ERP環(huán)境下財務會計信息系統(tǒng)內部控制優(yōu)化途徑

陳春陽

摘要：近年來，企業(yè)財務管理更加注重科學化和信息化，ERP管理系統(tǒng)的應用給企業(yè)管理帶來了巨大的幫助，為企業(yè)的會計信息化管理以及內部控制提供了有效的幫助。同時在ERP環(huán)境下，企業(yè)財務會計信息化內部控制也帶來了巨大的調整。如何在ERP環(huán)境下強化企業(yè)財務會計信息系統(tǒng)內部控制，對內部控制進行優(yōu)化是目前企業(yè)財務管理的一個重點。本文從ERP環(huán)境對于財務會計信息系統(tǒng)內部控制的影響出發(fā)，重點探討了優(yōu)化ERP環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內部控制的有效措施。最后得出：要想在ERP環(huán)境下不斷的提升財務會計信息系統(tǒng)內部控制水平，必須不斷的創(chuàng)新和優(yōu)化內部控制措施，從企業(yè)實際出發(fā)，總結企業(yè)會計信息系統(tǒng)內部控制中存在的風險，基于存在的風險找出合理的優(yōu)化控制措施，讓企業(yè)財務管理更加合理化，保證企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大。

關鍵詞：ERP系統(tǒng);會計信息系統(tǒng);內部控制;經濟效益

一、ERP環(huán)境對企業(yè)會計信息系統(tǒng)內部控制的影響

ERP環(huán)境對企業(yè)會計信息系統(tǒng)內部控制的影響主要體現在五個方面，包括對內部控制環(huán)境的影響;內部控制風險評估的影響;內部控制活動的影響;信息與溝通活動的影響;對監(jiān)督工作的影響。這些影響直接給企業(yè)的財務管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)，如何有效的分析這些影響，并找到合適的規(guī)避辦法是企業(yè)財務管理的關鍵。

（一）對風險評估產生的影響

ERP的實施使企業(yè)能夠及時準確地分析和識別在實現目標過程中可能發(fā)生的風險，并及時進行處理，從而確保財務信息的完整性，準確性和可靠性。同時，新的風險不容忽視。

（二）對企業(yè)內部控制活動的影響

控制活動是指企業(yè)制定并實施以確保實現其目標的控制策略和程序。ERP的實施增強了控制方法的靈活性和多樣性，改變了傳統(tǒng)的控制概念，形成了新的控制概念，即可以通過信息技術合理地設計控制活動，以確保實現會計內部控制目標。但是，ERP的實施也增加了計算機犯罪的可能性，并增加了內部控制的難度。

（三）對監(jiān)督的影響

在ERP環(huán)境中，內部控制系統(tǒng)具有手動控制和程序控制相結合的特征。依靠ERP系統(tǒng)，我們應該更加注意對內部控制系統(tǒng)運行的監(jiān)督。如果發(fā)生程序錯誤，則企業(yè)的內部控制將失效，從而增加風險。因此，應根據企業(yè)自身情況及時調整和改變信息系統(tǒng)的控制程序和操作。

二、企業(yè)財務內部控制中存在的問題

企業(yè)財務內部控制中存在的問題主要包括以下幾點：企業(yè)員工對于財務信息化內部控制管理認識不足;財務內部控制管理不嚴;財務內部控制信息化水平不夠;制度制定不完善，執(zhí)行力度不夠。

（一）企業(yè)員工對于財務信息化內部控制管理認識不足

一個企業(yè)要想在ERP環(huán)境下，實施嚴格的財務內部信息化管理，并進行有效的內部財務控制，需要企業(yè)領導和全體員工提升財務管理的意識。然而目前我國很多的中小企業(yè)，對于財務管理工作，財務內部控制工作認識不足，總認為只要拉來大量的工作量就能掙錢，財務管理粗糙，就會造成很多沒必要的浪費，更無奈的是很多企業(yè)領導意識不到這一點。所以提升意識是加強財務內部控制的關鍵因素。

（二）財務內部控制管理不嚴

財務內部控制管理不嚴是目前我國很多中小型企業(yè)財務管理中普遍存在的問題，雖然目前很多企業(yè)已經意識的這些問題，但沒有找到切合自身企業(yè)實際的財務內部管理辦法，導致財務管理混亂。

（三）財務內部控制信息化水平不夠

會計信息化管理是財務管理的方向。只有有效的采取信息化管理方法，才能強化財務管理工作，才能讓財務管理工作更加高效合理。然而，我們很多的企業(yè)并沒有采取信息化管理方法。

（四）制度制定不完善，執(zhí)行力度不夠

中小企業(yè)甚至有些大型企業(yè)，雖然有內部財務管理制度手冊，但對于制度內容的執(zhí)行缺乏力度，不能嚴格安裝制度內容執(zhí)行。這就造成了制度雖然建立，但無法執(zhí)行，形同虛設。這就導致財務管理混亂，無法保證企業(yè)的良好運行。

三、優(yōu)化ERP環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內部控制的有效措施

優(yōu)化ERP環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內部控制的有效措施主要包括以下幾個方面：強化ERP環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的維護控制工作;對于財務數據信息強化安全管理工作;對于企業(yè)財務管理人員要做好培訓，提升其內部控制能力水平;強化審計職能，有效的規(guī)避企業(yè)內部存在的控制風險。

