大數(shù)據(jù)時代基于云會計的中小企業(yè)營運資本分析

陳思穎

摘 要：在如今大數(shù)據(jù)時代，云會計技術(shù)的普及為財會行業(yè)帶來了一個全新的發(fā)展環(huán)境，為企業(yè)的發(fā)展帶來了更多的便利和優(yōu)勢。但是由于中小企業(yè)的諸多限制，使得云會計的應(yīng)用并不廣泛。因此發(fā)展環(huán)境應(yīng)該加強中小企業(yè)對云會計的應(yīng)用。營運資本是企業(yè)用來維持和開拓業(yè)務(wù)的資本，有效利用營運資本來進行日常的企業(yè)活動對中小企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，通過分析大數(shù)據(jù)時代云會計對中小企業(yè)營運資本的影響，強調(diào)了云會計在中小企業(yè)資產(chǎn)配置中的作用。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);云會計;中小企業(yè);營運資本

一、云會計概述

在當(dāng)今社會，共享數(shù)據(jù)給我們的生活帶來了許多便利。在工作中也可以依賴數(shù)據(jù)信息共享，使我們能夠無時無地開展工作。我國會計行業(yè)也隨著時代的變遷不斷進行改革。信息化數(shù)據(jù)共享對于會計行業(yè)來說是一個很大的突破。目前我國一些企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用了云會計對公司的賬務(wù)進行處理。云會計并不是單一的會計處理系統(tǒng)，它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的各部門在采集原始數(shù)據(jù)之后將信息發(fā)送到云端，經(jīng)過云端的數(shù)據(jù)整合后，會計部門從云端提取整理完成的信息生成會計憑證和報表，其他部門不僅可以隨時隨地從云端提取會計信息，也可以通過云會計系統(tǒng)實時追蹤各個流程的貨物流轉(zhuǎn)，掌控現(xiàn)金流等其他關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)等。

二、云會計技術(shù)對中小企業(yè)的影響

由于云會計主要還是依賴于互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，而互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上都是虛擬化的一些信息處理，因此我們有很多可以改進的地方。相對于之前的ERP系統(tǒng)來說，云會計還是給我國中小企業(yè)帶來了很大的便利性和智能性。云會計的發(fā)展同樣也突破了之前由于資金籌集和使用、人力的吸收和分配等條件的限制，給我們中小企業(yè)的會計信息化帶來了嶄新的發(fā)展方向。

（一）節(jié)約了中小企業(yè)的成本

由于中小企業(yè)在初期對于企業(yè)信息化的投入成本較高，因此為了維護這幾個部門的正常運行和溝通交流，會投入大量的資金購買和維護軟件。軟件的服務(wù)器規(guī)模相對較小，運行機制不太靈活，升級改造的限制較多。而云會計的出現(xiàn)恰恰解決了這些問題，企業(yè)可以大大削減費用。相對于大型企業(yè)來說，大部分中小企業(yè)還是把大量的資金投入在具體的會計核算中，而忽視了企業(yè)的未來發(fā)展的管理和決策，因此，我們可以拿這些剩下來的資金去為企業(yè)擴展更多的管理型人才，提高企業(yè)的競爭力。

（二）提高企業(yè)的工作效率

會計信息化的到來結(jié)束了企業(yè)手工記賬時代，會計電算化的實現(xiàn)大大簡化了企業(yè)的會計工作，而企業(yè)其他部門的工作又與企業(yè)的會計部門緊密相連，因此若能夠?qū)⒏鞑块T工作更快速準(zhǔn)確地共享，那么可以為企業(yè)節(jié)省資金，而云會計的出現(xiàn)就為這一共享帶來了可能性，云會計借助互聯(lián)網(wǎng)平臺，將各部門處理的信息全部放在虛擬的云會計平臺上，實行部門共享，整理并對企業(yè)之后的發(fā)展作出預(yù)測，因此中小企業(yè)可以把更多的資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營中。在云會計的環(huán)境下，中小企業(yè)也能提高財務(wù)管理和資金使用的效率。

（三）提高財務(wù)人員的素質(zhì)教育

由于時代在變，對企業(yè)的財務(wù)人員的要求也不斷地提高。因此，企業(yè)財務(wù)人員自身素質(zhì)的高低對于企業(yè)的發(fā)展來說也是很重要的一項因素。而中小企業(yè)的財務(wù)人員，相對大企業(yè)來說，業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)性高，可變性比較少。而云會計的出現(xiàn)，對于他們來說也是一個不小的挑戰(zhàn)，他們必須熟練掌握云會計的各項功能，為其他部門提供的會計數(shù)據(jù)正確性提供保障，從而為企業(yè)的發(fā)展作出正確的管理和決策。

