管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行中運(yùn)用

傅淑嬌

【摘 要】本文根據(jù)銀行管理會(huì)計(jì)的特點(diǎn)，并結(jié)合X銀行的實(shí)際現(xiàn)狀和主要內(nèi)容框架著手，先闡述在商業(yè)銀行遍地開(kāi)花的今天介紹x銀行的公司背景，再介紹了管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行管理中的應(yīng)用過(guò)程，取得的成效。最后對(duì)全文進(jìn)行總結(jié)，對(duì)X銀行的運(yùn)用提出一定的建議。希望能夠?qū)ζ渌瑯I(yè)有一定的經(jīng)驗(yàn)的參考和借鑒，對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)動(dòng)管理會(huì)計(jì)的有一定的分享。

【關(guān)鍵詞】管理;會(huì)計(jì);商業(yè)銀行

一、單位背景

寧波銀行成立于 1997 年 4 月， 2007 年 7 月在深圳證券交易所掛牌 上市。2019年6月，寧波銀行資金營(yíng)運(yùn)中心在上海開(kāi)業(yè)。經(jīng)過(guò)近 22 年的發(fā)展，伴隨中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，在廣大客戶和社會(huì)各界的大力支持下，寧波銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得長(zhǎng)足發(fā)展，我行現(xiàn)已成為總資產(chǎn)超過(guò) 1 萬(wàn)億元，員工人數(shù)超過(guò) 1.5 萬(wàn)人的股份制上市商業(yè)銀行。

二、總體設(shè)計(jì)

（一）應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)

加強(qiáng)X銀行的內(nèi)部控制，提升公司的成本控制能力。加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，提高X銀行股的財(cái)務(wù)管理水平，使會(huì)計(jì)人員具備更多的管理會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，能通過(guò)經(jīng)濟(jì)信息對(duì)市場(chǎng)發(fā)展前景進(jìn)行有效準(zhǔn)確判斷，為X銀行的管理者制定正確發(fā)展決策提供可靠依據(jù)。全面提的效益能力，并獲取最高的經(jīng)濟(jì)效益，這是管理科會(huì)計(jì)的根本目標(biāo)。

（二）應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的總體思路

X銀行必須全面調(diào)查本公司所處的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，全面掌握公司的實(shí)際狀況，從而為管理會(huì)計(jì)的實(shí)施營(yíng)造一個(gè)優(yōu)良的管理環(huán)境。有效調(diào)節(jié)企業(yè)管理和眼前利益的關(guān)系管理會(huì)計(jì)是建立在企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)之上，管理和控制是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的總體把握，而不應(yīng)該僅僅把管理的目標(biāo)放在眼前的利益上。擴(kuò)大管理會(huì)計(jì)的運(yùn)用范圍的前提是企業(yè)管理者能夠充分認(rèn)識(shí)到管理會(huì)計(jì)對(duì)于企業(yè)的重要作用。

三、應(yīng)用過(guò)程

管理會(huì)計(jì)是企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化最有效的工具。X銀行在應(yīng)用管理會(huì)計(jì)時(shí)，主要將其放置在自身的內(nèi)部控制上。首先從加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)的管理開(kāi)始，然后在進(jìn)一步對(duì)資金的所有使用環(huán)節(jié)進(jìn)行一一追蹤，對(duì)其資金使用狀況進(jìn)行分析、總結(jié)，再將統(tǒng)計(jì)好的關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)呈報(bào)給企業(yè)的管理者。最后管理者通過(guò)結(jié)合這些數(shù)據(jù)，來(lái)制定合理的內(nèi)部控制方式，比如對(duì)研發(fā)成本做出合理的預(yù)算。

四、取得成效

（一）對(duì)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力影響

持續(xù)提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 2018 年，X銀行資產(chǎn)規(guī)模站穩(wěn)1萬(wàn)億元平臺(tái)，達(dá)到 11165.23億元， 比年初增長(zhǎng)8.19%;各項(xiàng)存款 6467.21億元，比年初增長(zhǎng) 14.41%，各項(xiàng)貸款4290.87億元，比年初增長(zhǎng)23.94%;實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn) 111.86億元。資本充足率13.58%，一級(jí)資本充足率和核心一級(jí)資本充足率分別為9.41%和8.61%。

