Y公司財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建研究

王凱

摘要：本文結(jié)合Y公司財務(wù)管理現(xiàn)狀，提供建立財務(wù)共享服務(wù)中心的細(xì)節(jié)方案，首先介紹財務(wù)共享服務(wù)中心重要概念與相關(guān)理論基礎(chǔ)，接著介紹Y公司管理模式現(xiàn)狀及存在的問題、 Y公司財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建歷程，主要從信息化平臺構(gòu)建、業(yè)務(wù)流程再造、考核與評價展開。財務(wù)共享服務(wù)中心的建立預(yù)期可為Y公司節(jié)約人工成本，形成規(guī)模效應(yīng);財務(wù)共享服務(wù)中心的建立可使Y公司形成標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)管理;財務(wù)共享服務(wù)中心的建立可提高Y公司的管理效益。本文以Y公司為例，針對其財務(wù)管理現(xiàn)狀構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，具有一定的研究意義。理論上進一步豐富了我國有關(guān)財務(wù)共享服務(wù)中心的研究，實踐上也為Y公司等類似房企構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心提供一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享服務(wù);業(yè)務(wù)流程再造

一、背景描述

（一）單位基本情況

Y公司是2014年底建立的一家公司，是Y公司下的一家全資子公司，注冊資金40億元。旗下有多家子公司和控股參股公司，企業(yè)每年的業(yè)務(wù)量龐大，公司業(yè)務(wù)在全國范圍內(nèi)開展。公司本部有6個職能部門并且設(shè)置了3個業(yè)務(wù)部門，目前開了一家分公司、六家二級企業(yè)、九家三級企業(yè)，在職人數(shù)超過6000人，分布在福州、天津、成都、深圳等全國各個城市。

企業(yè)主要事的行業(yè)有行業(yè)電子網(wǎng)絡(luò)、生產(chǎn)營銷組織模式一體化;涉及的生產(chǎn)領(lǐng)域包括;信息通訊設(shè)備的生產(chǎn)，智能芯片的生成，業(yè)務(wù)涉及的更為廣泛;目前投資規(guī)模400000萬元;勞動用工人數(shù)為6000人。

（二）單位管理現(xiàn)狀分析和存在的主要問題

伴隨Y公司運作規(guī)模的持續(xù)擴充，自身財務(wù)監(jiān)管方式也開始轉(zhuǎn)變成分散模式。每個不同地區(qū)、分、子公司，每個產(chǎn)品線的銷售部門都擁有各自財務(wù)部門，財務(wù)核算全部獨立進行，當(dāng)每期期末再逐級上報合并。當(dāng)一個公司處于初期階段，規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍都較小時，這種模式的財務(wù)管理的效用還不錯。但是當(dāng)Y公司業(yè)務(wù)范圍的逐漸擴展、產(chǎn)品線增多、企業(yè)新階段的開啟，出現(xiàn)了一些問題：

（1）信息系統(tǒng)整合程度不夠

初期設(shè)計時考慮到了處于初級階段，采用基本模式，為了方便現(xiàn)階段的推行和匹配建設(shè)周期，共享中心的業(yè)務(wù)內(nèi)容較為精簡，目前并未納入預(yù)算管理體系、合同管理體系。

（2）業(yè)務(wù)財務(wù)信息融合進程慢

建立財務(wù)共享服務(wù)中心后，財務(wù)共享中心的工作人員是從各部門及分支機構(gòu)中抽調(diào)而來的，工作內(nèi)容和業(yè)務(wù)之間的融合度就比較低，導(dǎo)致了財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)可能跟不上財務(wù)共享的需求。財務(wù)集中之后，可能帶來由于業(yè)財融合程度不夠而帶來的管理風(fēng)險。

（3）監(jiān)管及時性與效力不足

前文提到Y(jié)公司在全國的業(yè)務(wù)范圍廣，分公司多，所以財務(wù)總部對于地區(qū)財務(wù)的監(jiān)管難度大，無法及時發(fā)現(xiàn)問題。通過相應(yīng)的KPI考核具有一定的滯后性，沒有有效的渠道發(fā)現(xiàn)地區(qū)的問題，因此存在較大風(fēng)險。

二、總體設(shè)計

（一）財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)的目標(biāo)

對于Y公司企業(yè)來說，建立財務(wù)共享服務(wù)中心的目標(biāo)有：降低成本、識別和控制風(fēng)險、及進一步的財務(wù)轉(zhuǎn)型。最顯著的動因是降低成本的考慮，風(fēng)險識別和風(fēng)險控制是貫穿于整體財務(wù)管理的要求，最終促進財務(wù)轉(zhuǎn)型是從宏觀方面匹配公司整體戰(zhàn)略。