三、中小企業(yè)面臨的營運資本問題

營運資本是企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的凈額。對于中小企業(yè)來說，沒有足夠強大的資金核算來購買固定資產(chǎn)，所以企業(yè)把大量的資金投入到營運資本中，因此營運資本將會是企業(yè)資金鏈管理的核心。營運資金主要解決的問題是如何為企業(yè)籌集短期資金和判斷企業(yè)需要擁有多少短期資金最安全，因此，營運資本同時也是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)。中小企業(yè)要想使?fàn)I運資金管理更有效，需要從提高資金使用效率入手，清楚企業(yè)自身營運資金的特點，從而使管理更有針對性。企業(yè)營運資金一般面臨以下問題。

（一）盲目擴張，過度投資

許多中小企業(yè)在經(jīng)營的過程中，由于初期經(jīng)營較好，獲得了一定的盈利，于是開始想擴張企業(yè)的業(yè)務(wù)，但是由于忽視了對企業(yè)營運資本的管理，或是缺乏對營運資本管理的研究，造成了過度融資、資金鏈斷裂的悲劇。企業(yè)擴張的業(yè)務(wù)分為兩大類，一類是在自己的主營業(yè)務(wù)上投資過度，一類是由于主營發(fā)展受困進而過度投資其他業(yè)務(wù)。前者風(fēng)險還相對可控，而后者意味著企業(yè)進入其缺乏了解的陌生業(yè)務(wù)領(lǐng)域，勢必會承擔(dān)更大的經(jīng)營壓力，導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的違約風(fēng)險。

（二）企業(yè)資本投資的內(nèi)部控制存在問題

企業(yè)資本運作不高效的原因之一在于內(nèi)控制度不嚴(yán)格。對比大型企業(yè)來說，中小企業(yè)可供投資的資金相對較少，因此要對投資單位進行全面的分析，以便為企業(yè)做出正確的決策。而這一工作就反映了企業(yè)的內(nèi)部控制機制。企業(yè)的投資方式還可以是購買特定投資對象發(fā)行的股票、債券、基金等。因此企業(yè)如果出現(xiàn)了過度投資或者過度舉債的問題，企業(yè)內(nèi)部控制的問題也不容忽視。對投資行為不進行嚴(yán)格審批，從而導(dǎo)致企業(yè)背負資金上的巨大壓力。同時還會出現(xiàn)企業(yè)工作人員利用自己在企業(yè)的工作權(quán)限對企業(yè)一些賬務(wù)上的問題做一些更改，從而造成賬實不符、財務(wù)信息失真的情況。因此，企業(yè)應(yīng)該加強內(nèi)部控制的管理，以此確保企業(yè)的財務(wù)信息安全可靠。

（三）中小企業(yè)融資困難

企業(yè)的融資方式包括間接融資和直接融資。間接融資是通過金融機構(gòu)獲取資金，中小企業(yè)最主流的間接融資方式是銀行貸款。但是由于觀念、制度上的障礙，銀行給中小企業(yè)貸款的風(fēng)險太大。銀行規(guī)定相關(guān)責(zé)任人在對其所負責(zé)的某筆貸款完全收回前對銀行必須承擔(dān)責(zé)任，一旦企業(yè)無法償還貸款，相關(guān)負責(zé)人需要承擔(dān)連帶責(zé)任。同時銀行需要貸款企業(yè)提供不動產(chǎn)作為貸款保障進行抵押，而大多數(shù)企業(yè)并沒有可以拿出抵押的不動產(chǎn)。

中小企業(yè)的直接融資沒有中介介入，但是直接融資的比重又不高。近幾年，在我國企業(yè)外源融資中，直接融資僅占不到20%?？梢?，銀行占企業(yè)融資絕對主導(dǎo)地位，股票融資市場改革亟須加快推進。最后就是企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、企業(yè)征信、租賃設(shè)備、抵押保證等方面的短板給企業(yè)融資帶來了重重阻礙。

（四）存貨周轉(zhuǎn)率低下

在會計上，存貨本質(zhì)上是貨幣資金的另一種存在形式，企業(yè)把原材料通過生產(chǎn)制造加工成為產(chǎn)品再銷售出去，存貨就可以實現(xiàn)變現(xiàn)，帶來更多的貨幣資金，而增加的那部分貨幣資金即為企業(yè)的毛利。因此，存貨的周轉(zhuǎn)速度越快，就越能夠帶來更多的毛利。企業(yè)運營資本一旦沒有較好的利用，資金的周轉(zhuǎn)就會出現(xiàn)了一定的困難。

