組織創(chuàng)新氛圍、內(nèi)部控制與創(chuàng)新績(jī)效的關(guān)系綜述

蔣雯　孔玉生　祖靜琴　李靠隊(duì)

摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，企業(yè)的創(chuàng)新能力越發(fā)重要，創(chuàng)新績(jī)效逐漸成為行業(yè)的研究熱點(diǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，組織創(chuàng)新氛圍及內(nèi)部控制都會(huì)對(duì)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)生影響。已有研究成果證明組織創(chuàng)新氛圍、內(nèi)部控制兩者對(duì)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)生影響，但是目前還沒(méi)有研究將三者結(jié)合在一起，文章將對(duì)文獻(xiàn)進(jìn)行回顧與述評(píng)，以期豐富三者之間關(guān)系的理論研究。

關(guān)鍵詞：組織創(chuàng)新氛圍;內(nèi)部控制;創(chuàng)新績(jī)效

一、引言

在經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境下，市場(chǎng)環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，國(guó)家越發(fā)需要提升創(chuàng)新能力從而增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。創(chuàng)新是民族進(jìn)步之魂，國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展離不開(kāi)創(chuàng)新的推動(dòng)。對(duì)于企業(yè)而言，創(chuàng)新非常重要，企業(yè)往往通過(guò)創(chuàng)新績(jī)效來(lái)衡量創(chuàng)新能力。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，企業(yè)為了提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力需要從組織內(nèi)部入手，加強(qiáng)組織創(chuàng)新氛圍從而提升創(chuàng)新能力。組織創(chuàng)新氛圍屬于組織文化，相對(duì)于其他的競(jìng)爭(zhēng)力而言，更具有獨(dú)特性，很難被其他企業(yè)效仿。因此組織創(chuàng)新氛圍是對(duì)創(chuàng)新績(jī)效能產(chǎn)生較大影響的因素。除此之外，就制度而言，內(nèi)部控制也會(huì)對(duì)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)生明顯的作用。理論界對(duì)于兩者之間的影響有一定的研究。然而，迄今為止，尚未有文獻(xiàn)將兩者結(jié)合起來(lái)研究對(duì)創(chuàng)新績(jī)效的協(xié)同影響。本文將對(duì)三者之間的關(guān)系進(jìn)行梳理進(jìn)而為進(jìn)一步的研究提供理論基礎(chǔ)。

二、關(guān)于組織創(chuàng)新氛圍與創(chuàng)新績(jī)效的關(guān)系研究

（一）組織創(chuàng)新氛圍與創(chuàng)新績(jī)效的關(guān)系研究

國(guó)外對(duì)于兩者之間的研究開(kāi)始的比較早，Amabile最先提出組織創(chuàng)新氛圍評(píng)估量表，很大程度上推動(dòng)了后面的研究，但是該階段的研究主要是理論研究，幾乎沒(méi)有涉及到實(shí)證研究。對(duì)于國(guó)內(nèi)而言，組織創(chuàng)新氛圍與創(chuàng)新行為之間的關(guān)系研究開(kāi)始的較晚。吳慶松、游達(dá)明（2011）通過(guò)研究湖南省六家機(jī)械制造企業(yè)的樣本，研究表明組織創(chuàng)新氛圍會(huì)影響機(jī)械制造企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新績(jī)效。解學(xué)梅、陳斐（2016）提出工作特性、組織創(chuàng)新氛圍與內(nèi)部動(dòng)機(jī)的三項(xiàng)交互效應(yīng)可以顯著提升員工創(chuàng)造力，研究表明，組織創(chuàng)新氛圍的進(jìn)一步增強(qiáng)可以使得企業(yè)的員工全身心的投入到創(chuàng)造活動(dòng)中。陳建軍（2018）通過(guò)搜集宇航企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)創(chuàng)新氛圍、動(dòng)態(tài)能力分別在組織集權(quán)與創(chuàng)新績(jī)效，以及組織規(guī)范和創(chuàng)新績(jī)效之間存在部分中介效應(yīng)。通過(guò)上述的文獻(xiàn)綜述可以看出大部分學(xué)者認(rèn)為組織創(chuàng)新氛圍會(huì)進(jìn)一步影響企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效。

