提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的路徑探討

代其林

摘要：在企業(yè)的發(fā)展與生存中，現(xiàn)金流屬于重核心內(nèi)容。目前，市場(chǎng)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控的力度，并且加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理工作，才能夠創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。

一旦現(xiàn)金流管理工作出現(xiàn)了問題，就會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展與生存。本文從提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的重要作用展開分析，并以此為依據(jù)，提出提升對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度、落實(shí)預(yù)算管理工作、完善現(xiàn)金管理制度、完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制等幾個(gè)方面的措施，希望為相關(guān)人士提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);現(xiàn)金流管理;信息化系統(tǒng);內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

現(xiàn)金流管理水平的高低會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，所以，企業(yè)要想提升盈利能力，就要對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化情況進(jìn)行分析，并且制定中長(zhǎng)期的發(fā)展計(jì)劃。從整體的發(fā)展角度進(jìn)行分析，由于許多企業(yè)的現(xiàn)金流數(shù)目都處于負(fù)數(shù)狀態(tài)，財(cái)務(wù)人員需要從優(yōu)化企業(yè)收益結(jié)構(gòu)入手，完善現(xiàn)金管理制度，建立健全的信息化管理平臺(tái)，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與可靠性，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，實(shí)現(xiàn)資金的合理分配與使用。

一、提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的重要作用

（一）幫助企業(yè)面對(duì)多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境

基于多變的市場(chǎng)環(huán)境背景下，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展需求也逐漸變化，企業(yè)提升資金利用率，獲得更高的經(jīng)濟(jì)收益，逐漸成為其重要的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)只有具備較高的現(xiàn)金管理能力，才能保證企業(yè)內(nèi)部資金的安全性。通過從數(shù)量與時(shí)間等兩個(gè)方面入手，并實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流的科學(xué)化管控，能夠有效提升資金的使用效率，并且保證財(cái)務(wù)安全。

（二）降低運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)問題

在市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化中，企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都可能會(huì)面臨一系列的風(fēng)險(xiǎn)問題。

現(xiàn)金流量表的制作能夠克服利潤(rùn)指標(biāo)存在的缺陷，還能夠直觀的將企業(yè)的盈利能力反映出來，并直觀的了解資金的周轉(zhuǎn)情況?，F(xiàn)金流通越流暢，就表示企業(yè)的運(yùn)營(yíng)水平與生存能力越高，可能面臨的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率也逐漸降低。

（三）提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

就企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，已經(jīng)由傳統(tǒng)的競(jìng)爭(zhēng)變成了多元化的競(jìng)爭(zhēng)，其中含括技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)、人才競(jìng)爭(zhēng)與資金實(shí)力競(jìng)爭(zhēng)等內(nèi)容。企業(yè)只有不斷提升現(xiàn)金流管理能力，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。通過優(yōu)化企業(yè)的收益結(jié)構(gòu)，進(jìn)而保證先進(jìn)流動(dòng)性與收益性的平衡發(fā)展，使現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入能夠保證合理的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的科學(xué)性，逐步加強(qiáng)資金管理力度。

二、提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的路徑

（一）提升對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度，落實(shí)預(yù)算管理工作

基于目前企業(yè)現(xiàn)金流管理水平較低的問題，相關(guān)的管理人員樹立正確的現(xiàn)金流管理理念，了解現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要意義。在此過程中，做好現(xiàn)金管理理念的宣傳工作，并且形成一個(gè)重視現(xiàn)金流管理的環(huán)境，使各個(gè)崗位的職工都能夠落實(shí)現(xiàn)金流管理。

此外，管理機(jī)制粗放也會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平，為了徹底解決這些問題，就要做好現(xiàn)金流量的預(yù)算管理工作，編制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出等方面的工作，并且實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的平衡與調(diào)控。

企業(yè)在強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的同時(shí)，要將財(cái)務(wù)信息報(bào)表披露出來，應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理信息的透明度，還要避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失問題發(fā)生。通過建立健全的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，將一段時(shí)間內(nèi)財(cái)務(wù)信息披露出來，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)情況，對(duì)各項(xiàng)投資活動(dòng)中存在的問題進(jìn)行總結(jié)，并且將目光放得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)，進(jìn)而編制戰(zhàn)略性的發(fā)展目標(biāo)。同時(shí)，在開展現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作的過程中，需要形成企業(yè)發(fā)展部門、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門的交流與合作，并提供真實(shí)的現(xiàn)金流量信息。財(cái)務(wù)工作人員要提供更加全面的現(xiàn)金流量信息，財(cái)務(wù)部門需要對(duì)這些信息進(jìn)行分析，并且制定完善的融資方案，保證各項(xiàng)融資活動(dòng)都能夠創(chuàng)造出更高的利潤(rùn)。在完善現(xiàn)金流的預(yù)算編制工作之后，要落實(shí)整改執(zhí)行過程，并且對(duì)預(yù)算差異與實(shí)際情況進(jìn)行分析，并實(shí)現(xiàn)預(yù)算的調(diào)整與追蹤工作，以提升現(xiàn)金流管理的科學(xué)性。

