中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究

周榆清

摘要：每年因經(jīng)營不善導致倒閉的中小企業(yè)數(shù)量是龐大的，一方面是由于激烈的市場競爭，另一方面是這些中小企業(yè)的財務(wù)管理水平普遍不高，導致資金鏈出現(xiàn)問題。中小企業(yè)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)流程較為簡單，財務(wù)管理工作看似更為簡單，但現(xiàn)實是中小企業(yè)的財務(wù)管理工作受各種因素影響往往比較混亂，文章首先闡述財務(wù)管理對于中小企業(yè)的重要作用，然后概述了中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀并對其形成原因進行分析，最后針對性的提出一些對策，以望能對其財務(wù)管理工作有所啟示。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策

一、中小企業(yè)加強財務(wù)管理的重要性

（一）財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)

財務(wù)管理工作具有較強的綜合性特點，它深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營整個過程的各個環(huán)節(jié)，把人力、資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素納入管理范圍，通過各個環(huán)節(jié)的資金活動情況綜合地反映出企業(yè)經(jīng)營管理的質(zhì)量和效果，所以說財務(wù)管理工作是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。

（二）財務(wù)管理有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標

財務(wù)管理的各項價值指標，反映了企業(yè)經(jīng)營成果的好壞。市場萬變，為促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)，企業(yè)需要經(jīng)常通過財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，來了解方案實施情況及管理目標的實現(xiàn)情況，從而根據(jù)市場現(xiàn)狀來修正原計劃方案，制定出更有利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的新方案。

（三）財務(wù)管理有助于保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展

財務(wù)管理參與企業(yè)的籌資、投資、營運資金運用、利潤分配等各項資金活動，而資金對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到保駕護航的重要作用。沒有資金，企業(yè)的一切經(jīng)營事項將無法進行，而如果沒有做好資金管理工作，企業(yè)的一切經(jīng)營事項都會受到影響和制約，甚至會引起企業(yè)資金流異常，使企業(yè)陷入破產(chǎn)危機。因此，加強財務(wù)管理有助于企業(yè)資金鏈安全，保障企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的主要問題

（一）財務(wù)管理缺乏規(guī)范性與專業(yè)性

1. 內(nèi)控制度不健全

很多中小企業(yè)缺乏財務(wù)風險管理意識：有些企業(yè)為節(jié)省人力成本，財務(wù)人員往往身兼數(shù)職，甚至一人同時擔任出納和會計，錢帳不分管，容易出現(xiàn)貪污現(xiàn)象，加大企業(yè)資金風險。有些企業(yè)的管理者往往是企業(yè)所有者，認為公司的錢就是自己的錢，公款私用現(xiàn)象普遍，使資金管理難度加大。

2. 缺乏有效的預(yù)算管理

很多中小企業(yè)缺乏專業(yè)的預(yù)算管理，導致成本控制難度大，尤其在存貨管理方面，常常會出現(xiàn)存貨過量或緊缺的問題。存貨緊缺容易錯失市場機會，影響企業(yè)市場份額的擴張;存貨過量不但積壓資金還增加存貨管理成本，為了降低存貨成本，企業(yè)往往通過降價或賒賬來減少庫存，這樣又會導致應(yīng)收賬款管理風險等問題。中小企業(yè)雖然也會有帳齡分析、客戶信用分類和建立業(yè)務(wù)員責任制來加快資金回收，但在實務(wù)中，中小企業(yè)很少核算應(yīng)收賬款占用資金的機會成本，導致有些應(yīng)收賬款占用時間長的業(yè)務(wù)出現(xiàn)“明賺實虧”現(xiàn)象。

3. 融資困難投資能力差

大部分中小企業(yè)都面臨著資金緊缺問題，其規(guī)模小、作抵押的資產(chǎn)比較少、財務(wù)管理混亂導致銀行對其信用評級不高;中小企業(yè)缺乏長期發(fā)展戰(zhàn)略，短期行為嚴重，大部分中小企業(yè)的壽命不長，出于風險方面的考慮，金融機構(gòu)向中小企業(yè)提供的貸款一般是短期的小金額貸款。即使企業(yè)有盈余的資金可供投資，但由于投資決策者素質(zhì)低，缺乏駕馭和規(guī)避風險的能力，容易因管理方式不當造成投資失誤和虧損。

