大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)研究

林梅

摘要：本文首先簡要分析大數(shù)據(jù)時(shí)代下商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)面臨的機(jī)遇和管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用優(yōu)勢，然后結(jié)合商業(yè)銀行的經(jīng)營實(shí)際提出大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型策略，希望能為商業(yè)銀行相關(guān)人員提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);商業(yè)銀行;管理會(huì)計(jì)

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)面臨的機(jī)遇

在銀行財(cái)務(wù)管理工作中逐步推廣并應(yīng)用管理會(huì)計(jì)是大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要內(nèi)容[1]。銀行管理會(huì)計(jì)人員可以借助大數(shù)據(jù)信息處理技術(shù)更好地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析和管理控制，通過深入分析銀行經(jīng)營數(shù)據(jù)，更好地為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營決策支持，從而完善銀行的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。同時(shí)，基于大數(shù)據(jù)的信息化技術(shù)手段能夠進(jìn)一步簡化管理會(huì)計(jì)工作流程、節(jié)省管理成本費(fèi)用、優(yōu)化資源配置等，顯著提升銀行財(cái)務(wù)管理效率和管理質(zhì)量，增強(qiáng)其核心競爭優(yōu)勢，提升綜合實(shí)力。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用優(yōu)勢分析

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，商業(yè)銀行經(jīng)營管理中產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)更為紛繁復(fù)雜，數(shù)據(jù)處理的難度更大，要想了解各種數(shù)據(jù)的類型作用、數(shù)據(jù)間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)以及數(shù)據(jù)信息的動(dòng)態(tài)變化，需要銀行管理會(huì)計(jì)人員利用信息化技術(shù)手段借助管理會(huì)計(jì)工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面收集、處理和分析。通過強(qiáng)化對(duì)數(shù)據(jù)的挖掘分析，不僅提高了基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算的效率和質(zhì)量，精準(zhǔn)地向銀行各個(gè)部門提供業(yè)務(wù)經(jīng)營管理所需的各種信息，幫助其更好地開展工作規(guī)劃和財(cái)務(wù)內(nèi)控，還能綜合考量內(nèi)外環(huán)境變化情況，合理預(yù)測市場發(fā)展趨勢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和隱患，并找出影響風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，從而提高銀行運(yùn)營體系的環(huán)境適應(yīng)能力，確保各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)高效、有序開展。

