國際化背景下中小微企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)對策略

程百惠子

在我國經(jīng)濟體結(jié)構(gòu)中，小微企業(yè)是一股不可忽視的新生力量。但小微企業(yè)的財務(wù)管理工作普遍不夠成熟，其潛在的融資渠道窄、財務(wù)控制手段執(zhí)行力弱等問題，往往限制著小微企業(yè)的發(fā)展。在經(jīng)濟全球化和金融國際化大背景下，小微企業(yè)拓寬了國際市場，新增了進出口業(yè)務(wù)，但小微企業(yè)要想在復(fù)雜的國內(nèi)外形勢下生存并得到發(fā)展，解決財務(wù)管理中存在的問題迫在眉睫。對此，小微企業(yè)急需健全財務(wù)管理制度、完善企業(yè)內(nèi)部控制、創(chuàng)新融資渠道。

一、問題的提出

2008年金融危機后，我國實施了四萬億投資計劃，小微企業(yè)蓬勃發(fā)展，在數(shù)量上大幅度增長的同時，質(zhì)量上也得到了一定的提升，為我國經(jīng)濟發(fā)展起到了添磚加瓦的作用。伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和國家的鼓勵，小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境得到了極大改善，然而小微企業(yè)發(fā)展過程中仍然存在很多問題，尤其是財務(wù)管理方面存在較多弊端，例如企業(yè)融資渠道狹窄、財務(wù)管理混亂、員工職能不明確，資金控制力薄弱，企業(yè)生命周期短暫等。

隨著一帶一路的推進，不少小微企業(yè)也緊跟時代發(fā)展的步伐走上了國際化道路，進出口業(yè)務(wù)得到發(fā)展，國際市場得以擴展，但同時也不斷爆出匯率風(fēng)險、法律風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等各種風(fēng)險警告，這些風(fēng)險大部分與財務(wù)管理質(zhì)量不高有關(guān)。因此，當(dāng)前新形勢下小微企業(yè)急需加強財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平。

二、國際化背景下我國小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）國際財務(wù)管理觀念缺乏

在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和發(fā)展方向都與以往大不相同，但很多小微企業(yè)仍認(rèn)為企業(yè)最主要的工作是生產(chǎn)，從而忽視了財務(wù)管理問題，最終導(dǎo)致小微企業(yè)在處理國際貿(mào)易業(yè)務(wù)時對財務(wù)管理工作的重視程度不夠。在國際貿(mào)易關(guān)系網(wǎng)中，小微企業(yè)往往處于大中型企業(yè)和外企的夾縫之中，其面臨巨大的生存壓力和發(fā)展阻礙，這導(dǎo)致絕大多數(shù)小微企業(yè)日常僅關(guān)注訂單的數(shù)量和訂單金額，將主要精力均用于國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的拓展、產(chǎn)品的研發(fā)及生產(chǎn)之中，甚至很多小微企業(yè)認(rèn)為只要企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品能在國際市場上銷售出去就可以保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。其殊不知國際業(yè)務(wù)結(jié)算、國際稅收管理等之間的差池亦可能使企業(yè)處于絕境或被動局面。

（二）國際業(yè)務(wù)財務(wù)控制制度缺失

對于開展了國際業(yè)務(wù)的企業(yè)，需建立有關(guān)保障國際業(yè)務(wù)順利開展的財務(wù)控制制度，對國際業(yè)務(wù)涉及的融資、投資、經(jīng)營等方面進行多重控制，并要求企業(yè)的員工在認(rèn)同的基礎(chǔ)上配合并嚴(yán)格遵守。由于當(dāng)前我國很多小微企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)技術(shù)水平不高，日常財務(wù)工作中僅應(yīng)付日常的國際業(yè)務(wù)，完成財務(wù)報表的編制就略顯吃緊，很難有能力和精力建立國際業(yè)務(wù)的財務(wù)控制制度。從而導(dǎo)致小微企業(yè)在國際業(yè)務(wù)中遇到新情況就措手不及，往往需花費大代價一次性解決“突發(fā)事件”。倘若把這些國際業(yè)務(wù)的“突出事件”作為常規(guī)事件看待，做到防微杜漸、警鐘長鳴，建立相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)督機制和控制制度，企業(yè)就不用待事故發(fā)生時再被動地通過高成本解決這些問題了。

（三）資金來源渠道單一

目前小微企業(yè)大多互為競爭性行業(yè)，雖進入門檻不高，但資金籌措很困難，對流動資金的需求也非常大，資金緊張往往構(gòu)成限制企業(yè)發(fā)展的障礙。據(jù)統(tǒng)計，小微企業(yè)超過85%的資金都是通過原始股東投入和民間借貸形成，資金籌集渠道非常單一。

