基于財務(wù)風(fēng)險管控視角的財務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建

摘要：隨著經(jīng)濟全球化、大數(shù)據(jù)時代的來臨，企業(yè)一方面需要緊抓機遇，持續(xù)創(chuàng)新，另一方面，也需要防范風(fēng)險，穩(wěn)健經(jīng)營。財務(wù)風(fēng)險無疑是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重中之重，因此基于財務(wù)風(fēng)險管控視角的財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建，顯得尤為重要。對于財務(wù)風(fēng)險管理來講，需要建立起一套科學(xué)化、符合企業(yè)實際需求的財務(wù)內(nèi)控體系，是十分重要的。因此，本文結(jié)合理論和社會實踐，對財務(wù)風(fēng)險類型以及內(nèi)控體系中普遍存在的一些問題進行簡單的分析和探討，并提出相關(guān)的建議，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)從業(yè)者提供有效的幫助。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險;管控視角;內(nèi)控體系

中圖分類號：F275 ?文獻識別碼：A ?文章編號：

2096-3157（2020）07-0070-02

一、引言

財務(wù)風(fēng)險來源于企業(yè)活動的方方面面，通過對制度的梳理和優(yōu)化，建立起完善的內(nèi)控體系，并根據(jù)企業(yè)實際階段實行調(diào)整，可以有效防范風(fēng)險。為保障企業(yè)的競爭能力，在突飛猛進的市場競爭中實現(xiàn)穩(wěn)健增長，需要了解財務(wù)風(fēng)險可控性的特征以及財務(wù)風(fēng)險類型分類，了解財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的不足之處，并在此基礎(chǔ)上進行改進，以達到保障企業(yè)市場競爭實力的穩(wěn)步提升[1]。

二、財務(wù)風(fēng)險的主要類型

1.財務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險因素

對于傳統(tǒng)的財務(wù)管理來講，因為其管理模式中存在諸多問題，所以導(dǎo)致管理問題較為突出，諸如資金管理松散等。一定程度上表現(xiàn)出企業(yè)對于內(nèi)部資金和業(yè)務(wù)的管控能力存在不足。與此同時，在工作中，還可能會出現(xiàn)預(yù)決算不協(xié)調(diào)，彼此脫節(jié)的情況，從而導(dǎo)致會計信息失衡[2]。

2.業(yè)務(wù)操作存在的風(fēng)險因素

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和壯大，企業(yè)會遭受到整體經(jīng)濟環(huán)境影響，企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動也會變得更加繁瑣。例如，在當(dāng)前諸多企業(yè)或者單位都會有工程的修建和改裝、設(shè)備采購等業(yè)務(wù)發(fā)生，這些項目的開支都會影響企業(yè)的資金收支，而資金的管理部門，主要是依靠財務(wù)部門來平衡，財務(wù)的專業(yè)性與業(yè)務(wù)活動信息傳遞的及時性，使得企業(yè)在對資金進行調(diào)動的時候，會造成一些風(fēng)險發(fā)生。財務(wù)信息往往比較滯后，而業(yè)務(wù)活動往往需要預(yù)算，如何將財務(wù)信息及時反映業(yè)務(wù)活動，并指導(dǎo)業(yè)務(wù)活動，做到事前有預(yù)算、事中有節(jié)制、事后有利潤，就需要考驗業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制，一旦業(yè)務(wù)活動脫離內(nèi)部控制，就會造成經(jīng)濟損失[3]。

3.資本運作中存在的風(fēng)險因素

目前，在企業(yè)中對于資本運作方面存在的風(fēng)險主要是分為兩個方面，分別是投資風(fēng)險和籌資風(fēng)險。對于投資方面的風(fēng)險來講，主要是因為企業(yè)隨著自身的不斷壯大，企業(yè)內(nèi)的資金越來越多，并對一些經(jīng)濟項目或者科研項目進行投資，從而可以獲得較高的利益。但是，企業(yè)在進行投資項目的時候，往往需要承擔(dān)一定的風(fēng)險，并且這種投資風(fēng)險會隨著收益高低來決定風(fēng)險的大小。

在籌資方面，企業(yè)因為自身的規(guī)模越來越大，單純的依賴業(yè)務(wù)的收支，已經(jīng)沒有辦法滿足企業(yè)需求。隨著籌資模式的多樣化，企業(yè)進行籌資的方法也越來越多，最主要的便是銀行貸款。由于銀行貸款受國家政策的影響，因此企業(yè)在貸款的時候，需要對自身的發(fā)展和能力進行評估。一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了較大的問題，就會造成企業(yè)評估出錯貸款不足的風(fēng)險從而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展停滯不前。

