新時(shí)期下探討國(guó)企稅務(wù)如何籌劃

郭玉婷

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) ?稅務(wù)籌劃 ?稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃的具體工作內(nèi)容是指企業(yè)在合法合理經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)性的方式對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的科學(xué)性以及合理性進(jìn)行安排和籌劃。國(guó)有企業(yè)正確開展稅務(wù)籌劃工作，不僅能夠降低企業(yè)整體的稅負(fù)壓力，同時(shí)也能提升國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。國(guó)有企業(yè)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)開展稅務(wù)籌劃工作，幫助國(guó)有企業(yè)提升綜合競(jìng)爭(zhēng)力。本文從國(guó)有企業(yè)面臨的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容入手，展開闡述，針對(duì)在新時(shí)期國(guó)有企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行深入探討。

一、國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間，想要做好稅務(wù)籌劃工作，可以通過(guò)正確運(yùn)用國(guó)家優(yōu)化政策、定價(jià)轉(zhuǎn)讓以及會(huì)計(jì)處理等方式。這就要求國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員要全面掌握稅法內(nèi)容，充分利用財(cái)會(huì)技術(shù)。但是其無(wú)形中為國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員工作增加了難度，使稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

在新時(shí)期，國(guó)家對(duì)稅收政策不斷進(jìn)行調(diào)整和完善，通過(guò)這樣的方式對(duì)國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化。為了能夠使國(guó)有企業(yè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化趨勢(shì)相吻合，國(guó)家政府結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)稅收政策進(jìn)行系統(tǒng)性的調(diào)整[1]。在此過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)處于較為困難的過(guò)渡期，無(wú)形中就會(huì)加劇產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。即便國(guó)有企業(yè)制定出長(zhǎng)期性的市場(chǎng)規(guī)劃方案，但是稅收在政策方面卻缺乏明確的定論，使二者之間無(wú)法進(jìn)行緊密相連，進(jìn)而就會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部不具備完善的稅務(wù)管理體系，在實(shí)際開展稅務(wù)籌劃工作期間，與稅務(wù)部門之間無(wú)法有效溝通，會(huì)出現(xiàn)稅企爭(zhēng)議等相關(guān)行為，導(dǎo)致一些國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作模式與稅務(wù)機(jī)關(guān)單位的要求存在差異，進(jìn)而就會(huì)為國(guó)有企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、新時(shí)期下國(guó)企高效開展稅務(wù)籌劃工作的途徑

（一）以法律法規(guī)為依據(jù)，正確開展稅務(wù)籌劃工作

國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展期間，始終以“依法治企”理念為依據(jù)，準(zhǔn)確落實(shí)稅務(wù)籌劃工作。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際開展稅務(wù)籌劃工作期間，不能違背法律法規(guī)的強(qiáng)制性要求，而是要以法律法規(guī)為依據(jù)，在正確開展稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)上，維護(hù)企業(yè)形象。首先，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要以企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)狀況為依據(jù)，在稅法以及相關(guān)法律支持的基礎(chǔ)上，選擇并制定能夠享有最低負(fù)擔(dān)稅的稅務(wù)籌劃方案，杜絕產(chǎn)生違法違規(guī)的稅務(wù)籌劃行為。其次，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，要準(zhǔn)確掌握我國(guó)新時(shí)期稅法以及政府整定的稅務(wù)政策內(nèi)容，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化。如果政策與法律之間存在相應(yīng)的沖突，那么國(guó)有企業(yè)在實(shí)際開展稅務(wù)籌劃工作期間，就要及時(shí)征求稅收管理部門的專業(yè)意見，之后再正確開展稅務(wù)籌劃工作。

