整治第三方涉稅服務亂收費 確保減稅降費取得實效

劉慧珠

摘要：當前，我國面臨著全球減稅降費浪潮的雙重挑戰(zhàn)，以及稅費減免政策效果的日益減弱。因此，要切實加大減稅降費的政策力度，確保減稅降費落到實處。有效整治第三方涉稅服務亂收費，確保減稅降費取得實效，是各界共同關注的焦點。文章以聊城市為例，介紹了聊城市第三方涉稅服務機構基本情況，分析了專項整治的主要做法及成效，最后提出了整治第三方涉稅服務亂收費，確保減稅降費取得實效的建議措施。

關鍵詞：減稅降費;三方涉稅服務;稅費負擔

減稅降費是深化供給側結構性改革的重要舉措， 對激發(fā)微觀主體活力、促進經(jīng)濟增長具有重要意義。近期，社會上出現(xiàn)一些第三方涉稅服務機構借減稅降費巧立名目亂收費行為，極大抵消減稅降費效果，阻礙納稅人應享盡享減稅降費紅利。為此，本文在深入基層、企業(yè)開展專題調研活動的基礎上，總結了幾點加強對電子發(fā)票第三方平臺等涉稅服務收費的監(jiān)督管理的意見建議。

一、聊城市第三方涉稅服務機構基本情況

從調研情況看，聊城市第三方涉稅服務收費主要涉及稅務師事務所、稅控服務單位。具體有以下方面。

（一）關于稅務師事務所

稅務師事務所的日常管理和業(yè)務收費由省注冊稅務師協(xié)會統(tǒng)一管理，省注冊稅務師協(xié)會每年根據(jù)事務所營業(yè)額收取管理年費。聊城稅務師事務所的業(yè)務收費統(tǒng)一按照 《山東省稅務師事務所服務收費管理辦法》（魯價費發(fā)〔2010〕251號）標準參照執(zhí)行。相關市場監(jiān)管部門會不定期通過事務所工作底稿、合同等審查鑒證業(yè)務、稅務咨詢、稅務服務等項目的收費情況。市稅務局協(xié)助省稅管中心只對事務所進行日常服務，無具體管理職能。

（二）關于稅控服務單位

經(jīng)全面排查，聊城市有稅控服務單位2家，即航天信息（山東）科技有限公司聊城分公司和山東百望九賦信息科技有限公司聊城分公司。除此之外，沒有其他的第三方平臺。涉及服務有以下方面。

1. 稅控設備及技術服務費。經(jīng)調研了解，2家單位均按照國家發(fā)展改革委〔2017〕1243號《關于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護服務價格等有關問題的通知》收費標準進行收費，稅控設備每個200元;技術維護服務費每年每套280元，對使用兩套以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的，從第二套起減半收取技術維護服務費用。嚴格按照稅務總局要求根據(jù)客戶自愿原則進行辦理，簽訂購銷合同，合同中明確了具體的服務標準、服務時限和違約責任等事項，使用單位拒絕簽訂的除外。按要求給客戶開具相關發(fā)票，做好相關安裝、調試、回訪、維護工作。嚴格按照要求收取到期的用戶稅控系統(tǒng)技術維護費，絕不一次收取兩年以上的費用。

2. 電子發(fā)票業(yè)務。根據(jù)國家稅務總局《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》（〔2015〕84號）、《關于進一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導意見》（〔2017〕31號）等一系列相關文件精神及山東省國家稅務局《關于增值稅電子普通發(fā)票推行工作有關問題的通知》相關要求，免費提供電子發(fā)票版式文件的生成、打印、查詢和交付等服務，免費使用電子發(fā)票平臺資源。

針對單機版用戶，通過稅控開票軟件、手機APP或WEB開票系統(tǒng)便捷、快速的進行電子發(fā)票開具，開票數(shù)據(jù)直接進入電子底賬庫，簽章后的電子發(fā)票版式文件通過郵件等方式推送給購方。針對集團行業(yè)客戶市場，在發(fā)票開具、交付等環(huán)節(jié)均需要按照業(yè)務流程及管理系統(tǒng)要求進行系統(tǒng)改造、系統(tǒng)開發(fā)等工作，公司積極參與客戶組織的項目招投標（或談判、磋商），與客戶進行深入細致的需求溝通，形成針對特定客戶的解決方案并參與市場競爭。相關項目分為數(shù)據(jù)存儲、設備托管、系統(tǒng)改造、系統(tǒng)開發(fā)四類，客戶根據(jù)實際需求，可以選擇一項或多項服務。

