民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新模式探討

陳樞華

摘要：民營(yíng)企業(yè)與國(guó)有企業(yè)不同，其并非由國(guó)家和政府支持領(lǐng)導(dǎo)、投資的企業(yè)，因而，大部分民營(yíng)企業(yè)都是中小型企業(yè)，極易受到資金的限制，影響公司的發(fā)展。在此情況下，民營(yíng)企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理力度，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的現(xiàn)狀問(wèn)題，進(jìn)一步探討創(chuàng)新內(nèi)部控制管理模式，以便達(dá)到理想的內(nèi)部控制管理效果，對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行高度的重視，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、實(shí)際情況、發(fā)展前景以及行業(yè)特點(diǎn)等開(kāi)展針對(duì)性財(cái)務(wù)管理工作，為民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展助力。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;模式

財(cái)務(wù)控制與管理一直是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)，是企業(yè)發(fā)展的保障。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，關(guān)系到資金標(biāo)準(zhǔn)與安全，又關(guān)系到財(cái)務(wù)目標(biāo)的界定、明確。因此，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理非常重要。在民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制管理過(guò)程中，需要注重兩大方面內(nèi)容，一方面注重創(chuàng)新，通過(guò)創(chuàng)新才能符合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，根據(jù)國(guó)家政策以及市場(chǎng)變化做出準(zhǔn)確的判斷，保證發(fā)展可持續(xù)性;另一方面，需要注重與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行發(fā)展?；诖?，闡述民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新模式需要遵從上述兩大內(nèi)容進(jìn)行開(kāi)展，以便達(dá)到理想的效果。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

第一，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)應(yīng)用不足。在內(nèi)部控制管理過(guò)程中，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)應(yīng)用不足是存在的主要問(wèn)題之一，在社會(huì)快速發(fā)展的今天，大數(shù)據(jù)滲透到各行各業(yè)，網(wǎng)絡(luò)以及信息技術(shù)在人們生活中占據(jù)著不可替代的重要位置。將科學(xué)技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部控制管理中勢(shì)在必行。但是現(xiàn)階段，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)應(yīng)用不足是制約了民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展實(shí)施的主要因素，無(wú)法引領(lǐng)市場(chǎng)發(fā)展方向與潮流，不利于信息收集數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)及處理，無(wú)法保證現(xiàn)代信息技術(shù)的靈活運(yùn)用，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理效率低下，管理質(zhì)量不佳，影響企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

第二，預(yù)算控制力不強(qiáng)，資金管控不到位。現(xiàn)階段大部分民營(yíng)企業(yè)，對(duì)預(yù)算控制缺乏正確的認(rèn)知，并未意識(shí)到預(yù)算控制的重要性，也未將預(yù)算控制作為內(nèi)部管理的重要方法以及有效途徑。導(dǎo)致大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)，資金受不到保護(hù)，影響資金安全，再加上資金集中管控不到位，容易出現(xiàn)資金管理分散;一方面資金閑置浪費(fèi)，另一方面資金又緊缺等一系列問(wèn)題，導(dǎo)致資金利用率低下，資金成本較高，蠶食企業(yè)利潤(rùn)，以資金為表現(xiàn)形式的資源分散，降低了企業(yè)的實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

第三，內(nèi)部控制機(jī)制不完善，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制不完善，一直是影響民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部管理工作的主要因素，直接影響到經(jīng)營(yíng)成本，影響到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。一旦存在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制不健全的情況，將影響工作的開(kāi)展和實(shí)施，無(wú)法發(fā)揮其重要作用，同時(shí)不利于各部門(mén)工作的協(xié)調(diào)，無(wú)法促進(jìn)各部門(mén)成員之間的相互合作，影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理水平，影響企業(yè)員工工作的積極性，也不利于企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立足發(fā)展。

第四，未建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。在民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理過(guò)程中，未建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作具有較大的影響。民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中只要具備經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)劃識(shí)別，需要建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，確保財(cái)務(wù)預(yù)警工作的有序開(kāi)展[1]。但現(xiàn)階段，大部分民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制較為欠缺，內(nèi)部管理模式傳統(tǒng)，未意識(shí)到預(yù)警機(jī)制的重要作用，也未發(fā)揮預(yù)警機(jī)制的價(jià)值進(jìn)而影響內(nèi)控工作的開(kāi)展。

二、探析民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新模式

（一）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式

完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，是解決制度不完善的主要措施，是創(chuàng)新內(nèi)部控制管理模式的主要方法，管理體系是內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，通過(guò)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，明確管理體系，可以利用企業(yè)文化特色以及根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，制定符合企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制管理制度，優(yōu)化管理過(guò)程，明確管理程序，確保管理工作的穩(wěn)步進(jìn)行，以制度為規(guī)范、為準(zhǔn)繩，避免出現(xiàn)貪污腐敗、濫用職權(quán)的問(wèn)題，以免影響管理制度的創(chuàng)新，不利于管理工作的開(kāi)展。另一方面，完善制度，實(shí)現(xiàn)制度的創(chuàng)新可以增強(qiáng)政策執(zhí)行的透明度，鼓勵(lì)下級(jí)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)上級(jí)進(jìn)行舉報(bào)，也可以實(shí)現(xiàn)工作責(zé)任制的嚴(yán)格執(zhí)行，即加大責(zé)任追究和經(jīng)濟(jì)處罰力度，又完善內(nèi)控管理制度以及監(jiān)管制度，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。除此之外，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，創(chuàng)新管理模式，能夠創(chuàng)新管理觀念并意識(shí)到內(nèi)部控制管理的重要性，從而有助于企業(yè)文化特色的發(fā)展。