（二）全面衡量稅務(wù)籌劃方案，保證稅務(wù)籌劃工作完整性

國(guó)有企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)等內(nèi)容都與企業(yè)規(guī)模的企業(yè)存在較大差別。實(shí)際上，國(guó)有企業(yè)不同種類的稅種之間的關(guān)聯(lián)性和內(nèi)在聯(lián)系，并不意味著國(guó)有企業(yè)可以少納稅?；诖?，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要從企業(yè)整體出發(fā)，全面衡量稅務(wù)籌劃方案，防止出現(xiàn)只是單純的考量企業(yè)稅收成本的降低，而是要綜合考慮稅務(wù)籌劃工作為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，同時(shí)還要著重考量收入和其他費(fèi)用之間的關(guān)系等。這就要求國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員，要將管理會(huì)計(jì)目標(biāo)和稅負(fù)輕重狀況作為核心依據(jù)，結(jié)合國(guó)有企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況、政策變化狀況等多方面內(nèi)容進(jìn)行分析，制定全面性的稅務(wù)籌劃工作方案;如果國(guó)有企業(yè)在實(shí)際落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展舉措期間，與稅務(wù)籌劃工作內(nèi)容產(chǎn)生沖突，就要及時(shí)對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，保證稅務(wù)籌劃方案的有效性。

（三）準(zhǔn)確把握稅收政策，優(yōu)化稅務(wù)籌劃全過(guò)程

稅收優(yōu)化政策是國(guó)家對(duì)企業(yè)以及相關(guān)領(lǐng)域提供的政策支持，其能夠企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)際擬定稅務(wù)籌劃方案，提供相應(yīng)的支持。比方說(shuō)：國(guó)有企業(yè)在實(shí)際調(diào)整自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式期間，可以從環(huán)境保護(hù)、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、投資等方面的內(nèi)容出發(fā)。在此期間就可以運(yùn)用國(guó)家頒布的稅收優(yōu)化政策，緊緊圍繞其具體內(nèi)容，全面提升經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而達(dá)到降低企業(yè)整體稅負(fù)的目的。

（四）詳細(xì)分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整企業(yè)稅務(wù)籌劃工作模式

以辯證法的角度對(duì)國(guó)有企業(yè)所制定的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行分析，無(wú)論是怎樣全面和優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)籌劃方案，在實(shí)際實(shí)施期間都會(huì)存在相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；诖耍谛聲r(shí)期的背景下，國(guó)有企業(yè)為了能夠高效開展稅務(wù)籌劃工作，財(cái)務(wù)管理人員就要從多種不同的角度對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)比和分析，進(jìn)而達(dá)到調(diào)整企業(yè)稅務(wù)籌劃工作模式的目的。首先，稅務(wù)籌劃工作人員要開展稅務(wù)預(yù)測(cè)工作，如將國(guó)有企業(yè)目前的實(shí)際稅務(wù)狀況，以報(bào)表的形式將其展現(xiàn)出來(lái)，并要根據(jù)稅務(wù)報(bào)表中的具體信息數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析;其次，要正確擬定稅務(wù)工作計(jì)劃報(bào)告，及時(shí)準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)階段的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這樣在開展下一階段工作期間，就能夠改進(jìn)目標(biāo)，逐步加大事前風(fēng)險(xiǎn)防控工作力度;最后，國(guó)有企業(yè)要構(gòu)建特殊狀況反饋體系。因?yàn)閲?guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及開展稅務(wù)籌劃工作期間，也會(huì)遇見一些因?yàn)槎悇?wù)原因產(chǎn)生的特殊狀況，這就要求財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)將實(shí)際狀況反饋到上級(jí)管理部門，這樣不僅能夠完善稅務(wù)籌劃模式，同時(shí)也能幫助國(guó)有企業(yè)降低經(jīng)濟(jì)損失。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，國(guó)有企業(yè)在實(shí)際開展稅務(wù)籌劃工作期間，必須要嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行籌劃。為了能夠全面增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作效率，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員就要充分運(yùn)用稅務(wù)政策，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展趨勢(shì)，制定完善的稅務(wù)籌劃方案，在降低企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)成本的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化國(guó)有企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況。新時(shí)期，我國(guó)稅收政策不斷調(diào)整變化，其對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃空間、范圍、方式等相關(guān)內(nèi)容都會(huì)造成影響，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃人員嚴(yán)格管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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