工商銀行XX分行財務風險管理研究

張才志　魏雪強

【摘? 要】作為我國五大國有控股銀行之一的工商銀行，在銀行業(yè)具有重要地位，自然在社會經濟中也要承擔更多的責任。盡管在銀行業(yè)中工商銀行各方面發(fā)展的較為完善，但是作為一個金融機構，在日常的經營過程中，仍然不可避免的會遇到各種財務風險。而財務風險是客觀存在的，只能通過有效的方式對財務風險進行管理，降低風險。

本文在前文對工商銀行XX分行的實際經營情況及其財務風險的管理現(xiàn)狀進行深入研究基礎上，針對該銀行的財務風險管理狀況提出了相應的改進措施，希望能為銀行降低財務風險增強銀行自身持續(xù)經營能力提供一定的參考。

【關鍵詞】財務風險;工商銀行XX分行;風險評價;風險分析

1.工商銀行財務風險管理方法

1.1五級貸款分類法

五級貸款分類是指商業(yè)銀行根據(jù)貸款人實際償還貸款本息的能力，確定貸款損失風險程度的方法。正常：借款人履行合同，沒有充分理由懷疑貸款本息不能按時足額償還;關注：雖然目前借款人可以償還貸款本息，但仍有不定因素會對正常還款產生影響;次級：借款人無法以完全正常的收入全額償還貸款本息，償付能力存在明顯問題;可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使擔保得到落實，也必然會造成較大的損失;損失：在采取所有必要的法律程序或可能的措施后，貸款的本金和利息只能少量收回或無法收回。

1.2限額管理法

限額管理是指銀行對突出的風險指標設定限額，監(jiān)控日常業(yè)務中的相關指標，及時管理和控制即將達到限額的風險指標，使各項指標保持在安全范圍內。該方法使各種風險指標得到量化，定義了各指標的上限，廣泛應用于銀行市場風險管理。常見的市場風險限額包括交易限額、風險限額和止損限額。

1.3缺口管理法

對于利率和匯率風險管理和控制，有缺口和敞口管理方法，即一定時期內利率敏感資產和利率敏感負債的差額。缺口管理（Gap management）是指市場環(huán)境下利率的波動，預測和控制利息收入的增減。正缺口可以帶來銀行收入的增加，負缺口則會減少利潤。

1.4敞口管理法

敞口管理法是指面對外匯匯率風險時所使用的監(jiān)控方法。由外匯引起的敏感性變化資產減去敏感性變化負債將產生一個固定的差額，叫做外匯敞口頭寸。正值表示銀行的債權大于債務。如果外匯匯率降低，銀行的收入將會增加。反則反之。

1.5內部評級法

內部評級法（IRB）來自巴塞爾銀行，這是用來評判貸款質量的方法，主要用于判斷違約的可能性和違約后可能的經濟損失，該方法分為高級和基本兩種類型。對于財務風險管理良好的商業(yè)銀行，高級評級法提取的貸款減值準備低于基本評級法提取的貸款減值準備，而對于一些風險管理較差的銀行，情況正好相反。

2.工商銀行XX分行財務風險管理存在的問題

在前文的調研中，我們得知工商銀行XX分行大量的壞賬給其帶來巨大損失，資產質量的嚴重下降，直接影響銀行不良貸款率，使銀行面臨巨大的財務風險，還因為其資產負債結構較單一、缺乏利率產品的利用、缺乏新興利率預測方法的使用，而且還存在資產負債期限錯配、高負債經營、大量流動資產投入長期項目建設等方面。同時，央行多次上調存貸款基準利率和存款準備金率，增加了商業(yè)銀行的流動性壓力與管理流動性風險的難度;銀行內部控制制度存在漏洞，導致銀行正常經營缺乏正確的引導，從而增加了銀行的經營風險。

3.工商銀行XX分行加強財務風險管理的對策

財務風險管理是一個連續(xù)、循環(huán)、動態(tài)地過程。在不同時間、不同地點，風險的程度及遭受的損失大小是有差別的。相應地，在是否要管理、如何管理等方面，準確地度量風險程度與差別就成為提高風險管理效率、質量的關鍵性因素。為此，全行必須樹立全面風險管理理念，對各類財務風險進行監(jiān)控和管理，具體對策如下所述：

