DT集團(tuán)經(jīng)營難度系數(shù)模型構(gòu)建與分析

袁田

摘要：從探討 DT集團(tuán)下屬11家成員公司經(jīng)營難度系數(shù)的研究意義入手，參照國務(wù)院國資委2019年修訂的《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法》，利用資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、利潤總額、平均職工人數(shù)、凈資產(chǎn)收益率、投融資總額、平均職工人數(shù)和承接的工程項(xiàng)目個(gè)數(shù)等影響因素，對DT集團(tuán)下屬11家成員公司2018年經(jīng)營規(guī)模建立了回歸模型，通過對各子分公司經(jīng)營難度系數(shù)進(jìn)行等級分類，為進(jìn)一步完善績效評價(jià)提供量化參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);經(jīng)營難度系數(shù);回歸模型;績效考核

隨著企業(yè)多元化業(yè)務(wù)發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)板塊、成員公司特點(diǎn)多樣性使得集團(tuán)管控越來越富有挑戰(zhàn)性，科學(xué)、合理的對不同業(yè)務(wù)板塊、不同規(guī)模的成員公司進(jìn)行年度及任期經(jīng)營業(yè)績考核，準(zhǔn)確給予公司綜合績效評價(jià)是一個(gè)值得研究的課題。經(jīng)營難度系數(shù)對績效考核最終得分具有放大效應(yīng)，選擇合適的經(jīng)營難度系數(shù)測算模型對實(shí)施公平、科學(xué)的績效考核意義重大。

一、研究意義

隨著DT集團(tuán)業(yè)務(wù)范圍的不斷拓展、新階段發(fā)展的戰(zhàn)略布局和市場化先進(jìn)管控理念，集團(tuán)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，成員公司不斷增多，各公司的經(jīng)營范圍、發(fā)展階段、競爭環(huán)境也各不相同。在對上述成員公司進(jìn)行年度考核時(shí)，若適用相同的計(jì)分方式，即便是類型相同的公司，也會(huì)有規(guī)模、行業(yè)性質(zhì)、發(fā)展階段、經(jīng)營業(yè)態(tài)等方面的差異，若不考慮各公司經(jīng)營管理難度，容易出現(xiàn)經(jīng)營難度較大的單位付出和回報(bào)不匹配的情況。因此，筆者認(rèn)為為了使成員公司的經(jīng)營業(yè)績考核工作更加科學(xué)、合理，必須要根據(jù)各公司的特點(diǎn)引入經(jīng)營難度系數(shù)。

二、模型構(gòu)建

（一）經(jīng)營難度系數(shù)的主要影響因素

根據(jù)國務(wù)院國資委2003年審議通過的《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》首次引入了“經(jīng)營難度系數(shù)”的概念，根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)、資產(chǎn)總額、營業(yè)（銷售）收入、利潤總額、職工平均人數(shù)、離退休人員占職工人數(shù)的比重等因素加權(quán)計(jì)算，分類確定。結(jié)合DT集團(tuán)下屬11家成員公司在集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈中的功能和定位，在保證公司正常經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的前提下，將上述公司分為利潤型和功能型兩大類。筆者在綜合考慮各成員公司的實(shí)際情況后，確定利潤型的成員公司（8家）經(jīng)營難度系數(shù)主要影響因素為資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、利潤總額、平均職工人數(shù)和凈資產(chǎn)收益率;功能型的成員公司（3家）經(jīng)營難度系數(shù)主要影響因素為投融資總額、平均職工人數(shù)和承接的工程項(xiàng)目個(gè)數(shù)。

（二）經(jīng)營難度系數(shù)的理論依據(jù)

從理論上來講，公司的資產(chǎn)規(guī)模越大、營業(yè)收入越高、創(chuàng)造的利潤越多、工作人員越多、凈資產(chǎn)收益率越高、投融資規(guī)模越大、承接的工程項(xiàng)目個(gè)數(shù)越多，經(jīng)營管理的難度就越大，因此，筆者擬用以上指標(biāo)來分別評價(jià)利潤型和功能型成員公司的經(jīng)營難度系數(shù)。