具體來說，在大數(shù)據(jù)背景下應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）高效實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)控制職能[2]。管理會(huì)計(jì)具有分析、預(yù)測、控制、監(jiān)管以及決策支持等職能作用，這些作用的發(fā)揮都是依托海量數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)分析結(jié)果，包括銀行的經(jīng)營環(huán)境數(shù)據(jù)、客戶的財(cái)務(wù)狀況數(shù)據(jù)、項(xiàng)目業(yè)務(wù)的推進(jìn)與執(zhí)行數(shù)據(jù)等，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)搭建立體網(wǎng)狀的數(shù)據(jù)模型，通過對(duì)模型的分解剖析制定綜合經(jīng)營計(jì)劃，確定合理的資產(chǎn)負(fù)債比例等。根據(jù)計(jì)劃內(nèi)容加強(qiáng)對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過程的實(shí)時(shí)監(jiān)督管控，及時(shí)進(jìn)行糾偏和調(diào)整，更好地確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）強(qiáng)化績效指標(biāo)精細(xì)化管理。目前商業(yè)銀行的績效考核指標(biāo)多集中在財(cái)務(wù)指標(biāo)方面，且指標(biāo)考核內(nèi)容較窄、粗泛，主要是由于非財(cái)務(wù)性、精細(xì)化的指標(biāo)數(shù)據(jù)內(nèi)容獲取難度較大，處理起來也缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)體系。而當(dāng)實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)與管理會(huì)計(jì)的融合應(yīng)用后，商業(yè)銀行所積累的各種資產(chǎn)負(fù)債、客戶交易、信用評(píng)級(jí)等數(shù)據(jù)信息將在績效管理方面發(fā)揮重要作用，從而更好地支持業(yè)務(wù)提升、市場營銷以及客戶關(guān)系管理等相關(guān)工作的開展。（3）加強(qiáng)信息評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，管理會(huì)計(jì)人員通過對(duì)銀行業(yè)務(wù)流程、類型以及人員的管控，減少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)還可借助信息技術(shù)手段獲取銀行客戶關(guān)鍵信息行為，動(dòng)態(tài)跟蹤客戶資金流向、商業(yè)模式、競爭能力等變動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整其授信額度，有效防范外部風(fēng)險(xiǎn)損失。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)開展的全過程監(jiān)管，對(duì)各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)性的監(jiān)控，確保項(xiàng)目及業(yè)務(wù)開展正常、有序。另外，銀行管理會(huì)計(jì)人員還可將相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成戰(zhàn)略性資產(chǎn)，促進(jìn)銀行從被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理向主動(dòng)的經(jīng)營利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。（4）推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)流程再造[3]。大數(shù)據(jù)背景下互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展無疑也給銀行業(yè)帶來了巨大挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)銀行業(yè)以供給定需求的多層次、長鏈條的發(fā)展模式必然要做出改變，銀行管理會(huì)計(jì)人員要結(jié)合新形勢下的業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行流程再造，實(shí)現(xiàn)多系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接，強(qiáng)化數(shù)據(jù)的傳遞與共享，加強(qiáng)部門間的協(xié)作與配合，更好地貼近客戶需求，響應(yīng)市場發(fā)展趨勢。（5）推動(dòng)銀行金融產(chǎn)品類型持續(xù)創(chuàng)新。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的“以存貸業(yè)務(wù)為主，獲取存貸利差”的業(yè)務(wù)經(jīng)營模式已經(jīng)不具備壟斷優(yōu)勢，因此管理會(huì)計(jì)人員要借助大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)持續(xù)創(chuàng)新產(chǎn)品類型，打造差異化金融產(chǎn)品，提高客戶服務(wù)體驗(yàn)，增強(qiáng)銀行核心競爭優(yōu)勢，促進(jìn)銀行可持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型策略

1.轉(zhuǎn)變管理理念，改進(jìn)財(cái)務(wù)工作方式

商業(yè)銀行要逐步實(shí)現(xiàn)從規(guī)模擴(kuò)張向效益管理的轉(zhuǎn)型，以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，貫穿業(yè)務(wù)開展全過程，從機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、客戶以及員工多個(gè)角度，覆蓋資金、費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)、資本等多個(gè)經(jīng)營要素，構(gòu)建技術(shù)與應(yīng)用于一體的管理會(huì)計(jì)體系框架。商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)者要重視管理會(huì)計(jì)的功能作用，根據(jù)管理會(huì)計(jì)出具的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告合理地制定和調(diào)整經(jīng)營策略，通過管理會(huì)計(jì)工具方法規(guī)范和引導(dǎo)銀行經(jīng)營行為，提高銀行產(chǎn)品的盈利能力，提升資源配置水平。

商業(yè)銀行要改進(jìn)財(cái)務(wù)工作方式，逐步從事后的核算型會(huì)計(jì)向事前預(yù)算、事中控制以及事后反饋的全過程的管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的預(yù)測分析、監(jiān)督管控以及決策支持等職能作用。要求財(cái)務(wù)人員更加深入到業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，更注重多種類型的數(shù)據(jù)分析，建立多維數(shù)據(jù)分析模型，將所有業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的成本、交易、客戶等數(shù)據(jù)都統(tǒng)一錄入數(shù)據(jù)庫，通過大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)更好為銀行經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)提供指導(dǎo)。

2.加強(qiáng)規(guī)范指導(dǎo)，健全管理會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制