3.1資產質量風險管理建議

（1）全面發(fā)展資產證券化業(yè)務。工商銀行XX分行資產負債結構失衡的根本制約因素是“存期短貸期長”。然而，資產證券化將某項資產在持續(xù)經營的前提下能夠產生的現(xiàn)金流作為信用憑證，發(fā)行具有資產性質的證券。因此，動產和不動產都可以依靠這一概念進行證券融資。該模型能夠從根本上調整傳統(tǒng)存貸款結構，不違反銀監(jiān)會監(jiān)管指標限制，有效分散商業(yè)銀行風險。

（2）加快構建表外業(yè)務風險管理模式。鑒于工商銀行XX分行表外業(yè)務是近年來發(fā)展起來的新的利潤增長點，然而人員的配置以及運行模式、相關的管理機制還不夠成熟，本文我們建議完善表外業(yè)務準入制度，建立各種表外業(yè)務的績效激勵管理制度，同時表外業(yè)務的內部控制是保證，內部控制人員應具有專業(yè)水平，以便應對各項業(yè)務的審核，必須嚴格執(zhí)行內部控制制度，確保表外業(yè)務的各個環(huán)節(jié)不出現(xiàn)任何紕漏和管理缺問題。

（3）中間業(yè)務多元化發(fā)展。中間業(yè)務質量的提高可以彌補對資產負債數(shù)量敏感性的失衡，進而降低利率敏感性缺口可能造成的損失的影響，改變這些傳統(tǒng)經營項目對工行利益的影響程度。因此，中間業(yè)務的多元化發(fā)展是工商銀行XX分行未來的業(yè)務方向之一。它不僅可以合理規(guī)避利率風險，而且能在一定程度上提升XX分行的發(fā)展空間。

3.2市場風險管理的建議

（1）完善利率風險內部控制體制。應加強內部控制機制，即建立專業(yè)的利率風險管理部門，實時監(jiān)控利率風險，并從專業(yè)角度進行收集、評估和實施。在這種情況下，可以建立一套完整的利率風險體系，使各部門能夠及時應對風險，避免多個部門之間的交叉管理，形成內部利率信息傳遞機制，有利于及時控制利率風險，促進工商銀行XX分行內部管理體系的平穩(wěn)發(fā)展。

（2）規(guī)范采用利率風險測度新技術。要實現(xiàn)技術突破，提高風險預測能力和準確性降低實施難度，同時開發(fā)財力和人力資源，建立更好的風險價值模型，通過回歸分析準確度量風險。還應結合工商銀行XX分行的業(yè)務特點，引入個性化的利率風險防控動態(tài)監(jiān)控方法，準確監(jiān)控和防范利率風險。

3.3優(yōu)化資源配置，提高資產的流動性

積極提高資金使用效率，科學配置中長期貸款在發(fā)放貸款中的比重，有效提高資產流動性。同時，應該鼓勵金融創(chuàng)新，豐富金融工具和衍生產品，積極提高國債等一流優(yōu)質流動資產的比重，適當降低風險資產所占比重，降低杠桿計息需求。另外要變被動負債為主動負債，提高主動負債的規(guī)模和比重，加大對有擔保短期債券的投資，優(yōu)化資產負債結構，提高合格優(yōu)質流動資產的管理水平，方能有效控制流動性風險。

3.4完善銀行內控制度

本文認為XX分行應堅持“實質重形式”的原則，進一步加強內部控制制度的制定和措施的有效實施，提高風險規(guī)避和控制能力。對提供擔保的個人或企業(yè)，要密切關注其擔保資格和自身經濟、信用狀況，定期評估擔保人的能力。對于專業(yè)擔保機構，應建立嚴格的退出和準入機制，提高門檻，使擔保水平與銀行承擔的風險水平相匹配。

同時，該分行應致力于完善科學的控制體系，有效降低風險發(fā)生概率，減少損失，將內部控制的重點從事后控制轉向事前控制和事中控制，為實現(xiàn)銀行內部控制目標發(fā)揮積極作用。

參考文獻

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作者簡介：張才志（1965-），女，四川達州人，教授，本科，研究方向為公司理財。