（二）完善現(xiàn)金管理制度，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理內(nèi)控力度

企業(yè)建立健全的現(xiàn)金流管理制度，能有效提升財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)要立足于當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度進(jìn)行分析，并且完善現(xiàn)金流的管理體系，更加重視現(xiàn)金收入與支出制度的控制工作，以保證收入的質(zhì)量與財(cái)務(wù)支出的合理性。在為現(xiàn)金流管理工作提供相應(yīng)指標(biāo)的同時(shí)，做出正確的經(jīng)營(yíng)決策，例如負(fù)債比率、資金周轉(zhuǎn)率以及現(xiàn)金盈利值等。在規(guī)范化企業(yè)現(xiàn)金流管理行為的同時(shí)，進(jìn)而不斷提升現(xiàn)金流的管理水平。最后，為了將現(xiàn)金管理制度落到實(shí)處，企業(yè)就需要建立完善的內(nèi)部控制制度，并且制定現(xiàn)金流量的管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)投資、籌資以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)進(jìn)行控制與調(diào)整。通過建立健全的資金管理制度，了解各個(gè)部門與現(xiàn)金流量控制的基本職責(zé)，逐步強(qiáng)化日常的監(jiān)督與控制工作。企業(yè)要遵循崗位不相容分離會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，強(qiáng)化日常工作的監(jiān)督與檢查工作，以避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員徇私舞弊的問題。只有將內(nèi)部控制的職能發(fā)揮出來，才能夠提升現(xiàn)金流管理質(zhì)量，促進(jìn)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。

（三）完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，搭建信息化平臺(tái)

企業(yè)的信用管理對(duì)其自身的發(fā)展與生存十分重要，也是企業(yè)管理不可或缺的內(nèi)容。因此，在現(xiàn)金流的管理過程中，建立良好的信用體系，并且對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，將信譽(yù)不良的客戶列入到黑名單中，并加快應(yīng)收賬款的催款力度。在此之后，建立委托關(guān)系與合作關(guān)系，并搭建健全的控制體系，立足于實(shí)際情況，開展現(xiàn)有資金的評(píng)估與分析工作，加快企業(yè)資金的回籠速度。財(cái)務(wù)人員在了解內(nèi)部資金余額的同時(shí)，逐步創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益。因?yàn)槠髽I(yè)的活動(dòng)并不是完全固定的，財(cái)務(wù)狀況也會(huì)發(fā)生一定的變化。所以，企業(yè)要完善財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，找出財(cái)務(wù)活動(dòng)中不合理的部分，及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整。針對(duì)于上一年度的財(cái)務(wù)發(fā)展情況，開展系統(tǒng)性的分析工作，增加財(cái)務(wù)分析的次數(shù)，開展合理的會(huì)計(jì)核算工作。最后，在推進(jìn)財(cái)務(wù)信息分析與建設(shè)工作的同時(shí)，制定科技化與經(jīng)濟(jì)化的目標(biāo)，將市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體的狀態(tài)發(fā)揮出來，明確企業(yè)的發(fā)展方向。

與此同時(shí)，更新現(xiàn)金流的管理工作，完善信息化系統(tǒng)，并且合理的利用信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流信息管理與信息技術(shù)的融合。在引入信息化軟件與硬件的同時(shí)，建立完善的現(xiàn)金流信息化管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的規(guī)劃管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)工作流、信息流以及資金流的整合工作，并且拓寬資金運(yùn)算、資金管理與業(yè)務(wù)拓展的范圍。此外，在建立健全現(xiàn)金流信息化管理系統(tǒng)的同時(shí)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)問題。最后，更加積極拓寬融資渠道，以不斷加快資金的流通速度。只有加快財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的交流與溝通，逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息一體化的基礎(chǔ)目標(biāo)。不僅能夠減少其中的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，還能提升工作效率，避免管理漏洞的產(chǎn)生。企業(yè)要明確ERP信息系統(tǒng)不僅僅是新型的財(cái)務(wù)管理軟件，更重要的則是要加強(qiáng)制造企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的交流與溝通，強(qiáng)化員工之間的合作意識(shí)。企業(yè)可以將產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為資金，并且積極的尋求政府資助的手段，進(jìn)一步拓寬融資的渠道，進(jìn)而保證資金的靈活使用。

三、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)的現(xiàn)金流管理屬于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)內(nèi)容，現(xiàn)金流的管理水平高低也能夠?qū)⑵髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)情況與發(fā)展?jié)撃苷故境鰜?。所以，?duì)于企業(yè)各個(gè)階層的人員來說，不管是管理人員還是基層員工，都需要提供對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)，了解內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中可能蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)問題。在完善現(xiàn)金管理制度，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理內(nèi)控力度的同時(shí)，提出針對(duì)性較強(qiáng)的解決措施，并且引入現(xiàn)代化的管控模式，以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使其能夠在多變的市場(chǎng)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。

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