商業(yè)銀行要健全管理會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制，包括管理會(huì)計(jì)制度體系的建立和完善、組織結(jié)構(gòu)的匹配和健全、工作流程的優(yōu)化和改進(jìn)、各種管理會(huì)計(jì)工具及方法的應(yīng)用和推廣等。通過健全運(yùn)行機(jī)制強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的工作力度，增強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)及流程管理會(huì)計(jì)工作的銜接性和協(xié)調(diào)性，更好地保障銀行財(cái)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)的開展。

3.加快信息建設(shè)，強(qiáng)化系統(tǒng)模塊功能

由于銀行現(xiàn)有的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)難以處理TB級(jí)別的數(shù)據(jù)，因此首要任務(wù)就是升級(jí)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)，可借助“云技術(shù)”擴(kuò)大銀行數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量，通過購買“云服務(wù)”搭建財(cái)務(wù)信息化共享平臺(tái)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各種結(jié)構(gòu)化與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的綜合分析，強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)處理和分析功能。銀行可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)和完善，增加管理會(huì)計(jì)工作所需的各種數(shù)據(jù)處理和分析模塊，通過模塊間數(shù)據(jù)的共享傳遞發(fā)揮集成化管理優(yōu)勢，優(yōu)化銀行的財(cái)務(wù)工作布局。

4.強(qiáng)化人才培養(yǎng)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型

銀行要鼓勵(lì)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員積極向管理會(huì)計(jì)方向轉(zhuǎn)變，學(xué)習(xí)和了解管理會(huì)計(jì)相關(guān)的工具方法，從事更多管理方面的工作內(nèi)容。同時(shí)，為了緊跟大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展進(jìn)程，銀行要營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，增強(qiáng)員工的歸屬感和責(zé)任意識(shí)，建立常態(tài)化的培訓(xùn)教育機(jī)制，開展專項(xiàng)的大數(shù)據(jù)技術(shù)與管理會(huì)計(jì)的融合應(yīng)用課程，組織員工及管理層共同加強(qiáng)學(xué)習(xí)，對(duì)學(xué)習(xí)效果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，以此激發(fā)其學(xué)習(xí)積極性，提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力水平。要加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的在崗培訓(xùn)，對(duì)不同的管理會(huì)計(jì)類別，如預(yù)算會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等，有針對(duì)性地制定培養(yǎng)方案，培養(yǎng)其對(duì)業(yè)務(wù)工作數(shù)據(jù)分析和預(yù)測能力，明確其任務(wù)分工，落實(shí)管理責(zé)任。財(cái)務(wù)部門與人力資源部門也要加強(qiáng)協(xié)作，通過合理設(shè)計(jì)薪資體系和績效考核指標(biāo)調(diào)動(dòng)員工工作積極性，為銀行留住優(yōu)秀的管理會(huì)計(jì)人才，從而助力創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

5.做好安全防護(hù)，有效防范系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

在大數(shù)據(jù)背景下，加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全保障也是加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容。銀行要加大對(duì)信息系統(tǒng)的訪問和權(quán)限操作限制，不允許隨意查看和修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)。詳細(xì)記錄系統(tǒng)操作情況，對(duì)異常數(shù)據(jù)行為進(jìn)行追蹤，可采用先進(jìn)系統(tǒng)加密技術(shù)、多種安全防御軟件等加強(qiáng)系統(tǒng)安全防護(hù)，對(duì)重要的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，自動(dòng)阻止異常數(shù)據(jù)操作行為，有效防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要做好數(shù)據(jù)的應(yīng)急備份處理工作，防止系統(tǒng)出現(xiàn)問題給銀行造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，確保在出現(xiàn)緊急事故時(shí)銀行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)也能正常、有序開展。

結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時(shí)代，商業(yè)銀行會(huì)面臨越來越多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為了抓住機(jī)遇、應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，銀行要積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)人員的職能定位，改進(jìn)財(cái)務(wù)工作方式，不斷提升綜合財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)核心競爭優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

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