（三）研究方法

本文在具體測算經(jīng)營難度系數(shù)時(shí)，結(jié)合了國務(wù)院國資委對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績辦法的計(jì)算方法，對DT集團(tuán)下屬11家成員公司的資產(chǎn)總額、投融資總額、營業(yè)收入、利潤總額、平均職工人數(shù)、凈資產(chǎn)收益率、工程個(gè)數(shù)等因素的規(guī)模系數(shù)進(jìn)行模擬分檔取值，取值區(qū)間為1-2;再用冪函數(shù)回歸方程的方式修正取值，得出每個(gè)單項(xiàng)指標(biāo)的經(jīng)營難度系數(shù);最后把各項(xiàng)指標(biāo)的經(jīng)營難度系數(shù)按照不同的權(quán)重加總得出各個(gè)公司的經(jīng)營難度系數(shù)。筆者參照國務(wù)院國資委對央企負(fù)責(zé)人考核的相關(guān)做法，結(jié)合DT集團(tuán)實(shí)際情況將利潤型成員公司五項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重均設(shè)定為0.2;功能型成員公司三項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重設(shè)定為0.4、0.2、0.4。

（四）模型建立

設(shè)公司的經(jīng)營難度系數(shù)為函數(shù)Y，各因素的規(guī)模系數(shù)為Yi （i=1-5）、權(quán)重為Ai （i=1-5），各因素的值為Xi （i=1-5），得到難度系數(shù)的回歸模型為：

Yi=Mi·XiNi（方程一）

根據(jù)各影響因素的權(quán)重，總體經(jīng)營難度系數(shù)為：

Y=∑Ai·Yi（i=1-5）（方程二）

方程一兩邊同時(shí)取對數(shù)后得：

ln（Yi）=ln（Mi）+Ni·ln（Xi）（方程三）

（五）模型應(yīng)用

第一步：以DT公司下屬11家公司2018年數(shù)據(jù)為例，列出數(shù)據(jù)表如表1：

第二步：選取各指標(biāo)的最大和最小值

（如表2、表3）

第三步：把表2、表3數(shù)據(jù)代入（方程三），建立對應(yīng)關(guān)系表，分別解方程組，得總回歸方程為

1.利潤型公司經(jīng)營難度系數(shù)

Y=0.4465*X10.0972*0.2+0.3399*X20.1283*

0.2+0.4993*X30.1137*0.2+0.2213*X40.3010*0.2+2.2709*X50.3562*0.2（方程四）

2.功能型經(jīng)營難度系數(shù)

Y=0.0722*X10.2153*0.4+0.2042*X20.4307*

0.2+0.5967*X30.2242*0.4（方程五）

第四步：把表1數(shù)據(jù)代入方程四、方程五可得各公司各指標(biāo)經(jīng)營難度系數(shù)和總經(jīng)營難度系數(shù)（如表4）

（五）等級分類

根據(jù)表4數(shù)據(jù)，我們對DT集團(tuán)下屬11家成員公司的經(jīng)營難度系數(shù)從高到低進(jìn)行了排序。筆者邀請DT集團(tuán)總部相關(guān)部門工作人員進(jìn)行了座談，大家一致認(rèn)為各成員公司經(jīng)營難度系數(shù)的排名結(jié)果符合各公司的實(shí)際經(jīng)營及人員配備情況。此外，在廣泛征求大家的意見后，筆者將各成員公司進(jìn)行了分類，情況如表5：

我們將各成員公司總經(jīng)營難度系數(shù)按照區(qū)間分為了五等：A公司屬于一等;C公司、J公司、I公司屬于二等;B公司、K公司屬于三等;F公司、D公司、E公司、H公司屬于四等;G公司屬于五等。

三、研究結(jié)論

通過綜合考慮DT集團(tuán)下屬11家成員公司經(jīng)營實(shí)際情況，構(gòu)建了適用于DT集團(tuán)的經(jīng)營難度系數(shù)模型，經(jīng)過實(shí)際測算并檢驗(yàn)，DT集團(tuán)下屬11家成員公司經(jīng)營難度系數(shù)均在1-2之間，由此可知，各成員公司、各影響因素的經(jīng)營難度系數(shù)均在合理范圍之內(nèi)。該模型的構(gòu)建減少了人為認(rèn)定難度系數(shù)的主觀隨意性，可作為對成員公司進(jìn)行年度、任期經(jīng)營業(yè)績考核綜合評分時(shí)的量化參考依據(jù)。在后期實(shí)際運(yùn)用中，可根據(jù)成員公司的規(guī)模變化及時(shí)調(diào)整，優(yōu)化影響因素設(shè)置、權(quán)重和計(jì)算方法，從而進(jìn)一步推動(dòng)DT集團(tuán)績效評價(jià)體系的持續(xù)優(yōu)化，對集團(tuán)下屬成員公司績效管理起到一定的借鑒作用。

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