淺析中小企業(yè)之業(yè)財融合助推企業(yè)管理價值創(chuàng)造

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，加強企業(yè)管理的重要性越來越凸顯，很多領(lǐng)域的企業(yè)都在嘗試通過轉(zhuǎn)型或者升級來提升對市場環(huán)境的適應(yīng)能力，其中業(yè)財融合是大多數(shù)中小企業(yè)在企業(yè)管理方面的重大嘗試。文章分析了業(yè)財融合的概念與特點，剖析了中小企業(yè)在企業(yè)管理中開展業(yè)財融合的必要性，探討了中小企業(yè)在推進業(yè)財融合過程中遇到的阻礙與挑戰(zhàn)，并嘗試提出了中小企業(yè)加強業(yè)財融合推進企業(yè)管理價值創(chuàng)造的策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：業(yè)財融合;管理水平;風險預警;制度建設(shè)

引言：隨著社會的發(fā)展，企業(yè)管理對企業(yè)發(fā)展的影響越來越大，而很多中小企業(yè)在財務(wù)管理上仍采用的是財務(wù)、業(yè)務(wù)相分離的管理模式，已無法滿足新經(jīng)濟時代企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展的需求，推進業(yè)財融合已成為優(yōu)化企業(yè)管理、提升企業(yè)管理價值創(chuàng)造的重要途徑。然而，不少中小企業(yè)在推進業(yè)財融合時存在諸多問題，為進一步優(yōu)化業(yè)財融合效果，應(yīng)對業(yè)財融合的概念、特點、必要性進行探討，文章就此展開論述。

一、中小企業(yè)業(yè)財融合的概念與特點

業(yè)財融合是指中小企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，將業(yè)務(wù)與財務(wù)管理融合在一起進行管理，財務(wù)人員要全程參與業(yè)務(wù)財務(wù)監(jiān)督管理工作，包括業(yè)務(wù)前端預測、過程把控、核算業(yè)務(wù)績效等，為業(yè)務(wù)活動及時提供財務(wù)參考意見與監(jiān)督。此種管理模式下企業(yè)財務(wù)人員的角色不再是事后審核與監(jiān)督，而是全程參與業(yè)務(wù)活動與管理，這樣有助于全面優(yōu)化改造企業(yè)業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一與整合企業(yè)的資金流、信息流與業(yè)務(wù)流，提高企業(yè)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的管控力度，充分發(fā)揮財務(wù)風險預警功能，對提升中小企業(yè)核心競爭力具有重要意義。

二、中小企業(yè)在企業(yè)管理中加強業(yè)財融合的必要性

1.提升財務(wù)管理水平的重要途徑

目前而言，很多企業(yè)財務(wù)部門經(jīng)常獨立工作，對業(yè)務(wù)活動的介入有限，對業(yè)務(wù)內(nèi)容與現(xiàn)金流特征了解不夠透徹，在企業(yè)生產(chǎn)運營中所起到的作用多為事后業(yè)務(wù)核算與財務(wù)數(shù)據(jù)分析，在前期預測與決策上并沒有足夠的發(fā)揮空間，從而嚴重影響財務(wù)管理功能的發(fā)揮。推進業(yè)財融合將金融工作從幕后轉(zhuǎn)為幕前，可化被動為主動，讓財務(wù)部門對業(yè)務(wù)具體性質(zhì)有更加深入的了解，進而可以全程參與業(yè)務(wù)管理活動，提高業(yè)務(wù)財務(wù)預測、財務(wù)會計及財務(wù)分析的合理性與準確性，這對提升企業(yè)財務(wù)管理水平具有重要意義。

2.強化企業(yè)風險預警與防范能力

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，很多企業(yè)的規(guī)模越來越大，業(yè)務(wù)范圍越來越廣泛，在為企業(yè)發(fā)展提供強勁動力的同時也帶來了運營風險隱患，推進業(yè)財融合來建立風險預警機制，有助于強化企業(yè)風險防范能力，對促進其實現(xiàn)長遠穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。首先，推進業(yè)財融合讓財務(wù)部門參與企業(yè)管理，可打通業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的隔閡，讓財務(wù)部門及時獲取各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及預算執(zhí)行情況，從而強化財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的金融監(jiān)管功能，減少因財務(wù)監(jiān)管不力對企業(yè)造成經(jīng)濟損失的出現(xiàn)。其次，通過業(yè)財融合財務(wù)部門可對業(yè)務(wù)運作流程有更加深入的了解，這樣財務(wù)部門可從財務(wù)視角對采購、銷售等關(guān)鍵資本流動環(huán)節(jié)提供改進性建設(shè)意見，還能為后期內(nèi)部控制與潛在風險評估提供指導。再次，通過業(yè)財融合可大大提升財務(wù)指標與標準的科學性，進而提高風險預警機制的合理性，這對強化企業(yè)風險預警與防范能力具有積極的促進作用。

