基于財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理研究

周琳

為了更好的適應(yīng)社會(huì)變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式需要作出改變，和信息技術(shù)的融合是未來發(fā)展的重要方向。在這種背景下，政府也積極出臺(tái)了相關(guān)政策，鼓勵(lì)企業(yè)利用信息技術(shù)提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)。國外，20世紀(jì)90年代已經(jīng)開始有財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立，到如今我國也已經(jīng)有很多的企業(yè)開始利用信息技術(shù)建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，并且已經(jīng)取得較好發(fā)展，未來會(huì)有更多的企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，這對(duì)于企業(yè)的資金管理而言具有十分重要的意義，因此本文主要研究了企業(yè)在財(cái)務(wù)共享模式下資金管理方面的相關(guān)問題。

一、引言

所謂的企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式就是把融資、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)規(guī)劃等業(yè)務(wù)除外，其他的業(yè)務(wù)比如財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等全部實(shí)現(xiàn)共享，在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享以后，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門工作就不再專注于報(bào)表編制、核算等業(yè)務(wù)，就有足夠的時(shí)間和精力來分析和處理問題，從而真正的變成業(yè)務(wù)部門，加大業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，因此積極構(gòu)建并完善財(cái)務(wù)共享中心，對(duì)企業(yè)的資金管理而言具有十分積極的現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)開展財(cái)務(wù)共享的意義

（一）有助于提高企業(yè)的管控能力

企業(yè)開展財(cái)務(wù)共享，可以實(shí)現(xiàn)非人為管控，這樣可以有效減少企業(yè)出現(xiàn)自成體系的情況，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管控能力。財(cái)務(wù)共享模式的建立是按照規(guī)范的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，這樣企業(yè)的各個(gè)部分就可以按照統(tǒng)一的方法開展資金管控工作，從而推動(dòng)企業(yè)決策的實(shí)施，更好的落實(shí)各項(xiàng)方針，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（二）有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)核算的效率

依托信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)的企業(yè)財(cái)務(wù)共享，可以有效的提高企業(yè)的財(cái)務(wù)核算效率。完善的財(cái)務(wù)共享模式由財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)等組成，自動(dòng)化程度比較高，處理工作的效率也較高，那么基于這些系統(tǒng)之上的財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)工作效率自然比較高。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算中，企業(yè)財(cái)務(wù)信息分散在不同的機(jī)構(gòu)，不利于企業(yè)信息的集中。而財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)就可以有效調(diào)動(dòng)企業(yè)信息，提高信息真實(shí)性和完整性，有助于提高財(cái)務(wù)核算和資金管理效率。

（三）有助于探索財(cái)務(wù)管理的其他途徑

財(cái)務(wù)共享可以幫助財(cái)務(wù)人員分擔(dān)很多繁雜的業(yè)務(wù)，這樣財(cái)務(wù)人員就有更多的時(shí)間從事其他方面的工作，密切財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系，探索更加積極有效的財(cái)務(wù)管理和資金管理方式。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算一般都注重核算以及報(bào)表等工作，甚至一些財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都時(shí)常處理審核憑證、報(bào)表等繁雜的工作，而難以有時(shí)間從事其他工作。在財(cái)務(wù)共享模式下，這些復(fù)雜性強(qiáng)的工作就可以讓它來完成，財(cái)務(wù)總監(jiān)就有更多的時(shí)間用在幫助企業(yè)資金管理上來，比如進(jìn)行成本管理、預(yù)算管理等工作。

三、資金管理的基本原則與方式

企業(yè)資金管理的基本原則主要是以收支兩條線為基準(zhǔn)。所有的資金管理流程通過收支兩條線能夠進(jìn)行有效的落實(shí)，將各下屬單位的財(cái)務(wù)直接通過收支兩條線加以匯總，實(shí)現(xiàn)資金集中管控以及對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管。主要方式是通過互聯(lián)網(wǎng)信息手段實(shí)現(xiàn)資金的流轉(zhuǎn)、核算以及監(jiān)控。隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的應(yīng)用，資金轉(zhuǎn)賬完全能夠通過網(wǎng)絡(luò)完成，因此直接通過網(wǎng)絡(luò)落實(shí)資金的流轉(zhuǎn)有利于資金集中管控、對(duì)資金的監(jiān)管。同時(shí)將相關(guān)的資金信息傳輸?shù)骄W(wǎng)絡(luò)上，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)直接對(duì)其進(jìn)行核算，提升資金管理的效率，而且還有利于對(duì)財(cái)務(wù)資金使用情況的監(jiān)控。

四、財(cái)務(wù)共享模式下資金管理存在的主要問題

（一）資金管理體制存在漏洞

目前，一些企業(yè)的資金管理體制存在欠缺，由于管理層對(duì)財(cái)務(wù)共享管理機(jī)制認(rèn)識(shí)不夠深入，對(duì)于某些漏洞遲遲不能進(jìn)行解決。而且加上資金集中管理機(jī)制的落實(shí)需要更多的專業(yè)人才，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理部門無法解決，因此就造成了資金管理體制的漏洞擱淺。