（二）對(duì)公司管理問(wèn)題解決情況的影響

在廣泛應(yīng)用管理會(huì)計(jì)以后，X銀行確立了完善的管理會(huì)計(jì)的制度，有效解決了之前財(cái)務(wù)管理混亂的問(wèn)題，并讓X銀行對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的掌控力度。同時(shí)也讓X銀行的內(nèi)部控制變得更加完善，極大提高各種資源的利用效率，加強(qiáng)了對(duì)各種成本的控制。

（三）對(duì)公司戰(zhàn)略實(shí)施的影響

在廣泛應(yīng)用管理會(huì)計(jì)以后，X銀行的財(cái)務(wù)管理部門在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算、市場(chǎng)信息搜集上變得更加準(zhǔn)確、及時(shí)，這為公司管理層能夠制定出合理的，并符合市場(chǎng)需求的發(fā)展戰(zhàn)略提供有效保障，從而為該公司在未來(lái)的健康發(fā)展打下來(lái)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

五、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)在我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)用的建議：

（一）轉(zhuǎn)變理念，做好管理會(huì)計(jì)框架設(shè)計(jì)

要強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行的應(yīng)用，首先要使管理人員轉(zhuǎn)變管理理念，在管理目標(biāo)和路徑上形成統(tǒng)一的共識(shí)，得到管理人員的認(rèn)可。在此基礎(chǔ)上，要做好頂層設(shè)計(jì)，在銀行內(nèi)部明確管理會(huì)計(jì)部門職能定位，匹配相應(yīng)的資源配置、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、定價(jià)審批等權(quán)限;合理引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門關(guān)注和參與管理會(huì)計(jì)應(yīng)用，切實(shí)通過(guò)管理會(huì)計(jì)促進(jìn)銀行管理水平和經(jīng)營(yíng)能力的提升。

（二）強(qiáng)化管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中產(chǎn)生胡第一手?jǐn)?shù)據(jù)是管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的基礎(chǔ)，先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)有利于提升商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的效率和準(zhǔn)確性，要促進(jìn)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用，就必須完善管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提高數(shù)據(jù)加工、歸集和應(yīng)用的水平。

（三）深化管理理念，提高從業(yè)人員專業(yè)素養(yǎng)

管理會(huì)計(jì)所涉及的管理理念、方法和工具應(yīng)通過(guò)銀行管理部門或在商業(yè)銀行內(nèi)部從上至下加強(qiáng)培訓(xùn)和傳導(dǎo)，將管理會(huì)計(jì)的理念對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)者和決策者產(chǎn)生深刻的影響。同時(shí)，建議銀行內(nèi)部要完善有效的財(cái)務(wù)人員激勵(lì)機(jī)制，提升管理會(huì)計(jì)人員參與經(jīng)營(yíng)管理的主觀意識(shí)。要通過(guò)專業(yè)序列資格準(zhǔn)入、職稱評(píng)定等途徑，強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)，提升管理會(huì)計(jì)人員的能力。

通過(guò)深入探討管理會(huì)計(jì)在X銀行中的運(yùn)用過(guò)程，簡(jiǎn)單分析管理會(huì)計(jì)在實(shí)際案例中的取得的成效，與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)相比，凸顯其優(yōu)勢(shì)和廣闊的前景。不但符合X銀行在管理和實(shí)踐中的運(yùn)用，也代表了眾多商業(yè)銀行的可行性。X銀行在原有基礎(chǔ)上結(jié)合以客戶為中心的理念設(shè)立內(nèi)部管理體系，高效合規(guī)，協(xié)同創(chuàng)新，公開(kāi)透明，一次創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)的金融管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]證券之星——中國(guó)著名財(cái)經(jīng)媒體https：//stock.quote. stockstar.com/share/holdertop10_002142.shtml.（2019.09）

[2]野馬財(cái)經(jīng)https：//baijiahao.baidu.com/s？id=16296064 77666999555.（2019.04.01）