（二）財務(wù)管理從業(yè)人員素質(zhì)普遍不高

1. 專業(yè)水平不高

目前中小企業(yè)的財務(wù)主要充當著“帳房先生”的作用，對經(jīng)營數(shù)據(jù)進行歸集、整理，并上報管理者參考。但很多方面仍體現(xiàn)其專業(yè)水平不高：（1）核算工作專業(yè)水平不高，如近幾年比較熱門的融資租賃業(yè)務(wù)，很多財務(wù)人員缺乏了解，更不知其中的實際利率法怎么運用，只能用直線法取而代之，這樣不僅影響會計核算的準確性，更影響管理者的決策。（2）資金管理能力欠缺，基本只能涉及營運資金的管理，接觸融投資機會較少，對于現(xiàn)代金融領(lǐng)域的融資工具知之甚少，更缺乏對投資可行性分析的能力。在營運資金管理方面，對經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析、評價能力較差，側(cè)重貨幣性信息，對非貨幣性信息關(guān)注不夠。（3）政策法規(guī)知識更新滯后，無法根據(jù)最新政策法規(guī)提前做出應(yīng)對方案以使企業(yè)規(guī)避風險或獲利。

2. 會計信息化水平不高

隨著計算機應(yīng)用的普及，絕大多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)管理人員已從繁重的手工記賬中脫離出來，實現(xiàn)了會計電算化。但會計電算化不等同于會計信息化，會計信息化還包含有更深的內(nèi)容，能最大限度地實現(xiàn)縱向信息資源的對接和共享，既節(jié)省時間又減少出錯率。很多中小企業(yè)都沒有IT部門，財務(wù)管理人員缺乏相關(guān)部門協(xié)助，且自身信息技術(shù)水平不高，導致中小企業(yè)的會計信息化水平普遍不高。很多財務(wù)管理人員對于辦公軟件的使用仍然不熟練，導致工作效率低下。

3. 自我提升意識不強

中小企業(yè)的財務(wù)管理人員很多是老板的親戚或兼職從事會計工作。這些非會計專業(yè)出身的財務(wù)管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的學習，對財務(wù)管理工作沒有全面的了解，只知道基本的核算職能，不知道財務(wù)管理的其他重要職能，認為做好核算工作就是做好財務(wù)管理工作，在專業(yè)領(lǐng)域的自我提升的意識不強。

（三）財務(wù)管理無法真正為決策服務(wù)

由于領(lǐng)導者對財務(wù)管理的不重視和財務(wù)管理人員的不夠?qū)I(yè)，導致財務(wù)管理在中小企業(yè)中主要實現(xiàn)了財務(wù)核算職能，很少參與企業(yè)管理和決策，目前還是以管理者的經(jīng)驗管理為主，企業(yè)無法將財務(wù)部門與其他部門很好的結(jié)合起來，因此財務(wù)管理無法為企業(yè)經(jīng)營管理和領(lǐng)導決策提供有效支持。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的原因分析

（一）財務(wù)管理意識淡薄

多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營管理者是業(yè)務(wù)或技術(shù)出身，對于財務(wù)管理基本沒有接觸過，對財務(wù)管理的理解還停留在稅務(wù)、審計、經(jīng)營業(yè)績等方面，對于財務(wù)預(yù)算，物流預(yù)警等深層次的功能并不清楚，因此不能利用財務(wù)管理的知識來進行經(jīng)營管理，對財務(wù)管理工作缺乏足夠的重視。

（二）財務(wù)管理專業(yè)人才匱乏

對于中小企業(yè)而言，很難招聘到專業(yè)的財務(wù)管理人員，一方面中小企業(yè)資金緊張，專業(yè)人員用工成本較高，加上管理者對財務(wù)管理職能的認知缺乏，不愿意為財務(wù)管理工作負擔高成本。另一方面中小企業(yè)的財務(wù)管理混亂，財務(wù)管理工作也經(jīng)常受經(jīng)營管理者制約，受限的財務(wù)工作環(huán)境使專業(yè)人才無法適應(yīng)。

（三）財務(wù)管理目標未與經(jīng)營管理目標有效融合

中小企業(yè)的財務(wù)管理人員很難從公司全局的角度去考慮問題，其他部門對資金的需求和財務(wù)部門對資金支出壓縮之間的矛盾，使得財務(wù)部門和其他部門在很多時候立場不一樣，意見不統(tǒng)一。由于缺乏各部門的積極配合，財務(wù)管理目標就無法與經(jīng)營管理目標有效結(jié)合。

四、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的對策建議

（一）提升管理者的財務(wù)管理意識

1. 企業(yè)管理者應(yīng)多參加一些現(xiàn)代管理類的課程，了解財務(wù)管理在現(xiàn)代管理中的重要作用，從一個正確的視角對待財務(wù)管理，改變對于財務(wù)部門沒有效益產(chǎn)出的偏見。摒棄老舊的經(jīng)驗管理模式，實現(xiàn)現(xiàn)代化管理模式，只有現(xiàn)代管理模式才能推進財務(wù)管理工作的建設(shè)，才能有助于整個企業(yè)的健康長遠發(fā)展。

