小議中小型企業(yè)的財務工作

梁志東

瞬息萬變的市場環(huán)境下，在競爭日趨激烈，企業(yè)向現(xiàn)代化集團化轉型的過程中，如何最大化利用企業(yè)的資源、信息和財務管控手段，是企業(yè)發(fā)展最大的問題。而解決這問題需要有合適的財務負責人建立適合企業(yè)需要的財務管理體系。

企業(yè)的財務負責人如何能從繁瑣的財務工作中高屋建瓴，協(xié)調統(tǒng)籌這些信息和資源呢？這要從財務工作說起了。財務工作體現(xiàn)著企業(yè)整體運營的狀態(tài)，是多種信息匯集地。根據(jù)這些信息追尋他們的來源，就可以解決眾多的企業(yè)實際經(jīng)營問題。從事企業(yè)財務工作多年，今天筆者就整體論述一下企業(yè)財務工作，期望能夠和廣大財務工作者一起探討，以方便企業(yè)財務負責人更好地了解我們財務工作的實際意義，更時效的解決實際問題。

筆者認為企業(yè)財務基本工作主要概括下面七個工作內容：

一、企業(yè)的經(jīng)營目標以及對應而產生的財務目標

企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的終極目標。按照企業(yè)戰(zhàn)略的方向確定的企業(yè)的短期任務，就是企業(yè)的經(jīng)營目標。企業(yè)的經(jīng)營目標包括企業(yè)各個方向的目標，而財務目標正是其中之一。企業(yè)的財務目標可以在實際工作中理解為微觀上的利潤最大化。財務管理目標是企業(yè)財務管理活動的出發(fā)點和歸宿，所有財務工作都是為了企業(yè)的財務目標而進行的。

設定正確的企業(yè)財務目標，首先要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標設定，因為財務活動是經(jīng)營活動的輔助。財務目標要隨著經(jīng)營目標的變化而變化。其次要將財務目標分解到財務工作的各個方面，設定在核算、投融資、資金、預算、稅收、財務分析及績效等各個方向的目標，這樣才能保證財務管理目標的實現(xiàn)。最后財務目標的考核與修正是確保其實現(xiàn)的保障。年度終了，要對本年度財務工作完成的財務目標進行考評，同時結合經(jīng)營的實際情況和社會環(huán)境對財務目標進行修正，以保證財務工作按照正確的方向前進。

二、財務部門基本架構設計、人員選拔及基礎核算工作

核算工作是企業(yè)最基本的工作，也是財務工作最重要的部分。巧婦難為無米之炊，說的就是這個道理。只有及時而真實的數(shù)據(jù)才能保證財務分析的正確性。從而才能夠為決策者提供最準確的判斷和決策支撐。

要保證財務核算工作的完備，首先要求明確崗位職責。無規(guī)矩不成方圓，將基礎工作落實下去，穩(wěn)定而有序的執(zhí)行是財務工作最需要的。按照《會計準則》及公司發(fā)展需求，設定出納、費用會計、成本會計、主管會計、財務經(jīng)理等相應崗位，明確相關職責權限，各司其職。其次要制定處理相關業(yè)務的制度。除了制定好企業(yè)一般運營需要的費用流程，同時要求相關財務人員，熟悉本行業(yè)成本計算方法，涵蓋相關稅費的計算。所以這里要求財務相關人員要努力學習相應的行業(yè)成本及計稅知識，才能夠勝任本工作。財務人員的選拔也應該從掌握財務基本工作的人員中選取。這樣才能保證財務本職工作的專業(yè)度。才能夠進一步提升財務工作價值。最后需要做好相關財務基礎核算工作的復核和總結工作。財務數(shù)據(jù)是零散的，是連續(xù)的。恰當而準確的復核和總結是為了進一步保證財務核算工作的準確性。復核與總結需要要求有相當能力財務人員擔當。只有把控整個公司的業(yè)務，熟悉財務基本工作的人，才能高屋建瓴，準確的分析和考核相應的財務數(shù)據(jù)，為后期財務分析工作提供最穩(wěn)固的基石。

三、資金的管理

資金是企業(yè)的血液，保證資金的正常循環(huán)，才能保證企業(yè)生龍活虎的向前發(fā)展。尤其對于集團公司，面對著各個項目各種明目的資金需求，作為財務負責人一定要甄別其中的緊急程度。合理安排調度相關資金，通過全面預算中經(jīng)營計劃與資金計劃的結合，考慮資金時間價值，合理發(fā)揮資金的使用價值。

要對企業(yè)資金進行合理的管控，首先要核定資金的合理需要量，這個需要通過企業(yè)通過資金預算來確定。要求財務人員對本行業(yè)有相當?shù)恼J識，才能做出符合企業(yè)要求的資金預算。其次要建立活而不亂資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理。這個需要通過全面預算來實現(xiàn)。只有增大資金流入量，同時合理控制資金流出量，才能夠實現(xiàn)資金的最大空余，才能為資金在一定高度上的調控實現(xiàn)可能。最后要建立合理的資金積累及風險準備金機制。財務部門要監(jiān)控企業(yè)的資金分流，防止資金過多分流到費用支出中。要合理的制定企業(yè)稅后利潤的分配政策，擴大企業(yè)的再生產能力促進企業(yè)的自我滾動發(fā)展。要適當存儲保險金，以應對不可預計的資金風險。

