn)變、愿意改變，在當(dāng)前轉(zhuǎn)型時代里，為企業(yè)輸送更加強(qiáng)有力的人力資源。

4 結(jié)語

數(shù)字化時代已經(jīng)來臨，企業(yè)面臨諸多挑戰(zhàn)，也必須為轉(zhuǎn)型做好充分的轉(zhuǎn)變，尤其是在這一背景下的財務(wù)轉(zhuǎn)型。面對轉(zhuǎn)型環(huán)境，財務(wù)部門的管理職能需具備很強(qiáng)的前瞻思維，財務(wù)人員對自我角色轉(zhuǎn)變需要重新認(rèn)知。業(yè)財融合是企業(yè)管理的重要課題，從財務(wù)部門管理職能進(jìn)行科學(xué)梳理，促進(jìn)財務(wù)人員在新形勢下的根本轉(zhuǎn)變，進(jìn)而推動企業(yè)更加健康發(fā)展。

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