企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其會(huì)計(jì)規(guī)避策略

王溪婭

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國企業(yè)也在不斷的增加，特別是市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也讓我國企業(yè)發(fā)展的更加自由。即便是企業(yè)再完善，那么風(fēng)險(xiǎn)也是存在的，比如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是各個(gè)行業(yè)都必須面臨的一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在企業(yè)也已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。但是很多企業(yè)發(fā)展的時(shí)候，并沒有將發(fā)展情況和實(shí)際需要結(jié)合在一起，直接導(dǎo)致了很多風(fēng)險(xiǎn)控制比較的困難。筆者主要分析了常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并探究了會(huì)計(jì)規(guī)避策略，希望能夠幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

對(duì)于企業(yè)而言，其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻存在的，并且稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的影響也比較大，若是沒有做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，很容易給企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)倒閉。所以，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們必須選擇合理的措施來進(jìn)行應(yīng)對(duì)，從而給企業(yè)運(yùn)營和企業(yè)利潤提高奠定良好的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義和影響

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)正常經(jīng)營的時(shí)候，沒有辦法根據(jù)規(guī)定正常的進(jìn)行稅收的繳納，導(dǎo)致企業(yè)無法正常進(jìn)行稅收繳納的原因比較多，比如企業(yè)經(jīng)營不善，企業(yè)融資和資金周轉(zhuǎn)存在困難等等。這些因素的存在都可能導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的影響

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)無法正常進(jìn)行稅款的繳納，會(huì)違反國家的法律，稅務(wù)部門也會(huì)觸發(fā)相關(guān)企業(yè)，一般措施是強(qiáng)制企業(yè)繳納比以往更多的稅款。此外，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在也會(huì)給企業(yè)形象造成嚴(yán)重的影響，若是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，很容易導(dǎo)致外界認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營存在問題或者即將破產(chǎn)，外界會(huì)不信任企業(yè)，這也會(huì)給企業(yè)更好的交易和融資帶來較大的難題。所以，企業(yè)發(fā)展的時(shí)候，必須重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

二、企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）因?yàn)槎愂照咦儎?dòng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)

我國改革經(jīng)濟(jì)體制的過程中，國家對(duì)于稅收方面的政策也在不斷的變動(dòng)和調(diào)整。有些時(shí)候因?yàn)槎愂照咦兓乃俣缺容^快，企業(yè)沒有能夠及時(shí)的跟上政策的變化，或者因?yàn)槠髽I(yè)資金周轉(zhuǎn)比較困難，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）辦稅人員會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)

一般情況下，企業(yè)辦理稅務(wù)都需要通過稅務(wù)人員進(jìn)行辦理，所以，稅務(wù)人員本身的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)也會(huì)給納稅活動(dòng)的開展造成較大的影響。對(duì)于稅務(wù)人員的要求往往比較高，但是很多企業(yè)辦理稅務(wù)的人員本身的素質(zhì)并沒有達(dá)到相關(guān)的要求。比如有些企業(yè)辦稅人員沒有全面的了解基礎(chǔ)稅務(wù)知識(shí)，稅務(wù)辦理的時(shí)候，能力和水平都比較低下，法律意識(shí)較差，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)也比較差。這些問題的存在都會(huì)給企業(yè)稅務(wù)辦理活動(dòng)更好的開展造成影響。若是納稅人員納稅辦理的時(shí)候，操作出現(xiàn)錯(cuò)誤或者是納稅人員存在逃稅漏稅的情況，那么企業(yè)很容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且這種行為本身便是違法的。

（三）核算納稅金額存在錯(cuò)誤

我國稅法體系結(jié)構(gòu)本身便比較的復(fù)雜，具有較多的層次，并且稅收的類型也比較的復(fù)雜，很多稅收范圍都存在一定的交際，很多時(shí)候會(huì)出現(xiàn)漏收或者多重稅收的情況。并且我國稅收法律也不夠完善，企業(yè)核算納稅金額的時(shí)候，誤差也很容易出現(xiàn)。若是核算的金額過于多，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)方面的損失，若是核算的太少，那么納稅金額不足，稅收風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)出現(xiàn)。

（四）稅務(wù)籌劃存在一定的問題

企業(yè)為了減少稅收方面的支出，往往會(huì)進(jìn)行稅務(wù)的籌劃，但是進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，也可能會(huì)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)便是在于稅收籌劃的失敗，很容易給企業(yè)造成一定的損失。而出現(xiàn)稅務(wù)籌劃失敗的原因往往是從制定方案到最后的實(shí)施存在的問題比較多，并且這些問題最后也沒有得到較好解決，稅收籌劃很容易失敗。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)避策略分析