（二）建立預(yù)算控制機(jī)制

在民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式創(chuàng)新過(guò)程中，建立全面預(yù)算控制機(jī)制，有助于加快財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式的構(gòu)建，在新形勢(shì)、新模式下，為企業(yè)的發(fā)展提供新的方向與思路。第一，民營(yíng)企業(yè)需要建立定額標(biāo)準(zhǔn)體系，通過(guò)建立預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系，可以實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，同時(shí)可以以績(jī)效為主導(dǎo)，樹(shù)立責(zé)權(quán)對(duì)等意識(shí)，開(kāi)展預(yù)算評(píng)估工作，樹(shù)立長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光，又可以關(guān)注預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，確保業(yè)務(wù)完成效率，達(dá)到理想的完成效果，促進(jìn)企業(yè)更快更好的發(fā)展。第二，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制目標(biāo)，既要將目標(biāo)立足于利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，又要建立全面的預(yù)算控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置與合理利用，對(duì)資源進(jìn)行集約化管理，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要明確經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，建立預(yù)算控制機(jī)制，既要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效監(jiān)控，又要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)，避免出現(xiàn)遺漏重復(fù)等情況，為預(yù)算的準(zhǔn)確度提供保障，發(fā)揮預(yù)算的作用和意義，同時(shí)在結(jié)算時(shí)需要建立信息化結(jié)算系統(tǒng)，提高預(yù)算管理水平。

（三）引入ERP系統(tǒng)，創(chuàng)新資金管理模式

ERP系統(tǒng)是一種先進(jìn)的新型系統(tǒng)，適用于新型管理模式，引入ERP系統(tǒng)，可以?xún)?yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整合，同時(shí)可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與管理，構(gòu)建恰當(dāng)合理的內(nèi)部控制體系。首先，在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，需要遵循授權(quán)批準(zhǔn)原則，也需要在經(jīng)濟(jì)性業(yè)務(wù)前提下確保工作的有序性，保證工作流程，規(guī)范性，操作合理性，確保工作的落實(shí)[2]。另一方面，需要對(duì)特定經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行授權(quán)，既要注重業(yè)務(wù)金額以及擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理，又需要明確授權(quán)范圍程序責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，做好監(jiān)督檢查工作。其次，需要對(duì)財(cái)務(wù)控制情況進(jìn)行評(píng)估;在新型模式下，評(píng)估結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)控制工作具有指導(dǎo)性意義，可以促進(jìn)財(cái)務(wù)控制工作的改進(jìn)，同時(shí)在內(nèi)控環(huán)境下，可以提升領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)，有效開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)工作，對(duì)結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真的分析，解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制創(chuàng)新模式下存在的問(wèn)題，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)工作進(jìn)行科學(xué)合理地落實(shí)審查，發(fā)現(xiàn)其中的隱藏問(wèn)題，有效解決問(wèn)題。最后，加強(qiáng)對(duì)信息的記錄控制，在財(cái)務(wù)信息管控過(guò)程中，既要對(duì)單據(jù)報(bào)表等內(nèi)容進(jìn)行明確，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制與管理，又需要對(duì)信息完整性，可靠性進(jìn)行了解，提供有價(jià)值的信息數(shù)據(jù)。

（四）創(chuàng)建信息溝通途徑，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

一方面，合理利用信息技術(shù)，創(chuàng)建信息化溝通途徑，可以發(fā)揮先進(jìn)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)加強(qiáng)信息化建設(shè)，可以?xún)?yōu)化工作效率，降低人操作失誤，避免信息失真狀況，提升財(cái)務(wù)管理的效果與能力。另一方面，建立財(cái)務(wù)預(yù)警提示，根據(jù)企業(yè)實(shí)際和經(jīng)營(yíng)管理的側(cè)重度設(shè)置某些單項(xiàng)的或綜合的預(yù)警指標(biāo)，通過(guò)專(zhuān)職人員和先進(jìn)管理工具進(jìn)行跟蹤、歸納、分析，建立預(yù)警紅線，充分查找原因?qū)で髮?duì)策，及時(shí)向管理者提示與反饋，為管理者提供依據(jù)與參考[3]，以便管理者根據(jù)內(nèi)外環(huán)境變化做出相應(yīng)的合理科學(xué)決策，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的重要作用，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的整體能力和水平。

三、結(jié)論

加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，革新管理模式，合理利用信息技術(shù)，有助于財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展實(shí)施，因而加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理模式創(chuàng)新解決內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題至關(guān)重要，不僅可以建立預(yù)算控制機(jī)制，引入信息溝通途徑，還可以創(chuàng)新資金管理模式，發(fā)揮重要的作用。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新模式的研究探討，提出了價(jià)值的意見(jiàn)與建議，是促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的有效途徑，從而推動(dòng)其經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

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