4.當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部員工意識較為薄弱

內(nèi)部員工管理理念的薄弱是內(nèi)部管理的一大缺陷，造成這一缺陷的主要原因是企業(yè)內(nèi)部人員對企業(yè)內(nèi)部控制制度知之甚少，或者員工無意識造成制度不健全，或者制訂了標(biāo)準(zhǔn)的管理制度，但缺少宣傳，執(zhí)行無效，使得企業(yè)的管理活動往往變得被動。此外，作為企業(yè)的管理者，管理能力缺失，管理人員每天沉浸在具體的業(yè)務(wù)事務(wù)中，每天都在忙于救火，無暇思考管理，使得企業(yè)的管理一直處于較為原始狀態(tài)，久而久之，必然引起企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險[4]。

三、建立財務(wù)內(nèi)控體系的意義

在企業(yè)發(fā)展過程中，建立健全完善的財務(wù)內(nèi)控體系能夠有效的規(guī)避一些不必要的風(fēng)險，保障企業(yè)的財務(wù)安全，這是保障企業(yè)財務(wù)安全的最有效方式;另外，可通過科學(xué)、高效的方式監(jiān)督企業(yè)穩(wěn)定前行，保障企業(yè)的良性發(fā)展，在日常工作中，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)以及內(nèi)部員工的價值，充分發(fā)揮每一位員工的工作積極性，以此實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，對于企業(yè)發(fā)展是有明確指向的。

企業(yè)內(nèi)控管理制度并非一成不變，所有的內(nèi)部管理制度都需要進行調(diào)整和優(yōu)化，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和發(fā)展需求，使內(nèi)控管理能夠與時俱進，保障其科學(xué)性以及規(guī)范性，以此達到防范風(fēng)險，提高效益[5]。

四、財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的問題

1.內(nèi)控機制的實效性不強

在企業(yè)中使用到的財務(wù)管理都是較為傳統(tǒng)的，其處理過程比較復(fù)雜，那么就會導(dǎo)致財務(wù)信息在進行流通的時候容易受阻，致使諸多管理系統(tǒng)的難以有效開發(fā)或者無法明確應(yīng)用到實處。對于這種情況來講，主要是因為財務(wù)信息在進行流通的時間較長，那么就會導(dǎo)致出現(xiàn)許多不確定的因素發(fā)生。在對企業(yè)資金進行管理中，隨著管理過程的逐漸拉長，其經(jīng)濟風(fēng)險也會相應(yīng)的增大，這就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控難度變大。因此，在當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)控中，還需要對財務(wù)方面的工作進行改善和加強。

2.財務(wù)風(fēng)險理念較為傳統(tǒng)

對于企業(yè)的發(fā)展來講，諸多的企業(yè)對于財務(wù)方面的了解和認(rèn)知都是相對于傳統(tǒng)的，他們在風(fēng)險管理方面的意識還不太強，不能明確的了解到企業(yè)財務(wù)工作對企業(yè)運行和發(fā)展的重要作用。

當(dāng)前，很多企業(yè)中的管理都是較為傳統(tǒng)的，內(nèi)部管理概念也相對于落后，盡管有些企業(yè)已經(jīng)開始注意到了其中的重要性，也引進了相應(yīng)的內(nèi)控制度和概念。但是在進行實際的操作過程中，這些企業(yè)并沒有將內(nèi)控制度落實到實處，使得企業(yè)在資金方面的管理仍然存在著一些問題[6]。

3.財務(wù)管理部門的構(gòu)建不夠完善

目前，在諸多的企業(yè)中都還沒有建立專門的內(nèi)控管理組織，這就會使得企業(yè)財務(wù)在進行實際的操作中，缺少了相應(yīng)的監(jiān)督。例如企業(yè)在進行投資，融資，資本活動的時候沒有在內(nèi)控機制下進行操作，就會導(dǎo)致財務(wù)活動在進行執(zhí)行中無法得到相應(yīng)的保障，從而造成更大的風(fēng)險因素。對于這種情況，還可能在財務(wù)方面出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象發(fā)生，這會使得企業(yè)的發(fā)展嚴(yán)重受阻。

五、基于財務(wù)風(fēng)險管控視角的財務(wù)內(nèi)控體系相關(guān)的建議

1.改善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控環(huán)境，加強企業(yè)內(nèi)部人員的風(fēng)險理念