（二）度量組織創(chuàng)新氛圍的方法

現(xiàn)有研究大多通過(guò)向樣本企業(yè)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行組織創(chuàng)新氛圍調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行評(píng)分。該方式較為主觀，被調(diào)查者很容易受到企業(yè)一些特征的影響，很難獲得與企業(yè)組織創(chuàng)新氛圍實(shí)際情況完全相符的結(jié)果（王艷，闞鑠，2014）。因此，本文采用王艷等（2014）的做法，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告以及相關(guān)公告等公開(kāi)披露信息進(jìn)行分析梳理，具體從3個(gè)方面研究企業(yè)的組織創(chuàng)新氛圍：即價(jià)值導(dǎo)向氛圍、評(píng)價(jià)激勵(lì)氛圍和人際互動(dòng)氛圍。

第一、價(jià)值導(dǎo)向氛圍。理論導(dǎo)向主要體現(xiàn)在企業(yè)的愿景中是否提到創(chuàng)新，這一維度主要關(guān)注是否具有宣傳性，即企業(yè)的愿景能否使得企業(yè)員工構(gòu)建創(chuàng)新的價(jià)值觀。在量化時(shí)，本文選擇“是否在愿景中提到創(chuàng)新“為觀測(cè)指標(biāo)。此外，市場(chǎng)導(dǎo)向方面主要選擇“是否關(guān)注市場(chǎng)需求，以創(chuàng)新御風(fēng)險(xiǎn)”為觀測(cè)指標(biāo)。如果有，為1，否則為0。主要根據(jù)企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)主頁(yè)相關(guān)介紹判斷。

第二、評(píng)價(jià)激勵(lì)氛圍。對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)該鼓勵(lì)創(chuàng)新。因此可以依據(jù)“是否公開(kāi)創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制”這一觀測(cè)指標(biāo)來(lái)衡量。組織應(yīng)該樹(shù)立典型模范讓其他人員一起學(xué)習(xí)先進(jìn)事跡，因此設(shè)定“是否在媒體上宣傳創(chuàng)新榜樣”這一觀測(cè)指標(biāo)。如果有，為1，否則為0。主要根據(jù)企業(yè)公開(kāi)披露的信息以及企業(yè)主頁(yè)相關(guān)信息判斷。

第三、人際互動(dòng)氛圍。企業(yè)往往通過(guò)培訓(xùn)來(lái)提升員工的學(xué)習(xí)動(dòng)力，激發(fā)創(chuàng)新能力，因此設(shè)定了“是否開(kāi)展員工創(chuàng)新能力培訓(xùn)”這一觀測(cè)指標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部良好的溝通方式也能夠進(jìn)一步激勵(lì)員工進(jìn)行頭腦風(fēng)暴，因此選擇“是否注重員工的溝通合作”為觀測(cè)指標(biāo)。如果有，為1;否則，為0。主要根據(jù)企業(yè)主頁(yè)互聯(lián)網(wǎng)主頁(yè)相關(guān)信息判斷。

具體指標(biāo)構(gòu)建參見(jiàn)表1。

三、關(guān)于內(nèi)部控制與創(chuàng)新績(jī)效的關(guān)系研究

（一）內(nèi)部控制與創(chuàng)新績(jī)效的關(guān)系研究

隨著學(xué)界對(duì)社會(huì)責(zé)任的關(guān)注，內(nèi)部控制也逐漸成為熱點(diǎn)話(huà)題。企業(yè)的創(chuàng)新績(jī)效會(huì)隨著內(nèi)控有效性的增強(qiáng)而相應(yīng)提升。委托代理理論指出，因此創(chuàng)新類(lèi)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較高、投入較大、回收期長(zhǎng)、投資回報(bào)率具有不確定性，管理層往往不會(huì)主動(dòng)推進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新項(xiàng)目（Shleifer A & Vishny R W， 2005），而通過(guò)內(nèi)部控制則可以激勵(lì)企業(yè)積極的進(jìn)行創(chuàng)新。內(nèi)部控制可以實(shí)現(xiàn)資源的有效配置，從內(nèi)部降低風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步保證創(chuàng)新項(xiàng)目的正常開(kāi)展，并通過(guò)一定的激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)高管進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新（Cheng S，2004;Kato T，Long C，2011）。同時(shí)，股份制企業(yè)中的不同持股比例的股東往往會(huì)因?yàn)閷?shí)現(xiàn)自身利益最大化而發(fā)生決策上的沖突，而內(nèi)部控制可以通過(guò)監(jiān)督來(lái)緩解沖突的發(fā)生，避免資源的不合理配置。就外部而言，內(nèi)部控制能在某種程度上有效抑制融資約束對(duì)創(chuàng)新績(jī)效所造成的反作用，并使得市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)得以控制（張芳華，2016）。林鐘高（2018）提出就董事會(huì)行為和創(chuàng)新戰(zhàn)略選擇之間的關(guān)系而言，內(nèi)部控制可以起到一定的調(diào)節(jié)作用。