（一）強化ERP環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的維護控制工作

對于現代企業(yè)來說，在運用ERP系統(tǒng)后，必須做好內部控制的維護規(guī)范工作。ERP是個復雜的管理系統(tǒng)，運行維護管理差直接會影響企業(yè)財務的內部控制，為此對于系統(tǒng)的維護工作必須高度重視。具體可以從以下幾個方面做起：首先，要做好系統(tǒng)維護的計劃和定期檢查工作，并根據企業(yè)實際情況制定一套有效的維護管理體系，后續(xù)檢查可以根據制定好的管理體系和制度進行一一檢查。其次，在維護規(guī)范過程中，必須做到認真仔細，要求管理人員從企業(yè)實際出發(fā)，完善會計信息系統(tǒng)維護機制，提高會計信息系統(tǒng)的工作效率。

（二）對于財務數據信息強化安全管理工作

安全管理工作的有效實施主要是為了保證企業(yè)財務數據的安全性，對于企業(yè)的財務管理非常重要。ERP環(huán)境下強化安全管理工作更是重點。為此，企業(yè)必須重視安全管理工作，從以下幾方面做起：第一，做好財務數據的審核和備份工作，信息化管理環(huán)境下，難免會出現因為硬件設施故障導致數據的丟失問題，為此及時的做好備份工作是保證數據完整性的重要環(huán)節(jié)。其次，企業(yè)要加強網絡安全的設置工作，有效的規(guī)避各類黑客的攻擊，有效保證財務數據的安全性，避免數據的泄露。另外，作為企業(yè)內部，要做好財務數據的權限管理工作，不同級別的管理人員采用不同的權限，有效保證數據的安全性。

（三）對于企業(yè)財務管理人員要做好培訓，提升其內部控制能力水平

ERP系統(tǒng)模式下，企業(yè)財務管理人員的專業(yè)能力和業(yè)務能力要求也會更高。必須要求財務管理人員對于信息化管理有更好的掌握，懂得如何利用現代化管理工具進行財務管理工作。為此，企業(yè)在這樣的環(huán)境下，必須重視人員的管理，做好以人為本，畢竟管理工作還是由人來執(zhí)行。為此，企業(yè)必須高度重視企業(yè)財務管理人員的培訓工作，不但要重視其專業(yè)技能的提升，同時還要重視其責任心和積極性的提升。這就要求企業(yè)要定期的對財務管理人員進行相關最新財務知識的培訓工作，同時可以采用激勵的方式來提升人員的責任心和積極性。另外，還可以通過監(jiān)督和控制的方式來實現會計信息系統(tǒng)員工的內部控制能力提升。

（四）強化審計職能，有效的規(guī)避企業(yè)內部存在的控制風險

內部審計是保證企業(yè)財務管理規(guī)避風險的重要措施。ERP環(huán)境下更要重視內部審計工作。通過內部審計工作，準確的認識到企業(yè)內部財務管理的風險，并根據實際的企業(yè)財務情況，找出解決的合理化建議，從而有效的規(guī)避風險。只有這樣，才能有效的提高會計核算工作效率和效果。

四、案例分析

某生產型企業(yè)，主要生產和配套電力設施，該企業(yè)自2010年成立至今，一直保持著良好的業(yè)務水平和技術能力。公司年產值穩(wěn)步有升。然而隨著這幾年企業(yè)各方面成本的逐漸增多，雖然年產值不斷增多，但效益卻越來越低?；谶@種情況，該企業(yè)領導高度重視，請來幾位出名的專家團隊對公司進行評審，其主要目的是找出影響利益的根源，并從根本上解決。幾位專家經過幾天的努力發(fā)現該企業(yè)的生產和技術能力確實很高，但財務管理，采購等方面存在嚴重的問題?；诖藢＜医ㄗh該企業(yè)領導采用ERP系統(tǒng)，并優(yōu)化企業(yè)內部控制。企業(yè)領導高度重視，在聽取領導意見后，快速的推行ERP系統(tǒng)，并建立了嚴格的內部控制措施。具體的實施方案主要包括以下幾個方面：

首先，推行ERP系統(tǒng)。在實施ERP系統(tǒng)后，公司的采購，財務控制等流程有了較好的改觀，以往各部門扯皮的事情有了更明確的分界，各司其職，較好的完成本職工作。同時，在推行ERP之后，采購能夠購買到更加物美價廉的產品，為公司節(jié)約了大量的采購成本。

其次，制定嚴格的財務內部管理制度。以往該企業(yè)的財務管理工作相對粗糙，沒有更加細化的管理模式。在聆聽了專家建議后，企業(yè)根據自身情況，制定了嚴格的財務管理制度和財務內部控制措施。制度和措施的有效執(zhí)行，讓財務管理更加嚴格，精細化的管理讓各部門之間工作更加細心，成本得到了有效的控制。

另外，公司成本降低，效益增加，員工收入提升。在這樣的環(huán)境下，員工的工作積極性更高，每個人也能做到各司其職，將工作做到更好，這樣在保證業(yè)務量的情況下，成本又加以控制，企業(yè)處在良性的發(fā)展環(huán)境下。

該企業(yè)在推行ERP，實行嚴格的財務內部管理制度后，2019年上半年的整體銷售情況與2018年下半年基本持平的情況下，效益增加了3%。公司效益明顯的提升。

五、結語

要想在ERP環(huán)境下不斷的提升財務會計信息系統(tǒng)內部控制水平，必須不斷的創(chuàng)新和優(yōu)化內部控制措施，從企業(yè)實際出發(fā)，總結企業(yè)會計信息系統(tǒng)內部控制中存在的風險，基于存在的風險找出合理的優(yōu)化控制措施，讓企業(yè)財務管理更加合理化，保證企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大。

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