（二）總體思路

共享服務(wù)中心的建設(shè)是一場多方位再造的過程，其中包括觀念再造、流程再造、組織再造、人才再造和系統(tǒng)再造。

（三）財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)的內(nèi)容

流程再造，暢通且循環(huán)的流程是至關(guān)重要的。

信息系統(tǒng)再造，既要設(shè)計對應(yīng)的系統(tǒng)。也要做好與外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)和基礎(chǔ)管理的對接。

組織機構(gòu)再造，由于重新再造的流程，所以會有對應(yīng)的組織機構(gòu)的調(diào)整和變更，最重要的是職能和職責(zé)范圍的重新劃分。

人才再造，集團財務(wù)、分子公司財務(wù)及財務(wù)共享中心由于賦予的能力不同，對于人員的要求也不同，在財務(wù)人員的各方面都需要有變化。

（四）財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)方法的創(chuàng)新

闡述財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)方法的創(chuàng)新。

三、應(yīng)用過程

（一）參與部門和人員：

主要部門：財務(wù)管理部;

配合部門：業(yè)務(wù)部門、人力資源部、行政管理部;

配合人員：部門領(lǐng)導(dǎo)及部門骨干。

（二）應(yīng)用的部署要求

財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)既是一種新的財務(wù)管理模式，又是一種新的組織層次，新事物的出現(xiàn)常伴隨著質(zhì)疑與阻礙，能夠有自上而下的統(tǒng)一觀念對于成功建設(shè)來說至關(guān)重要。如對于Y公司企業(yè)來說，目前300多人的財務(wù)人員中大部分財務(wù)人員集中在深圳，而此次構(gòu)建需要將約200名從事基礎(chǔ)財務(wù)核算人員遷移至西安，極大的工作環(huán)境轉(zhuǎn)變在部分員工心里會產(chǎn)生一定抵觸情緒，此時需要有很好的宣講和安撫。

（三）具體應(yīng)用模式和應(yīng)用流程

財務(wù)共享服務(wù)中心具體實施方案從四個維度一次展開，包括：業(yè)務(wù)流程重塑、職能結(jié)構(gòu)調(diào)整、系統(tǒng)平臺搭建及運營管理體系的構(gòu)建。

四、取得成效

（一）情況對比

（1）應(yīng)用信息技術(shù)，讓工作變得簡單

財務(wù)共享服務(wù)中心通過應(yīng)用ERP系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析、SAP系統(tǒng)、AI技術(shù)等互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，把財務(wù)管理工作中的花費報銷核算、應(yīng)收應(yīng)付、總賬核對、工程資產(chǎn)核對、資金核對業(yè)務(wù)、月結(jié)報表及報表分析業(yè)務(wù)提取出來，集中進行管理，讓核算工作變得簡單。

（2）建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，實現(xiàn)財務(wù)管理模式的升級和系統(tǒng)的改革

企業(yè)通過創(chuàng)建財務(wù)共享服務(wù)中心，改造財務(wù)工作流程，使財務(wù)管理工作在完成基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作的同時，對財務(wù)資源進行優(yōu)化配置，進而實現(xiàn)財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級和公司內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)的改革。從根本上改變了財務(wù)工作模式。

（二）對解決單位管理問題的評價

Y公司通過建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心（FSSC）、應(yīng)用ERP系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析、云計算、財務(wù)機器人等互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，把把各項資金核算及所使用費用的報銷納入財務(wù)共享服務(wù)中心。通過建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，升級財務(wù)系統(tǒng)，對財務(wù)工作的流程進行再造設(shè)計，對財務(wù)資源進行優(yōu)化與整合，提升企業(yè)的價值。

（三）對支持單位制定和落實戰(zhàn)略的評價

制定合理、落實迅速。

（四）對提高單位績效管理水平的評價

財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用為各層次財務(wù)人員的發(fā)展提供更好的平臺，促進了從粗放型管理向精細(xì)化管理發(fā)展。

總結(jié)

ERP系統(tǒng)是支撐財務(wù)共享服務(wù)中心提供經(jīng)營數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)支持服務(wù)的信息中臺。Y公司的SAP系統(tǒng)15年底前全部上線，這為財務(wù)共享服務(wù)中心的籌建和推廣提供了系統(tǒng)基礎(chǔ)。

業(yè)務(wù)流程重塑、職能結(jié)構(gòu)調(diào)整、系統(tǒng)平臺搭建及運營管理體系的構(gòu)建是財務(wù)共享服務(wù)的關(guān)鍵因素。

財務(wù)共享服務(wù)的未來，也會隨著新技術(shù)的使用、新模式的出現(xiàn)，為企業(yè)創(chuàng)造出更大的價值。“信息共享”、“管理共享”、“人員共享”這三大共享與傳統(tǒng)的管理模式的有巨大的差異，以“服務(wù)”的角色身份從事業(yè)務(wù)，服務(wù)對象的數(shù)量越多所體現(xiàn)的規(guī)模優(yōu)勢就越明顯，共享服務(wù)也就越重要。