2. 管理者要做到自覺接受內(nèi)控制度制約，不越權(quán)行事，促進內(nèi)控制度健全，改變通過任人唯親來實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督問題。為保證內(nèi)控部門具有獨立性，內(nèi)控部門人員應(yīng)由企業(yè)高層直接聘用，并直接向一把手匯報。企業(yè)還應(yīng)定期聘請外部專家對企業(yè)財務(wù)制度進行針對性分析，并給出提升建議，同時把最新的財務(wù)管理經(jīng)驗引進企業(yè)。

3. 管理者要督促預(yù)算控制管理制度的完善，對于企業(yè)費用的分配要通過定期的實際調(diào)查，按照相應(yīng)級別確定符合實際的報銷標準并提前形成年度和月度預(yù)算指標，同時通過內(nèi)控機制，對報銷業(yè)務(wù)進行層層審批，防止出現(xiàn)不必要的損失。對資金預(yù)算的分配方向應(yīng)側(cè)重有利于企業(yè)長遠發(fā)展的部門，大力扶持創(chuàng)新和技術(shù)研發(fā)團隊，促使其快速形成核心競爭力。

（二）提升財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素質(zhì)

1. 財務(wù)管理人員要自覺參加財會類培訓，實現(xiàn)專業(yè)水平的提升和知識的及時更新，同時更要提升自身的信息化水平，通過信息化的手段增加工作效率，并緊跟時代潮流，從傳統(tǒng)會計轉(zhuǎn)型為更符合時代需求的管理型會計，更多的參與公司的經(jīng)營決策。財務(wù)管理人員還應(yīng)想方設(shè)法擴大融資渠道，如通過內(nèi)部融資擴充融資渠道，吸引企業(yè)內(nèi)優(yōu)秀且忠誠可靠員工的資金，并通過發(fā)紅利等方式調(diào)動員工積極性。

2. 財務(wù)管理人員要定期自查自省，解決財務(wù)管理混亂、賬務(wù)失真問題，同時建立權(quán)責利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，通過承擔相應(yīng)責任來督促財務(wù)管理人員完善工作，保證數(shù)據(jù)的真實性和準確性，為管理者提供決策支持。財務(wù)管理人員還需對應(yīng)收賬款加強計劃管理，加強合同調(diào)查，強化執(zhí)行力度，改變原來由業(yè)務(wù)員與財務(wù)為主的催款模式，通過與其他部門協(xié)作來促進應(yīng)收賬款的收回。例如，對應(yīng)收賬款逾期的客戶，可以要求物流部停止發(fā)貨、售后部停止售后服務(wù)、法務(wù)部通過法律追償?shù)染C合方式加強應(yīng)收賬款管理，緩解企業(yè)資金壓力。

3. 鼓勵財務(wù)管理方式創(chuàng)新與借鑒。財務(wù)管理人員可以參考同行業(yè)上市公司財務(wù)指標來指導本企業(yè)，對自身不足之處努力予以提升，結(jié)合企業(yè)自身特點，制定更適合本企業(yè)發(fā)展需要的財務(wù)運行機制。對于財務(wù)管理業(yè)績突出者給予獎勵，調(diào)動員工自我提升的積極性和主動性。

（三）財務(wù)管理部門應(yīng)加強與其他部門間協(xié)作和溝通

財務(wù)管理制度的執(zhí)行不但需要經(jīng)營管理者的支持，更需要企業(yè)各個部門的協(xié)作，這樣才能保證資金流向的引導、規(guī)劃和分配工作順利實施。一方面，要加強各項工作的數(shù)據(jù)協(xié)作溝通，通過現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，如ERP系統(tǒng)等可使企業(yè)的人、財、物、供、產(chǎn)、銷全面結(jié)合來降低數(shù)據(jù)溝通成本，同時也能將權(quán)力責任劃分清楚，避免推諉扯皮耽誤了項目進展。另一方面，要加強人員協(xié)作溝通，經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)需要財務(wù)管理人員與企業(yè)各部門人員思想和行動上保持高度協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，只有各部門充分做好橫向溝通和縱向溝通，才能減少企業(yè)內(nèi)耗、提高工作效率、解決目標實施過程中的困難，共同努力實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標。

五、結(jié)論

綜上所述，要解決中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，要從管理者的觀念、素質(zhì)整體的提升和財務(wù)人員的專業(yè)水平提升兩方面著手，同時管理者要起到好的帶頭作用，帶領(lǐng)各部門積極配合財務(wù)管理部門，這是解決中小企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范的基礎(chǔ)工作，只有這樣才能讓財務(wù)管理不是一句空話，財務(wù)管理才能真正成為企業(yè)管理的推動力，才能真正促進企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]周曉蕓.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].經(jīng)管空間，2018（10）.

[2]王秀娟.科技型中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].財務(wù)研究，2018（13）.

（作者單位：蘇州曹氏財務(wù)管理有限公司）