（二）創(chuàng)新績(jī)效的研究綜述

對(duì)于企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)而言，主要通過(guò)投入及產(chǎn)出來(lái)評(píng)價(jià)創(chuàng)新活動(dòng)的成效，因而在以往的研究中，一般將投入及產(chǎn)出進(jìn)行量化，設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行衡量創(chuàng)新績(jī)效，此外，也有部分研究從定性的角度對(duì)創(chuàng)新績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。與其他績(jī)效一樣，創(chuàng)新績(jī)效可以有多個(gè)測(cè)量方法。創(chuàng)新績(jī)效可以分為三個(gè)維度：創(chuàng)新意愿、創(chuàng)新行為及創(chuàng)新能力。對(duì)于無(wú)法定量衡量的績(jī)效而言，需要通過(guò)創(chuàng)新行為以及創(chuàng)新能力等定性的方法來(lái)衡量。有學(xué)者借助創(chuàng)新行為、創(chuàng)新產(chǎn)品、創(chuàng)新過(guò)程、市場(chǎng)和戰(zhàn)略創(chuàng)新這五個(gè)維度對(duì)創(chuàng)新績(jī)效進(jìn)行測(cè)量;Chen（2009）將創(chuàng)新績(jī)效劃分為管理和技術(shù)兩個(gè)維度進(jìn)行衡量;郭愛(ài)芳（2010）提出可以通過(guò)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)速度、創(chuàng)新項(xiàng)目成功率、新穎程度等這些指標(biāo)測(cè)量企業(yè)的創(chuàng)新績(jī)效;除此之外，部分學(xué)者通過(guò)專(zhuān)利數(shù)量增長(zhǎng)速度、研發(fā)投入、投資回報(bào)增長(zhǎng)程度等定量指標(biāo)進(jìn)行測(cè)量。張麗（2018）通過(guò)研發(fā)投入、研發(fā)投入強(qiáng)度、企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值等指標(biāo)來(lái)量化創(chuàng)新績(jī)效。

四、研究述評(píng)與研究展望

已有前人的研究提出并證明了組織創(chuàng)新氛圍對(duì)創(chuàng)新績(jī)效的作用。然而，關(guān)于兩者影響機(jī)制的研究還不夠充分。也有研究表明，有效的內(nèi)部控制被證明可以使得企業(yè)的資源得到合理配置，提高企業(yè)創(chuàng)新的效率。然而，迄今為止，尚未有文獻(xiàn)將兩者結(jié)合起來(lái)研究對(duì)創(chuàng)新績(jī)效的協(xié)同影響?；诖耍疚膶?duì)組織創(chuàng)新氛圍、內(nèi)部控制與創(chuàng)新績(jī)效之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系進(jìn)行分析，針對(duì)組織創(chuàng)新氛圍與創(chuàng)新績(jī)效的關(guān)系，在其中加入內(nèi)部控制作為調(diào)節(jié)變量進(jìn)行研究，以期為不同組織創(chuàng)新氛圍的企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制提供新的視角和經(jīng)驗(yàn)。本文的理論框架圖如下圖1所示。

本文將在回顧國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，深入探討組織創(chuàng)新氛圍對(duì)創(chuàng)新績(jī)效的影響、內(nèi)部控制對(duì)創(chuàng)新績(jī)效的影響以及內(nèi)部控制在組織創(chuàng)新氛圍與創(chuàng)新績(jī)效之間的調(diào)節(jié)作用。

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（作者單位：江蘇大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院）