二、專項整治的主要做法及成效

（一）關于稅務師事務所涉稅服務亂收費整治工作情況

市稅務局協(xié)助省稅管中心只對事務所進行日常服務，無具體管理職能。稅務師事務所等中介機構開展了自查自糾，未發(fā)現(xiàn)涉稅服務亂收費問題。

（二）關于稅控服務單位涉稅服務亂收費整治工作情況

根據(jù)山東省稅務局《開展電子發(fā)票第三方平臺和稅控服務單位亂收費專項整治工作方案》（魯稅辦函〔2019〕64號）文件要求，對照整治范圍及內容對稅控服務單位強化督導，全面排查第三方借減稅降費服務巧立名目亂收費行為。定期督促稅控服務單位落實小規(guī)模納稅人免收技術服務費及退費工作，確保納稅人和繳費人應享盡享減稅降費紅利。進一步梳理第三方涉稅服務收費情況，全面排查是否存在亂收費行為，重點是強制納稅人購買增值服務、捆綁銷售設備、軟件或其他商品、利用壟斷地位亂收費等問題。同時，建立小規(guī)模企業(yè)投訴和意見臺賬，及時核實，限時辦結，及時反饋，避免出現(xiàn)不良社會影響。此次整治的范圍主要是航天信息股份有限公司、百望股份有限公司，安排專人重點開展全面檢查，逐戶排查是否存在亂收費行為，不定期對專項檢查整治工作及時進行抽查核實，全面強化稅控服務單位后續(xù)跟蹤督導，確保減稅降費工作落實落地。經(jīng)檢查，除航天、百望外沒有其他的第三方平臺，不存在亂收費行為。不存在借銷售稅控專用設備、維護服務或系統(tǒng)升級之機違規(guī)捆綁銷售設備、軟件、其他商品的行為;不存在以稅務機關的名義進行有償更換設備、升級軟件及強行銷售其他商品或服務的行為;不存在未按照規(guī)定標準收取技術維護費用的行為;不存在利用壟斷地位亂收費謀取不正當利益的行為。

三、意見建議

（一）從國家層面統(tǒng)一建設管理電子發(fā)票平臺

當前參與電子發(fā)票平臺建設的企業(yè)數(shù)量多，平臺建設數(shù)量多，管理水平良莠不齊，數(shù)據(jù)安全存在一定隱患，建議電子發(fā)票平臺由國家統(tǒng)一建設，統(tǒng)一管理。

（二）將防偽稅控服務納入公共事業(yè)管理

防偽稅控服務具有天然壟斷性，應當是不以營利為主要目的，企業(yè)參與模式在防偽稅控推廣初期起到了不可替代的作用，為國家稅制改革發(fā)揮了重要的力量，但隨著社會進步當前模式勢必會造成稅控服務單位因自身利益考慮，形成競爭關系，進而有可能形成惡意競爭。另外，還會造成監(jiān)管單位的管理難度增大，易形成負面的輿論，且當前模式使得稅控服務從業(yè)人員流動性大，從而造成服務力量分散，成本增加。對此，建議納入公共事業(yè)管理，有效改善當前狀況。

（三）加強涉稅服務亂收費內外部監(jiān)管

強化外部監(jiān)督，充分發(fā)揮人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、輿論監(jiān)督作用，對發(fā)現(xiàn)的任何部門或個人與第三方有利益關聯(lián)涉及亂收費的堅決查處，確保國家各項減稅降費政策落到實處。強化內部監(jiān)督，稅務部門既要加強自身監(jiān)管，也要防止第三方亂收費，建議在全國開展專項清理整治工作，不折不扣地落實好各項簡政減稅降負措施，嚴禁第三方借減稅降費服務亂收費。

（四）加強減稅降費政策宣傳輔導

在充分運用各類媒體和渠道，廣泛開展減稅降費政策措施的宣傳，做好相關法律法規(guī)的普及推廣，提高企業(yè)的自我維權意識，鼓勵企業(yè)積極舉報各種亂收稅費行為，并加強內部審計監(jiān)督，確保減稅降費政策貫徹落實不打折扣，真正實現(xiàn)利國利企利民的目的。

四、結語

總之，在我國稅收發(fā)展中仍存在一些與時代發(fā)展不相協(xié)調、不相適宜的問題，在新時代的起點上，應該采取科學的策略和有力的措施解決這些問題，讓稅收發(fā)揮更大的作用，為新時代經(jīng)濟發(fā)展的各項目標保駕護航。

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（作者單位：聊城市財政局）