為了能夠把企業(yè)內(nèi)部控制的工作落實到實處，我們就應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)控環(huán)境進行改善，那么在企業(yè)財務(wù)工作中，首先需要對內(nèi)部控制中的一些不合理理念進行改善，并且將財務(wù)內(nèi)部控制體系作為企業(yè)管理中的一個重要組成部分，另外，對于企業(yè)的財務(wù)工作人員，還應(yīng)當(dāng)對他們進行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，加強他們的財務(wù)風(fēng)險意識[7]。

2.構(gòu)建自主的財務(wù)內(nèi)控管理，加強內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)

對于企業(yè)來講應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部管控工作進行加強，把財務(wù)內(nèi)控從企業(yè)財務(wù)管理中進行劃分出來，從而讓其形成一個單獨的內(nèi)控組織。只有這樣，才能在一定的程度上保障企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展，發(fā)揮出內(nèi)控管理在面對經(jīng)濟風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險時的作用，另外對于內(nèi)控管理中的人員來講，他們自身的素質(zhì)和能力都會影響到內(nèi)控管理工作能否落實到實處。那么，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照自身的發(fā)展情況，建立出完善的內(nèi)控管理組織，加強對于內(nèi)控管理中人員素質(zhì)和能力的培養(yǎng)。

3.構(gòu)建完善的內(nèi)控管理制度

為了能夠使得企業(yè)當(dāng)中的財務(wù)內(nèi)控管理工作能夠得到有效的發(fā)揮，那么建立企業(yè)內(nèi)控管理制度是一件十分重要的事情，它能夠?qū)ζ髽I(yè)中的財務(wù)風(fēng)險起到很好的預(yù)防作用，還可以對于市場中的風(fēng)險進行有效評估。因此構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控管理制度是一件既能管控工作又能預(yù)防風(fēng)險的決策，還可以對企業(yè)中的管理力度進行相應(yīng)的加強，讓企業(yè)能夠在未來的發(fā)展中更進一步。

4.加強企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)控，提高企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力

在企業(yè)內(nèi)控管理工作中需要做到落實到實處和嚴(yán)格執(zhí)行，并且還需要對于企業(yè)在近期當(dāng)中的開展的活動，做出相應(yīng)的調(diào)整以及規(guī)劃。接著再根據(jù)企業(yè)的整體規(guī)劃來進行細(xì)化的財務(wù)預(yù)算和管理工作，切實的把企業(yè)劃分和財務(wù)內(nèi)控管理兩者進行相應(yīng)的結(jié)合，全面提高企業(yè)內(nèi)控管理的有效性[8]。

5.加強企業(yè)的風(fēng)險評估管理

有效預(yù)防企業(yè)會計工作中可能發(fā)生的風(fēng)險因素，這一因素的風(fēng)險有很多方面，如企業(yè)會計人員和企業(yè)信息管理。因此，企業(yè)要防范會計工作風(fēng)險，就需要培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人員，加強對會計人員的管理和信息的核查。此外，要加強對內(nèi)部資本風(fēng)險的防范。資金風(fēng)險種類繁多，也是一個比較復(fù)雜的項目。企業(yè)要加強對資本風(fēng)險的防范，就需要對資本的投資和收益進行管理，以確保投資資金能夠盈利。還需要加強信息交換的內(nèi)部和外部企業(yè)，當(dāng)前的社會是一個信息時代，企業(yè)有足夠的信息，也可以避免財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該知道如何使用有效的信息交換，通過交換信息來實現(xiàn)企業(yè)的各部門。掌握企業(yè)的基本經(jīng)營狀況，可以科學(xué)的制定財務(wù)管理制度，全面防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到加強內(nèi)部控制管理對防范財務(wù)風(fēng)險具有重要作用。因此，企業(yè)要想實現(xiàn)健康、長遠的發(fā)展，不僅需要樹立較強的風(fēng)險管理意識，更需要有針對性地采取措施加以應(yīng)對[9]。

六、結(jié)語

綜上所述，在財務(wù)風(fēng)險管控當(dāng)中，我國的諸多企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系都還存在著一些問題，那么想要構(gòu)建起科學(xué)化的內(nèi)控體系，就需要按照企業(yè)自身的發(fā)展和實際情況多方面進行入手，才能取得很好的成果。

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作者簡介：

陳果，供職于深圳市朗科智能電氣股份有限公司。