淺談公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的風險管理與規(guī)范建設

熊曉霞

摘要：隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，市場競爭也越來越激烈，各個行業(yè)要想在激烈的市場競爭中占領一定的席位，就要對自身的內(nèi)部控制進行系統(tǒng)的管理和建設。特別是在公路交通運輸行業(yè)中，就需要不斷加強內(nèi)部控制的風險管理和規(guī)范建設，以此來提高自身的市場競爭力，取得更好的發(fā)展。文章主要就公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的風險管理與規(guī)范建設進行相關的研究探討。

關鍵詞：公路交通運輸業(yè);內(nèi)部控制;風險管理;規(guī)范建設

公路交通運輸行業(yè)屬于第三產(chǎn)業(yè)，它具有使用范圍廣、網(wǎng)點多、線路長的特點。在我國，公路交通運輸?shù)氖褂寐拭黠@高于其他運輸方式，這也是因為公路運輸能夠到達更多的區(qū)域，且運輸量大，使用便捷的原因，但是，公路運輸也存在一些不足，即公路運輸本身風險比較大，在運輸過程中容易出現(xiàn)一些事故，造成貨物損失。面對這些問題，公路運輸行業(yè)的風險管理和規(guī)范建設在發(fā)展中就顯得格外重要。因為，內(nèi)部控制是一個能夠使資源合理的管理利用，從而減少一些可能發(fā)生的事故風險，降低損失的比較好的方式，所以，我們要不斷加強內(nèi)部控制的風險管理和規(guī)范建設，使行業(yè)獲得更好的發(fā)展。

一、公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制必要性及現(xiàn)狀

（一）公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制風險管理和規(guī)范建設的必要性

內(nèi)部控制總的來說是為了更好的保障企業(yè)的合法管理、資產(chǎn)安全、財務信息完整的一種機制，它主要是由企業(yè)各高層與員工之間合作而共同實施的。在運輸行業(yè)中，好的內(nèi)部控制可以使企業(yè)的運營效率得到提高，反之，如果內(nèi)部控制不好，則會使企業(yè)造成重大損失。而在內(nèi)部控制中，風險管理和規(guī)范建設必不可少，只有企業(yè)有風險預防的意識和做好規(guī)范化制度建設，企業(yè)才能更好的進行發(fā)展。最重要的是，我們在實行內(nèi)部控制時要注意以下幾個方面的原則，即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則，這樣才能保障內(nèi)部控制的順利實施。

（二）公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

當前公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的狀況并不樂觀，還存在內(nèi)部控制環(huán)境差、內(nèi)部控制方法落后和內(nèi)部控制系統(tǒng)不健全的問題。首先，內(nèi)部控制環(huán)境差，這主要是由于當下企業(yè)的內(nèi)部控制的基礎比較薄弱，人員沒有內(nèi)部控制意識的原因，而內(nèi)部控制環(huán)境差也導致了內(nèi)部控制無法很好的在企業(yè)運行，造成了企業(yè)的分配結構不合理，企業(yè)運行效率差的后果。其次，公路交通運輸業(yè)的內(nèi)部控制方法目前也比較落后，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制和風險管理都是定性的分析方式，這種方式忽視了在控制活動中的一些不確定因素，使內(nèi)部控制效率低下。最后，現(xiàn)代交通運輸業(yè)內(nèi)部控制還存在體系不健全的問題，缺乏對事物的整體預測、掌控和監(jiān)督，不利于行業(yè)的發(fā)展。因此，我們要積極尋找策略，改變現(xiàn)在公路運輸行業(yè)內(nèi)部控制沒有系統(tǒng)化、規(guī)范化的現(xiàn)狀，加強規(guī)范建設。

二、公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的風險管理

公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的風險管理對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說非常重要，是企業(yè)能夠在激勵的市場競爭中占領一席之地的關鍵。因此，我們要做好內(nèi)部控制的風險管理，來提高企業(yè)的抵抗風險的能力。具體來說，風險管理主要要做到以下幾個方面：第一、要關注公路交通運輸業(yè)面臨的風險，學會風險識別;第二、制定企業(yè)風險管理策略，建立企業(yè)風險管理文化。

（一）關注公路交通運輸業(yè)面臨的風險，學會風險識別

要做好公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的風險管理，就要關注運輸業(yè)當前的風險，了解風險的類型，然后面對存在的風險針對性的進行處理。首先，由于風險具有是否發(fā)生、發(fā)生時間和產(chǎn)生的結果等不確定性，我們在注意風險的動態(tài)，做好風險預防的時候，就要做到以下幾點：第一、要學會識別風險，對于內(nèi)部風險，應關注公路運輸企業(yè)的組織機構、資產(chǎn)運營方式、財務管理狀況、高管和員工的專業(yè)能力等人力資源因素、營運安全、營運高度等等。根據(jù)風險識別結果、加強企業(yè)制度化、規(guī)范化、流程化、信息化建設，降低風險發(fā)生。第二、要學會取長補短，隨著經(jīng)濟科技的發(fā)展，像鐵路交通之類的運輸方式會越來越便利，因此，公路交通運輸要積極的做好應對措施，加大自身優(yōu)點，減少缺點和不足，使公路交通運輸能夠持續(xù)發(fā)展。第三、對于外部風險，應關注國家經(jīng)濟發(fā)展形勢、產(chǎn)業(yè)政策及市場競爭等因素，關注國家關于公路交通運輸?shù)姆煞ㄒ?guī)、監(jiān)管要求等，關注油價的變動和公路運輸過程中的安全問題、時代更迭消費需求和行為更新等，關注公路運輸?shù)缆翻h(huán)境等等。根據(jù)風險識別結果，要做好具體的應對策略，提高企業(yè)的應變能力，降低企業(yè)的損失。