首先，我國的金融體系造就了小微企業(yè)獲得銀行信貸資金和股權(quán)市場資金的困難。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的經(jīng)濟成份日益趨向多元化，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與金融結(jié)構(gòu)不對稱所帶來的問題也日益突出，與小微企業(yè)配套的小型信用擔(dān)保貸款機構(gòu)在現(xiàn)行的金融機構(gòu)中也尚且處于起步階段，許多制度規(guī)則還不夠完善，這都對小微企業(yè)拓寬融資渠道進一步增加了難度。目前由于我國商業(yè)銀行也處于發(fā)展期，市場競爭力不夠強大，思量到自身盈余和借款風(fēng)險的壓力，銀行一般不愿意負(fù)擔(dān)風(fēng)險貸款給小微企業(yè)。再加上銀行對小微企業(yè)貸款利率上浮幅度較大，抵押貸款手續(xù)繁瑣，評估咨詢費用較高，小微企業(yè)要想順利從銀行貸到款項，就會增加相當(dāng)一部分融資成本。同時小微企業(yè)因規(guī)模小、抵抗風(fēng)險能力差、缺乏核心競爭力等特性難以讓有實力的大型企業(yè)或相關(guān)部門為其提供擔(dān)保。因此，現(xiàn)階段銀行對小微企業(yè)過高的貸款門檻讓不少小微企業(yè)望而卻步。對此現(xiàn)狀，有些地方政府組織建立了一些小領(lǐng)域的信貸機構(gòu)提供給小微企業(yè)，但其撥款額度十分有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足眾多的小微企業(yè)的融資需求。小微企業(yè)唯有依靠中介機構(gòu)進行擔(dān)保，而我國擔(dān)保公司目前還處于探索階段，存在著注冊擔(dān)保資金不夠真實、收費較為混亂沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等問題。再加上沒有足夠的法律支持，擔(dān)保中介機構(gòu)往往只能通過制定過于繁瑣嚴(yán)格的反擔(dān)保程序來保障自身利益，而嚴(yán)格的審批條件和過長的審批過程，往往會延遲借款人的融資時間，不被廣大小微企業(yè)所接受，過高的貸款成本甚至讓不少小微企業(yè)沒有足夠的資產(chǎn)通過反擔(dān)保程序。由此來看，雖然近年來我國有一些擔(dān)保中介逐漸興起，但就目前情景來看，其未對我國小微企業(yè)發(fā)展提供有力的支持、發(fā)揮應(yīng)有作用。

其次，小微企業(yè)自身的缺陷和不足也導(dǎo)致了籌集資金的困難。一方面，誠信是企業(yè)安身之命之本，是交易順利的基礎(chǔ)，是我國經(jīng)濟繁榮持續(xù)發(fā)展的基石。但由于我國在進行市場經(jīng)濟體制改革的期初，就沒有重視信用在經(jīng)濟發(fā)展中所起的作用，縱容了許多不良風(fēng)尚，導(dǎo)致我國沒有建立起牢固的社會信用體系，以至于至今都沒有形成一種完善的、適用于我國市場經(jīng)濟發(fā)展的社會信用制度。就目前大環(huán)境下來看，我國小微企業(yè)的信用缺失較為嚴(yán)峻，例如有些公司不守信用進行商業(yè)欺詐，或費盡心力惡意逃避債務(wù)，拖欠貸款，使得銀行對小微企業(yè)逐漸喪失信心從而貸款難度加大。并且大多數(shù)小微企業(yè)對于國家財務(wù)會計制度執(zhí)行不到位，缺乏完善的財務(wù)管理制度，財務(wù)報表的可信度低，銀行難以對其真實盈利狀況進行評估，這使得公司和銀行之間無法彼此相信，進一步加大了貸款的難度。另一方面，處于探索發(fā)展中的小微企業(yè)可變現(xiàn)可抵押資產(chǎn)資源匱乏，因此銀行對其的信用等級評級自然也低，偏高的負(fù)債率更是給小微企業(yè)貸款雪上加霜。

在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，小微企業(yè)與各國的供應(yīng)商和客戶進行貿(mào)易往來，雙方難免形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。小微企業(yè)可考慮引入供應(yīng)商或客戶的股權(quán)資金，形成股權(quán)合作關(guān)系。

三、國際化背景下解決小微企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

（一）創(chuàng)新國際財務(wù)管理理念

在國際業(yè)務(wù)中，小微企業(yè)要把加強國際業(yè)務(wù)的財務(wù)管理作為提高國際貿(mào)易競爭力和生存發(fā)展能力的重要舉措，從企業(yè)所處的環(huán)境和企業(yè)實際情況出發(fā)，創(chuàng)新國際財務(wù)管理理念，增強國際業(yè)務(wù)的理財意識，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動與國際財務(wù)管理緊密結(jié)合起來，特別是要發(fā)揮財務(wù)信息對于國際業(yè)務(wù)的決策支撐作用，真正發(fā)揮國際財務(wù)管理對小微企業(yè)國際業(yè)務(wù)的服務(wù)職能。

（二）完善國際財務(wù)管理制度

在國際業(yè)務(wù)中，小微企業(yè)要把完善國際財務(wù)管理制度作為提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要環(huán)節(jié)，加強國際業(yè)務(wù)中的外匯結(jié)算管理、稅收管理、預(yù)算管理以及投融資管理等，建立科學(xué)的財務(wù)管理制度，掌握國際貿(mào)易規(guī)則，防范國際業(yè)務(wù)的財務(wù)風(fēng)險，建立信用風(fēng)險管理體系，切實提升財務(wù)控制能力。

（三）建立現(xiàn)代企業(yè)制度

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是提高小微企業(yè)在國際業(yè)務(wù)中的財務(wù)管理水平和管理能力的根本之舉。在國際業(yè)務(wù)中，小微企業(yè)要有國際眼光和長遠(yuǎn)觀念，立足于國際環(huán)境，建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度。只有遵循市場規(guī)則，才能在國際市場上找到交易對象，推動企業(yè)向科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的方向發(fā)展，使企業(yè)適應(yīng)全球經(jīng)濟一體化的新形勢、新挑戰(zhàn)和新機遇，特別是適應(yīng)國際貿(mào)易環(huán)境的變化。（作者單位：武漢學(xué)院）