現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃研究

張洋

摘要：財務(wù)管理主要目標(biāo)是完成稅收籌劃，稅收籌劃是當(dāng)代公司財務(wù)決策的關(guān)鍵部分。本文針對現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃所面臨的問題，公司稅收籌劃需要改善方案，我國公司需要正確看待與開展稅收籌劃，公司需要全面使用稅收籌劃方式減少風(fēng)險，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃觀念，提升職員的綜合能力等。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃，財務(wù)管理，成本意識

伴隨國內(nèi)財政變革的持續(xù)進(jìn)行，怎樣跟隨社會發(fā)展潮流，制定更加科學(xué)的公司管理制度，加快公司管理能力的提升，就變成當(dāng)前所有公司都需要關(guān)注與思考的問題[1]。所以在當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，公司財務(wù)管理的主要目標(biāo)是尋求公司綜合價值最大化或者稅后效益最大化，本文主要目標(biāo)是針對國內(nèi)公司在稅收籌劃中遇到的問題尋找合理的處理方案與措施。

1 ?我國企業(yè)在稅收籌劃中面臨的問題

1.1 ?我國企業(yè)對稅收籌劃了解得不夠深入

我國位于社會主義初級時期，市場經(jīng)濟(jì)并不成熟，稅收籌劃觀念傳入我國的時間相對短暫，因此大部分公司對其具體概念缺少深入的了解。此外，很多人覺得，利用科學(xué)的避稅方式在我國法律許可范圍內(nèi)，根本不能實現(xiàn)。因為對稅收籌劃認(rèn)知出現(xiàn)問題，導(dǎo)致不科學(xué)的稅收籌劃決策。不科學(xué)的稅收籌劃不僅會影響國內(nèi)稅收環(huán)境，此外也會阻礙公司的長局穩(wěn)定發(fā)展。

1.2 ?企業(yè)稅收籌劃過程中缺乏風(fēng)險意識

公司開展稅收籌劃的主要目標(biāo)是在不違背法律的時候改善內(nèi)部稅收結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提升公司稅后利潤。稅收籌劃對公司來說是相對復(fù)雜的預(yù)算活動，因此要開展科學(xué)的研究，全面整合公司之前的財務(wù)信息，然而在國內(nèi)大部分公司缺少科學(xué)的財務(wù)預(yù)算，公司所進(jìn)行的預(yù)算研究并不全面，此外開展的經(jīng)營分析也不深入，所以很容易走進(jìn)稅收籌劃的誤區(qū)。

1.3 ?我國企業(yè)稅收籌劃缺乏成本意識

目前國內(nèi)公司對稅收籌劃中出現(xiàn)的機(jī)會成本缺少科學(xué)認(rèn)知，公司可以使用稅收籌劃在一定程度上減少公司稅負(fù)，進(jìn)而提高公司的綜合經(jīng)濟(jì)效益，有時候也需要公司支付籌劃費(fèi)用[2]。其次，假設(shè)公司缺少籌劃行業(yè)的專業(yè)職員，此時需要向稅務(wù)代理組織支付此部分成本。所以，假如籌劃成本低于公司稅務(wù)籌劃所增加的公司效益，就表示籌劃決策沒有問題。假設(shè)公司開展籌劃的費(fèi)用超過效益，就表示籌劃不成功。

1.4 ?我國企業(yè)缺乏一定的稅收籌劃人才

眾多稅務(wù)人員，到現(xiàn)在依舊沒有能力單獨(dú)開展完整的稅收籌劃活動，我國大概一半的稅收籌劃職員缺少現(xiàn)實經(jīng)驗，對稅收籌劃的認(rèn)知只限制理論角度上。另外，部分稅收籌劃人員并沒有充足的專業(yè)知識，也缺少相應(yīng)的職業(yè)道德。相關(guān)人員耐心不足，職業(yè)意識缺乏導(dǎo)致大量稅收籌劃活動的失敗。此外，即便國內(nèi)當(dāng)前出現(xiàn)種地稅務(wù)代理組織，但是上述組織的發(fā)展規(guī)模不大，也缺少專業(yè)素養(yǎng)高的人員，職員的專業(yè)能力一般不高。國內(nèi)大多數(shù)代理組織只能提供相應(yīng)的稅收籌劃意見，不能提供專業(yè)的稅收籌劃服務(wù)。