四、投資與融資工作

在企業(yè)整體經(jīng)營目標的指導下，企業(yè)的經(jīng)營會得到一步一步的落實，由此產生了投資。投資需要資本金，而現(xiàn)實中資金流往往是不充足的，由此就產生了融資。投資過程中既要考慮項目投資盈利能力，又要考慮融資的資金成本。融資過程中，往往又以項目投資的盈利能力作為融資的基礎。

要做好投資，首先要編制合理的可行性分析，既要考慮整體社會環(huán)境的條件，又要保證投資是符合企業(yè)的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，這樣才能有序而持續(xù)的發(fā)展。其次要做好投資管理工作。項目預算是項目管理的最直接的手段。做到經(jīng)營預算與財務預算的完美結合，就能夠保證項目進程的合理推進。最后要對項目財務情況進行合理的分析，以解決項目中隨時出現(xiàn)的問題和存在的隱患。

要做好融資管理工作，首先要加快資本運營，盤活企業(yè)存量資產，不能讓資產睡大覺，要充分發(fā)揮資產融資作用。根據(jù)宏觀調控，利用保理融資、承兌匯票等多種融資渠道。其次要控制好融資總量，合理劃分債務融資和財務融資比率，充分利用財務杠桿作用。最后要做好融資的監(jiān)控工作。及時準確分析融資款實際使用情況，根據(jù)全面預算反映的實際情況，及時歸還融資款。

五、企業(yè)的內部控制制度及全面預算工作

內部控制制度是企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產的安全完整，確保經(jīng)營方針的正確執(zhí)行，控制企業(yè)風險，保證經(jīng)營活動經(jīng)濟性、效率性、效果性的一些方法和措施的總稱。而財務活動中，全面預算是最行之有效的方法。

全面預算包括經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。三者相互影響、相互作用、相互支撐。只要達到三者均衡，企業(yè)的整體運行將呈現(xiàn)出最完美的狀態(tài)。要做好全面預算，首先要通過公司由上自下的全體努力，建立全面預算體系。在這個體系中全面規(guī)范企業(yè)的所有經(jīng)濟行為，才能實現(xiàn)預算的可能。其次需要通過預算的編制、預算的執(zhí)行與控制、預算的監(jiān)督與考核整體流程下來，既是對整體運營情況的演練，更是將企業(yè)內部控制落到實處。最后要將預算執(zhí)行結果與企業(yè)績效考核結合起來。通過績效考核解決企業(yè)在預算中出現(xiàn)的問題。通過解決問題，使全面預算發(fā)揮真正價值。

六、稅務籌劃工作

稅務工作是財務人員需要掌握的基本技能。但是“營改增”后，我國的稅收政策發(fā)生了翻天覆地的變化。隨著“金稅三期”全面上線及稅收征管系統(tǒng)大數(shù)據(jù)的應用，特別是國地稅的合并，社保由稅務局征收，征管部門掌握企業(yè)的數(shù)據(jù)更加集中、全面，企業(yè)稅收籌劃的風險也逐日增加。所以作為合格的財務負責人必須全面掌握稅收政策。除了針對各個稅種不同行業(yè)征收辦法需要掌握，我們還需要深刻理解目前政府深化稅務改革同時減稅降負的決心，了解地方政府為發(fā)展經(jīng)濟，國家為了振興特殊行業(yè)而發(fā)布的財政金融政策。只有這樣才能為企業(yè)做出合理的稅收籌劃，實現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。

七、財務分析及企業(yè)整體的績效考評

財務分析是反映企業(yè)財務狀況的會計要素。通過上述企業(yè)的基本核算工作、資金的管理、投資融資工作、全面預算、稅收籌劃的完成情況，我們能夠對所有相關數(shù)據(jù)選用合適的方法進行分析對比，反映的正是企業(yè)整體的運營情況。而這也正是對企業(yè)經(jīng)營目標整體的績效考核。

針對目前中國企業(yè)的實際情況。要求我們財務工作是專業(yè)的，但是財務分析結果一定通俗易懂，能夠真正描述出企業(yè)經(jīng)營過程中的實際問題。選擇出適合本行業(yè)和企業(yè)的財務分析指標并執(zhí)行分析，才能夠為企業(yè)管理者提供正確的決策信息。從而降低企業(yè)的經(jīng)營風險，提高企業(yè)的盈利能力，保證企業(yè)的資產安全，促進企業(yè)發(fā)展壯大。

這七個方面工作相互滲透、相互支撐、相互協(xié)調，能夠從整體上確定財務工作的內容，從而指導實際的財務工作。在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)治理體系下，全方位探討財務負責人職責和定位，從而構建適應企業(yè)商業(yè)模式的財務管理體系是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃重要手段。財務的基本工作正是這一切的基礎。有了這個夯實的財務基礎，財務工作就能由簡單的報數(shù)行為演變成經(jīng)營分析行為和未來的預報行為。從而實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)中財務工作的真正價值。