（一）合法經(jīng)營依法納稅

對(duì)于企業(yè)而言，想要更好的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，首先必須做到的便是合法經(jīng)營和依法的納稅，這也是導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。企業(yè)想要更好的發(fā)展便必須保證經(jīng)營的合法性，企業(yè)只有遵守我國相關(guān)的法律法規(guī)，才能夠依靠法律，受法律保護(hù)，在法律保護(hù)下更好的生產(chǎn)和經(jīng)營，企業(yè)的利潤才可能真正的提高。企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營管理的時(shí)候，必須重視企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量以及服務(wù)質(zhì)量的提高，從而幫助企業(yè)提高其形象，給企業(yè)將來更好的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。相關(guān)部門必須時(shí)刻關(guān)注國家稅收政策方面的變化，并根據(jù)政策變化來進(jìn)行企業(yè)決策和運(yùn)營情況的調(diào)整，確保稅收籌劃符合相關(guān)的政策。進(jìn)行應(yīng)繳納金額計(jì)算及核對(duì)的時(shí)候，不能夠出現(xiàn)漏繳的情況，這也能夠幫助企業(yè)提高其納稅信用等級(jí)，能夠幫助企業(yè)更好的參與到市場競爭中去。

（二）進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的創(chuàng)新

企業(yè)會(huì)計(jì)控制指的是科學(xué)有效的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和約束，并對(duì)其全面的評(píng)價(jià)。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的時(shí)候，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度非常的重要，主要表現(xiàn)在于幫助企業(yè)改善其內(nèi)部環(huán)境，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。由于我國的稅法經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一定的變化，所以，為了更好的適應(yīng)稅收政策變化，企業(yè)必須做好會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的創(chuàng)新，拉近企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和我國相關(guān)法律法規(guī)之間的差距。企業(yè)還應(yīng)該約束內(nèi)部的人員，對(duì)會(huì)計(jì)人員相關(guān)行為進(jìn)行規(guī)范。這便要求企業(yè)必須提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，重視會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的完善和創(chuàng)新，必須對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控主體和目標(biāo)進(jìn)行明確，明確規(guī)定相關(guān)工作人員的權(quán)限和職責(zé)。企業(yè)相關(guān)人員也必須嚴(yán)格根據(jù)我國的法律法規(guī)行事，合理的評(píng)估企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并選擇措施來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)律或者將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失控制在最低。

（三）進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善

企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)管理之間的關(guān)系比較大，為了避免企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的影響，企業(yè)必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善。企業(yè)必須對(duì)自身?xiàng)l件和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)進(jìn)行全面的了解，并在這個(gè)基礎(chǔ)上來完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確保稅務(wù)管理體系能夠很好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。為了更好的完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須保證決策的合理性，做好財(cái)務(wù)管理，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理的實(shí)際效率。企業(yè)財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該落實(shí)自己的責(zé)任，不斷的完善自己，提高自身的綜合素質(zhì)，盡量的在幫助企業(yè)減少成本的基礎(chǔ)上，規(guī)避財(cái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)的構(gòu)建

企業(yè)納稅的時(shí)候，不但需要了解自己作為納稅人員所具備的相關(guān)責(zé)任，還必須對(duì)自身的相關(guān)權(quán)利進(jìn)行明確。在納稅工作開展的時(shí)候，企業(yè)對(duì)于自身納稅義務(wù)比較重視，但是卻沒有認(rèn)識(shí)到自身所擁有的權(quán)利。企業(yè)在保證納稅合法的情況下，需要努力的保護(hù)自己的權(quán)益，做好稅額的核實(shí)工作，根據(jù)法律的相關(guān)規(guī)定來納稅，避免出現(xiàn)被亂收費(fèi)的情況。企業(yè)需要對(duì)控稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作開展本身便比較困難，過程也比較復(fù)雜，所以，企業(yè)應(yīng)該完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)，安排專人來系統(tǒng)性的分析企業(yè)經(jīng)營的整個(gè)過程，盡可能的降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。

四、結(jié)語

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)避對(duì)于企業(yè)的發(fā)展非常重要，想要更好的控制規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們必須對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全面的了解，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，找到規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，幫助企業(yè)更好的完善自我，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的不利影響，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。（作者單位：普洱誠摯資產(chǎn)評(píng)估有限公司）