3.實現(xiàn)企業(yè)價值管理最大化

業(yè)務(wù)部門是在企業(yè)生產(chǎn)運營中創(chuàng)造價值的直接部門，而企業(yè)管理是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要途徑，其中財務(wù)管理的重要原則就是價值管理。財務(wù)部門對成本與收益等十分敏感，推進業(yè)財融合有助于充分發(fā)揮財務(wù)部門在經(jīng)濟資源配置上的優(yōu)勢，輔助業(yè)務(wù)部門為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。業(yè)務(wù)部門的主要精力是追求結(jié)果，在工作過程中不太注重采購鏈接、項目投資、資本結(jié)構(gòu)等方面的工作效果，在一定程度上會為企業(yè)帶來采購成本、現(xiàn)金流現(xiàn)值等損耗，而當財務(wù)部門參與業(yè)務(wù)活動中，可在業(yè)務(wù)部門作出相關(guān)決定前為其提供與決策相關(guān)的預測、計算與預算等各項生產(chǎn)要素、成本與費用，從而大大提升業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟價值，使資本結(jié)構(gòu)保持合理的比例。譬如，財務(wù)部門通過對業(yè)務(wù)活動成本核算來加強成本管理，然后與生產(chǎn)部門合作，為生產(chǎn)部門提供產(chǎn)品生產(chǎn)的增值活動，可大大提升成本管理的價值性。

三、中小企業(yè)在企業(yè)管理中加強業(yè)財融合面臨的挑戰(zhàn)

1.市場環(huán)境不確定

隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，市場環(huán)境瞬息萬變，中小企業(yè)在推進業(yè)財融合過程中需要提升市場反應(yīng)能力，以及時采取相應(yīng)的管理措施來順應(yīng)市場環(huán)境變化。一旦市場反應(yīng)能力調(diào)整跟不上市場環(huán)境變化的速度，將為處于管理變革期的企業(yè)帶來經(jīng)濟沖擊，甚至出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷、業(yè)務(wù)鏈斷裂、資金周轉(zhuǎn)困難等災難性威脅。

2.業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的差異性需求

業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理在需求范圍上存在差異，這對業(yè)財融合帶來了一定的挑戰(zhàn)。業(yè)務(wù)管理包括采購、生產(chǎn)、銷售與服務(wù)等經(jīng)營鏈內(nèi)容，流動資金是保障業(yè)務(wù)管理有序運轉(zhuǎn)的重要前提，業(yè)務(wù)管理部門更傾向于優(yōu)化資金配置，讓資金在企業(yè)經(jīng)營各個關(guān)節(jié)點上充分發(fā)揮作用，來為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。而當前財務(wù)管理側(cè)重于對財務(wù)會計的核算處理，以提高企業(yè)資金使用效率、保障資金流轉(zhuǎn)順暢為目的，財務(wù)管理視角更宏觀，科學開展財務(wù)管理可滿足企業(yè)整體資金需求，提升整體企業(yè)運轉(zhuǎn)效率。由此可見，需要協(xié)調(diào)整合業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理在整體與局部的資金需求爭議點，方能有效推進企業(yè)管理業(yè)財一體化發(fā)展。

3.信息共享的滯后

信息技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)的發(fā)展與轉(zhuǎn)型創(chuàng)造了條件，尤其是在業(yè)財融合方面，然而很多中小企業(yè)尚未完善信息化建設(shè)，存在信息共享平臺與共享平臺制度不完善等問題，大大影響了財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理部門的有效溝通。此外，不少企業(yè)的財務(wù)模板與業(yè)務(wù)模板相互獨立，不能為財務(wù)部門及時同步生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等經(jīng)營內(nèi)容與數(shù)據(jù)，從而阻礙企業(yè)業(yè)財融合一體化進程。

四、中小企業(yè)加強業(yè)財融合助推企業(yè)管理價值創(chuàng)造的策略

1.轉(zhuǎn)變思想觀念 制定規(guī)章制度

中小企業(yè)業(yè)財融合的開展離不開企業(yè)管理層的重視與支持，而思想觀念與意識是行為產(chǎn)生的前提，中小企業(yè)管理層應(yīng)正確認識業(yè)財融合對提高新經(jīng)濟常態(tài)下企業(yè)核心競爭力的重要意義，以業(yè)財融合與企業(yè)發(fā)展、管理之間的內(nèi)在聯(lián)系為出發(fā)點，及時轉(zhuǎn)變企業(yè)管理思想觀念，優(yōu)化企業(yè)管理理念，為業(yè)財融合的有效開展奠定基礎(chǔ)。首先，企業(yè)管理層應(yīng)將業(yè)財融合納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃中，加大對業(yè)財融合的政策、精力、資金等扶持力度，引導企業(yè)管理者及基層員工重視業(yè)財融合，并積極主動地推進業(yè)財融合的進程。其次，應(yīng)結(jié)合業(yè)財融合目標與企業(yè)實際情況，制定科學合理的管理制度，為業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的有效溝通與信息共享創(chuàng)造條件，打破管理壁壘與信息壁壘對業(yè)財融合的限制，加深各部門之間的關(guān)聯(lián)。再次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)財融合管理制度配合使用考核與激勵機制，通過獎懲舉措來調(diào)動基層員工工作積極性，更好地鞭策基層員工行為，以增強員工對企業(yè)的認同感與歸屬感，提升業(yè)財融合效率。