（二）制定企業(yè)風險管理策略，建立企業(yè)風險管理文化

要做好內(nèi)部控制的風險管理，就要制定出相關的風險管理條例，同時，也要加大企業(yè)風險文化的宣傳，建立屬于企業(yè)的風險管理文化。首先，企業(yè)要根據(jù)自身的實際情況和現(xiàn)代交通運輸行業(yè)所發(fā)展的趨勢，進行合理的戰(zhàn)略布局，分析出各項風險存在的概率，制定出面對風險的管理策略，特別是要制定風險管理的方針政策，像健全風險警報機制，當風險來臨時，就可以及時的規(guī)避預防。其次，要建立企業(yè)風險管理的文化，因為只有企業(yè)有良好的風險管理文化，企業(yè)人員對風險足夠重視，這樣企業(yè)才有面對風險的能力和基礎。所以，企業(yè)在平常要加強對于企業(yè)風險管理文化的宣揚，加強員工風險管理的意識，培養(yǎng)員工的責任感，教授員工風險管理的知識，從而提高企業(yè)防御風險的能力。

三、公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設途徑

為了公路交通運輸業(yè)更好的發(fā)展，在內(nèi)部控制時，要結合自身的實際情況和所面臨的風險，建立規(guī)范的管理章程，使運輸業(yè)內(nèi)部能夠有合理的、科學的分工。根據(jù)實驗研究，公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設主要有以下三個途徑：第一、改變企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，促使內(nèi)部控制順利進行;第二、加強內(nèi)部控制規(guī)范與信息化的結合;第三、建立健全的考核制度，實行完善的獎懲機制。

（一）改變企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，促使內(nèi)部控制順利進行

要加強內(nèi)部控制規(guī)范建設，首先要在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造一個比較好的控制環(huán)境，這樣才有利于各種規(guī)范策略的實施。具體來說，創(chuàng)造好的控制環(huán)境，需要要企業(yè)在平常的管理中做到以下幾點內(nèi)容：第一、制度可以說是一切行動的準繩，要注重規(guī)范建設條例的制定，使企業(yè)所有的運營都能在一個比較完善健全的制度上進行實施;第二、企業(yè)內(nèi)部每一個員工都要明白自身崗位的責任和職責，做好自身應做的工作，對所做的工作負責;第三、管理要有分層，溝通要順暢，這就要企業(yè)有非常好的管理規(guī)范，對于責任的分屬要有明確規(guī)劃，保障各項決策順利傳遞實施。如，每個流程都有專職人員負責，像審批和記賬都分人分責管理;第四，要有好的企業(yè)文化，這樣才能促進員工的工作積極性，使員工在一個比較和諧、拼搏的環(huán)境中工作?？偟膩碚f，好的企業(yè)控制環(huán)境對于企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范建設非常重要，是促進規(guī)范建設實施的關鍵。

（二）加強內(nèi)部控制規(guī)范與信息化的結合

要加強公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設還要順應時代潮流，積極推動信息化的管理，使內(nèi)部控制和信息化管理能夠有效結合。首先，公路交通運輸?shù)牧鲃有浴⒆兓员容^強，所以控制起來會有一定的難度，而信息化的使用能夠幫助企業(yè)更好的進行內(nèi)部控制，使運輸能夠在合理的管理下進行，避免一些人為的因素對公路運輸造成的影響。其次，現(xiàn)代化信息中的GPS技術和網(wǎng)絡技術能夠幫助企業(yè)加快現(xiàn)代化進程，有利于促進內(nèi)部控制的規(guī)范化建設。如現(xiàn)在公路交通運輸中就有許多用現(xiàn)代科技進行內(nèi)部控制的過程，像安全監(jiān)測系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)等一些系統(tǒng)，這些都對內(nèi)部控制起到了很好的監(jiān)管和掌控作用，防止了在公路運輸過程中出現(xiàn)的違法現(xiàn)象，保障了運輸駕駛的安全。

（三）建立健全的考核制度，實行完善的獎懲機制

要實現(xiàn)公路交通運輸業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范建設，還要建立比較完善的獎懲機制，鼓勵員工提高工作效率，促進企業(yè)更好的發(fā)展。具體來說，這就要企業(yè)一方面要積極的給予員工鼓勵和獎賞 ，對于一些業(yè)績比較突出的員工，適當?shù)慕o予一定的工資獎勵和提職的機會，這樣員工在今后的工作中會更加的努力和積極，從而推動企業(yè)更好的發(fā)展。另一方面，也要建立健全考核機制，對于工作中出現(xiàn)問題的，也要進行一定的懲罰?？偟膩碚f，建立完善的獎懲機制，有利于企業(yè)內(nèi)部的良性競爭，有利于促進內(nèi)部控制的規(guī)范建設，有利于降低企業(yè)的各項風險，使企業(yè)更好更長遠的發(fā)展。

四、結束語

總的來說，要使公路交通運輸業(yè)得到好的發(fā)展，就要做好內(nèi)部控制的風險管理和規(guī)范建設，不斷提高公路運輸企業(yè)的對社會變化的適應能力和應變能力。并且隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，公路交通運輸業(yè)存在的風險也會增多，但是風險與機遇并存，公路運輸行業(yè)同樣也獲得了更多的發(fā)展機遇，因此，我們要做好公路交通運輸業(yè)的內(nèi)部控制，降低風險，掌握好機遇，在激烈的市場競爭中取得發(fā)展。

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（作者單位：柳州市柳江區(qū)交通運輸局）