（二）信息化體制建設(shè)深度不夠

財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理通常是基于成熟的信息化體系建設(shè)上的，對(duì)于信息化基礎(chǔ)要求較高。但是企業(yè)在落實(shí)信息化體系建設(shè)過程中，沒有考慮到資金集中管理機(jī)制的需要，只是完成了基礎(chǔ)的信息化溝通以及信息化辦公等主要內(nèi)容，而對(duì)于財(cái)務(wù)集中管控方面并沒有結(jié)合其實(shí)際需要。因此企業(yè)信息化體系建設(shè)的深度存在欠缺，不利于落實(shí)資金集中管理機(jī)制。由于信息化體系建設(shè)的不足也不利于企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部的信用機(jī)制，無法通過企業(yè)內(nèi)部的信用體系來對(duì)供應(yīng)商的信息進(jìn)行辨別，不利于企業(yè)供應(yīng)商選擇效率的提升，也就不利于資金集中管理效應(yīng)的發(fā)揮。

（三）全面預(yù)算管理平臺(tái)的缺乏

全面預(yù)算管理平臺(tái)主要是為企業(yè)預(yù)算管理服務(wù)的。但是全面預(yù)算管理平臺(tái)也能夠?yàn)橘Y金管理提供更加精確性的資料，便于資金集中管控制度的落實(shí)以及規(guī)劃，但是一些企業(yè)在全面預(yù)算管理平臺(tái)的建設(shè)上是滯后的。甚至某些企業(yè)根本沒有構(gòu)建全面預(yù)算管理平臺(tái)，或者盡管已經(jīng)落實(shí)全面預(yù)算管理體系，但都是通過手工操作的，而手工操作無法滿足資金集中管理制度對(duì)信息化的要求。

五、財(cái)務(wù)共享模式下資金管理的優(yōu)化策略

（一）不斷健全符合資金集中管理的體制

對(duì)于企業(yè)來說，要想落實(shí)財(cái)務(wù)共享模式下資金的集中管理制度，就必須要營造較好的企業(yè)管理體制;要從企業(yè)管理模式出發(fā)，將資金集中管控制度納入到戰(zhàn)略規(guī)劃當(dāng)中，確保企業(yè)能夠根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃的不同而調(diào)整資金集中管控的力度。同時(shí)對(duì)于企業(yè)來說其發(fā)展體系較為成熟，必須要重視對(duì)資金集中管理的建設(shè)。確保企業(yè)能夠擁有充足的資金資源配置的權(quán)力。

（二）完善資金集中管理的各項(xiàng)制度

資金集中管理在建設(shè)初期，其管理制度并不是完美的，必須要在企業(yè)應(yīng)用的過程中不斷的對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化完善，確保其各項(xiàng)制度符合企業(yè)的實(shí)際需要。首先是對(duì)于資金集中管理的流程要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，資金集中管理流程必須具有一致性。其次資金集中管理各項(xiàng)制度必須保證持續(xù)性優(yōu)化，對(duì)于其中存在的漏洞一定要及時(shí)進(jìn)行糾正，并且由專家團(tuán)隊(duì)對(duì)其進(jìn)行更新，確保資金集中管理制度符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)展的需要。

（三）充分運(yùn)用信息化管理系統(tǒng)

企業(yè)必須要加深對(duì)信息化體系建設(shè)的應(yīng)用，主要是對(duì)基金集中管理各項(xiàng)環(huán)節(jié)納入到信息平臺(tái)，各項(xiàng)資金數(shù)據(jù)能夠直接在信息平臺(tái)上進(jìn)行反饋，然后由信息平臺(tái)匯集，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，同時(shí)通過該信息平臺(tái)對(duì)各項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)性監(jiān)督。同時(shí)在信息平臺(tái)構(gòu)建過程中，要確保信息資源的共享，尤其是企業(yè)應(yīng)制定并完善財(cái)務(wù)報(bào)告制度，通過信息化平臺(tái)推行分級(jí)核算集中管理的信息化模式。

（四）不斷完善全面預(yù)算管理平臺(tái)

全面預(yù)算管理平臺(tái)不僅是為資金管理提供更多精確性較高的數(shù)據(jù)，同時(shí)也是為企業(yè)預(yù)算管理作出貢獻(xiàn)。全面預(yù)算管理平臺(tái)能夠讓企業(yè)從整體的角度出發(fā)，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行管理，有利于增強(qiáng)財(cái)務(wù)共享模式下資金管理的透明性和公平性。

六、結(jié)語

企業(yè)資金管理是保障企業(yè)資金安全的關(guān)鍵方式，要保證財(cái)務(wù)共享模式下資金運(yùn)用的靈活性。資金集中管控的前提是財(cái)務(wù)集中管控，而財(cái)務(wù)集中管控是企業(yè)資金管控的重要基礎(chǔ)，其目的是依托互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)容和信息做到實(shí)時(shí)傳遞、共享以及集中管理;確保信息真實(shí)、精確、完整、有效。資金管理的意義主要是能夠?qū)⑵髽I(yè)的價(jià)值最大化實(shí)現(xiàn)，將各項(xiàng)資源進(jìn)行集中，同時(shí)統(tǒng)一配置發(fā)揮企業(yè)的規(guī)?；瘍?yōu)勢，提升資本的運(yùn)營效率。通過落實(shí)企業(yè)資金的集中管控，能夠?qū)⑵髽I(yè)的管理模式與戰(zhàn)略方針進(jìn)行結(jié)合，為企業(yè)的良性發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。（作者單位：中鐵二十局集團(tuán)有限公司）