2.扁平化管理組織結(jié)構(gòu) 構(gòu)建業(yè)財融合機制

中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，推行扁平化管理模式，邀請全員參與來建立業(yè)財融合機制，以有效協(xié)調(diào)各部門的目標與活動，進而實現(xiàn)更加長遠的發(fā)展。企業(yè)首先要制定全面的預算管理體系，成立由銷售部門、制造部門、財務(wù)部門構(gòu)成的預算控制小組，以進一步強化全面預算工作，同時結(jié)合市場實際價格編制資金預算表。值得注意的是，當企業(yè)遇到業(yè)務(wù)量增加等情況時應(yīng)結(jié)合實際情況，及時調(diào)整資金預算，一方面要適當追加預算資金，另一方面還應(yīng)加強對預算資金的實時監(jiān)管，以充分發(fā)揮資金預算控制功能，滿足各部門發(fā)展對資金使用的需求，提高企業(yè)資金使用效率，通過業(yè)財融合來優(yōu)化企業(yè)管理質(zhì)量，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。

3.推進信息數(shù)據(jù)共享 加強監(jiān)督與評價

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，各種財會軟件如雨后春筍，為財務(wù)管理帶來了諸多便捷，中小企業(yè)應(yīng)加大企業(yè)信息化建設(shè)進程，引進ERP系統(tǒng)來優(yōu)化企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)與數(shù)據(jù)處理工作，為財務(wù)部門預留足夠的時間和精力參與業(yè)務(wù)管理。同時依托ERP系統(tǒng)可實現(xiàn)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)信息共享，有效對接業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)，讓財務(wù)部門可以獲取更加真實準確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，進而提高對核心數(shù)據(jù)的分析能力。當然，業(yè)財融合的有效開展需要完善的監(jiān)督評價機制，中小企業(yè)應(yīng)建立健全監(jiān)督管理與考核評價體系，將財務(wù)管理理念融入企業(yè)業(yè)務(wù)活動中，全面整理、分析與預測各項業(yè)務(wù)活動，并明確各崗位職責與具體考核標準，將責任落實至具體個人，以拉近各部門之間的聯(lián)系，使各部門員工積極配合業(yè)財融合工作，進而提高業(yè)財融合的規(guī)范度，保障數(shù)據(jù)信息共享速度，充分發(fā)揮業(yè)財融合對企業(yè)管理的積極作用。

4.構(gòu)建專業(yè)化的業(yè)財融合隊伍

加強業(yè)財融合就是要提高業(yè)務(wù)與財務(wù)兩個獨立系統(tǒng)的融合度，這對財務(wù)人員提出了更高的要求，不僅要做好自身財務(wù)核算工作，還要加強與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系，深入?yún)⑴c到企業(yè)業(yè)務(wù)部門管理中，對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營鏈中各環(huán)節(jié)進行財務(wù)預測、建議與監(jiān)管等，因此為保障業(yè)財融合的順利高效開展，中小企業(yè)應(yīng)加強對業(yè)財融合隊伍的建設(shè)工作，挑選在稅務(wù)籌劃、成本管理、資金管理等方面表現(xiàn)優(yōu)異的員工，加強對其專業(yè)技能的培訓工作，以強化其自身專業(yè)價值，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。完善的業(yè)財融合專業(yè)隊伍將大大提升企業(yè)業(yè)財融合的進程，增強企業(yè)適應(yīng)市場環(huán)境變化的能力，全面掌控企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)開展過程中存在的財務(wù)風險漏洞，發(fā)揮財務(wù)風險預警與防范功能，提高企業(yè)管理效率。

五、結(jié)語

總而言之，業(yè)財融合是中小企業(yè)優(yōu)化企業(yè)管理、增強核心競爭力的重要途徑，對優(yōu)化財務(wù)管理能力、強化風險防控、實現(xiàn)企業(yè)價值管理最大化具有重要意義。中小企業(yè)應(yīng)加大對業(yè)財融合的重視力度，創(chuàng)新組織結(jié)構(gòu)與管理模式，推進信息數(shù)據(jù)共享，并加強對業(yè)財融合隊伍的構(gòu)建力度，通過全方位努力來提高業(yè)財融合質(zhì)量與效率，為企業(yè)管理價值的創(chuàng)造奠定基礎(chǔ)，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，促進企業(yè)實現(xiàn)長遠穩(wěn)定發(fā)展。

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作者簡介：朱曉芳（1983- ），女，湖北人，本科，職稱：中級會計師，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學國際商學院在職人員高級課程研修班學員，研究方向：財務(wù)管理