2 ?我國企業(yè)稅收籌劃改進(jìn)對策

2.1 ?企業(yè)應(yīng)該正視和重視稅收籌劃

伴隨稅收籌劃觀念的宣傳和普及，公司也需要對其進(jìn)行分析，稅收籌劃并非違法活動，不是法律所禁止的行為。國內(nèi)稅收管理制度也在持續(xù)健全和成熟，稅務(wù)非法操作的空間逐漸縮小，此時稅收籌劃空間不斷變大[3]。但是當(dāng)前國內(nèi)民眾對稅收籌劃的認(rèn)知存在一些問題，因此政府的稅務(wù)主管組織需要籌備相關(guān)稅收知識培育與宣傳項目，公司也需要持續(xù)學(xué)習(xí)基本的稅收籌劃知識與全新的法律條文。

2.2 ?企業(yè)應(yīng)該充分運(yùn)用稅收籌劃的技巧規(guī)避風(fēng)險

公司稅收籌劃方案的修訂需要依照公司現(xiàn)在的經(jīng)營狀況與公司此后長久的發(fā)展計劃開展，公司需要全面妥善處理與使用稅收法律條文與國內(nèi)會計準(zhǔn)則給予公司的眾多稅收優(yōu)惠政策。公司在避免稅收籌劃相關(guān)風(fēng)險的時候，也需要高效使用具體的籌劃方式和系統(tǒng)，制定合理的計劃，創(chuàng)建復(fù)合節(jié)稅籌劃方案和避稅籌劃制度。

2.3 ?企業(yè)有效稅務(wù)籌劃提高成本意識

成本優(yōu)勢是當(dāng)代公司競爭的重點(diǎn)，高效稅務(wù)籌劃是公司發(fā)展計劃的重要部分，也是不容忽視的發(fā)展觀念。開展高效的稅務(wù)籌劃，加強(qiáng)成本管理，是得到良好籌劃效果的重中之重。高效的稅務(wù)籌劃成本管理是公司利用稅務(wù)籌劃決策、規(guī)劃、組織執(zhí)行、控制與創(chuàng)新等部分，完成稅務(wù)籌劃目標(biāo)的重要發(fā)展活動[4]。公司需要將稅收籌劃放到公司業(yè)戰(zhàn)略管理中，充分關(guān)注籌劃活動，繼而完成減少稅費(fèi)的目標(biāo)。

2.4 ? 提高稅收籌劃師的個人水平

籌劃活動是否可以順利進(jìn)行和籌劃人員的職業(yè)素養(yǎng)、經(jīng)驗與稅務(wù)有關(guān)技能三部分能力親密相關(guān)，為了全面開展稅務(wù)籌劃，此類籌劃師需要持續(xù)學(xué)習(xí)。他們需要利用積極學(xué)習(xí)以及掌握專業(yè)知識與觀念，了解有關(guān)稅收法律內(nèi)容，此外參與稅務(wù)組織籌備的培訓(xùn)活動，通過上述方式提升自身綜合水平，保障企業(yè)稅收籌劃的有效性。

結(jié)語

公司稅收籌劃需要服務(wù)于財務(wù)決策環(huán)節(jié)，其中財務(wù)決策目標(biāo)要求公司財務(wù)管理人員在評價納稅計劃的時候，需要進(jìn)一步提升公司的收益，減少公司的綜合費(fèi)用。此外，公司也需要充分了解稅收和有關(guān)法律內(nèi)容，全面使用稅收籌劃方式，遵從稅收籌劃主要原則和理念，進(jìn)一步促進(jìn)稅收籌劃的順利進(jìn)行，提升公司的綜合經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1]劉風(fēng)霞.企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題[J].納稅，2019，13（35）：55.

[2]孫魁.企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃問題研究[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2019（35）：142-143.

[3]何曉華.企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用及相關(guān)問題分析[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019（22）：225-226.

[4]范承紅.稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理[J].納稅，2019，13（32）：48.