四、大數(shù)據(jù)時代云會計對中小企業(yè)營運資本的影響分析

營運資本在中小企業(yè)的生存和發(fā)展中起到了舉足輕重的地位。而營運資本的配置和利用也成為了中小企業(yè)在同行業(yè)中保持一定競爭地位的核心問題。由于營運資本主要包括流動資產(chǎn)和流動負債，但是無論是對企業(yè)的流動資產(chǎn)管理還是對流動負債進行管理，企業(yè)營運資本管理的本質(zhì)是對企業(yè)現(xiàn)金流量進行管理，所以我們需要云會計來對中小企業(yè)的營運資本進行合理配置。基于云會計的中小企業(yè)流動資產(chǎn)的應(yīng)用，企業(yè)需要對流動資產(chǎn)進行一定的整合，使其能夠充分發(fā)揮作用，為企業(yè)帶來更大的收益。因此流動資產(chǎn)在企業(yè)中的配置至關(guān)重要。資產(chǎn)配置的實質(zhì)就是分散風(fēng)險，資產(chǎn)配置在分散風(fēng)險的同時也降低了收益。風(fēng)險的種類可以有很多，但站在投資和資產(chǎn)配置的角度，主要遇到的風(fēng)險可以抽象為兩類，即通貨膨脹的風(fēng)險和收益波動的風(fēng)險。這兩類風(fēng)險是有區(qū)別的。通脹的風(fēng)險越小越好。我們都希望保持自己持有貨幣的購買力，而收益波動的風(fēng)險則是我們需要主動承擔(dān)的。因為長期來看，風(fēng)險和收益往往是同源的，我們想要在長期內(nèi)獲得高收益來對抗通貨膨脹，就必須主動承擔(dān)收益波動的風(fēng)險。高收益必定伴隨著高風(fēng)險，而這里的風(fēng)險就專指收益波動的風(fēng)險。雖說收益越高越好，極端情況下，應(yīng)該通過承擔(dān)最大的收益波動風(fēng)險來獲得最多的收益，但每個企業(yè)對于資產(chǎn)收益短期波動風(fēng)險的承受能力是有限的，和投資的期限、企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)都是有關(guān)系的，所以具體要承擔(dān)多少的收益波動風(fēng)險，要考慮企業(yè)的承受能力，資產(chǎn)配置此時就顯示出它的作用了，它能夠通過分散配置讓你在承受同等風(fēng)險的情況下獲得最高的收益，即告訴你承擔(dān)收益波動風(fēng)險的最合適方式。

而云會計就能很好地整合企業(yè)的信息，將流動資產(chǎn)發(fā)揮最大效應(yīng)，但是傳統(tǒng)會計很難準(zhǔn)確傳遞企業(yè)信息，便于財務(wù)高管來對企業(yè)項目進行決策。云會計環(huán)境下，企業(yè)能夠根據(jù)市場信息，合理推算企業(yè)短期內(nèi)所要用到的營運資本，實現(xiàn)企業(yè)訂貨銷貨的智能化。云會計通過財務(wù)共享將中小企業(yè)的各個管理部門結(jié)合到一起，為企業(yè)需要的營運資本提供強有力的證據(jù)。在云會計的技術(shù)支持下，把傳統(tǒng)的服務(wù)器、存儲器、智能終端等設(shè)備連接到云端，這樣一來，不僅僅在企業(yè)內(nèi)能夠共享數(shù)據(jù)，便于營運資產(chǎn)的管理，同時在相關(guān)行業(yè)中也能很快獲悉同行業(yè)的公開財務(wù)數(shù)據(jù)，給企業(yè)本身帶來競爭力。

結(jié)語

大數(shù)據(jù)、云會計技術(shù)為中小企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)的營運資本管理，并且體現(xiàn)了隨時隨地辦公的特點，打破了以往對財務(wù)軟件的束縛，在遇到緊急情況時，可以不通過財務(wù)軟件，在任何能聯(lián)網(wǎng)的設(shè)備上進行財務(wù)數(shù)據(jù)的分析。云會計結(jié)合營運資本對中小企業(yè)的影響和其在中小企業(yè)中的作用，可以對流動資金進行合理的配置。因此，云會計有利于中小企業(yè)管理營運資本，為企業(yè)帶來更好的發(fā)展。

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