金稅四期背景下企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)研究

摘 要：金稅四期系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)用將促使我國財(cái)稅管理由“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。金稅四期系統(tǒng)的應(yīng)用將使企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)增加，推動(dòng)企業(yè)財(cái)稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型是防范企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必然舉措。因此，本文立足于金稅四期系統(tǒng)要求，提出優(yōu)化企業(yè)數(shù)字化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)策，以此提升企業(yè)財(cái)稅管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；金稅四期；數(shù)字化財(cái)稅；風(fēng)險(xiǎn)

我國進(jìn)入新發(fā)展格局，推動(dòng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是構(gòu)建雙循環(huán)新發(fā)展格局的重要舉措。財(cái)稅數(shù)字化是運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)、思維與認(rèn)知賦能企業(yè)相關(guān)的生產(chǎn)與管理，實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”的目標(biāo)。隨著我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國財(cái)稅數(shù)字化市場(chǎng)規(guī)模逐年增長，2021年我國財(cái)稅數(shù)字化市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到372.6億元，預(yù)計(jì)2025年將達(dá)到702億元，增長率達(dá)到16.2%?！敖鸲愃钠凇毕到y(tǒng)是財(cái)稅數(shù)字化發(fā)展的產(chǎn)物，其跳出了“以票治稅”的思路，借助科技手段，圍繞構(gòu)建智慧財(cái)稅的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)稅業(yè)務(wù)的全封閉監(jiān)管。隨著“金稅四期”系統(tǒng)的上線運(yùn)行，將使稅務(wù)部門更加全面、立體地掌握納稅企業(yè)的財(cái)稅數(shù)據(jù)，因此要求企業(yè)重視并強(qiáng)化數(shù)字化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作，避免發(fā)生主觀或非主觀財(cái)稅違法違規(guī)行為。

一、金稅四期系統(tǒng)概述

金稅四期是我國實(shí)施金稅工程計(jì)劃的第四期，是金稅三期的全新升級(jí)。金稅四期實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理由“以票治稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)型。金稅四期稅收征管效能主要依靠數(shù)的聚合賦能而提升，體現(xiàn)乘數(shù)效應(yīng)。金稅四期的推進(jìn)將會(huì)構(gòu)建更加強(qiáng)大的稅收征管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“稅費(fèi)”全業(yè)務(wù)、全流程、全數(shù)據(jù)的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)。

簡(jiǎn)言之，金稅四期上線后，企業(yè)數(shù)據(jù)信息更加透明，稅務(wù)部門監(jiān)管力度更大、范圍更廣。這同樣也意味著，稅務(wù)稽查將會(huì)更嚴(yán)、更全、更精準(zhǔn)。

與金稅三期相比，金稅四期具有以下顯著特點(diǎn)：一是增加了非稅業(yè)務(wù)管控。由于缺乏健全的信息共享平臺(tái)，金稅三期主要監(jiān)管納稅人的涉稅業(yè)務(wù)。金稅四期依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過構(gòu)建信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了多部門的信息共享，將企業(yè)的非稅業(yè)務(wù)也納入監(jiān)管范疇。例如，企業(yè)管理者個(gè)人的銀行賬戶、房產(chǎn)等信息都包含在金稅四期系統(tǒng)大數(shù)據(jù)庫中，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的多維監(jiān)管。二是財(cái)稅管理更加全面、立體。相比金稅三期系統(tǒng)，金稅四期實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)幾乎所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的把控，企業(yè)的每筆交易都會(huì)自動(dòng)形成納稅信息，以往常見的如虛開發(fā)票等稅務(wù)作假行為將無處遁形。三是財(cái)稅管理信息更加透明。金稅四期通過云技術(shù)，建立財(cái)稅全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的服務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)了智慧財(cái)務(wù)管理的目的。通過法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同費(fèi)種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況的自動(dòng)分析監(jiān)控，以此全面驅(qū)動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，全面提升稅收征管效能和稅收治理水平。

二、金稅四期背景下企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅面臨風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

通過調(diào)查及工作實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下方面。

（1） 收入風(fēng)險(xiǎn)。避免違法違規(guī)行為，如利用個(gè)人賬戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入。金稅四期不僅通過申報(bào)的數(shù)據(jù)核實(shí)是否異常，還會(huì)通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤等情況來比對(duì)分析，從而發(fā)現(xiàn)問題。

（2） 成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。需要重點(diǎn)關(guān)注主營業(yè)務(wù)成本長期大于主營業(yè)務(wù)收入的情況；公司沒有車，卻存在大量加油費(fèi)的情況；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常的情況；工資多申報(bào)或少申報(bào)的情況；多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票的情況；計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等情況。

（3） 利潤風(fēng)險(xiǎn)。需要注意以下情況：報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表鉤稽關(guān)系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒，在同行業(yè)中利潤偏低等。

（4） 庫存風(fēng)險(xiǎn)。金稅四期上線后，企業(yè)庫存信息將進(jìn)一步透明，企業(yè)的上下游供應(yīng)商，以及進(jìn)貨量、進(jìn)貨頻次、出貨量、出貨頻次等存貨信息都將被納入大數(shù)據(jù)監(jiān)管范圍，如果庫存賬實(shí)長期不一致，企業(yè)務(wù)必要引起重視，及時(shí)查找原因。在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫存賬實(shí)不一致的情況。

（5） 稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，存在增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入、稅負(fù)率異常、稅負(fù)率上下浮動(dòng)過大等稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注的問題，企業(yè)要及時(shí)排除風(fēng)險(xiǎn)、分析原因備查。

（6） 發(fā)票的使用風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)票是企業(yè)財(cái)稅管理工作的重點(diǎn)，發(fā)票管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤。部分企業(yè)為了降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，往往試圖從發(fā)票上做手腳。隨著金稅四期系統(tǒng)的應(yīng)用，企業(yè)虛開發(fā)票等違法行為將會(huì)被納入監(jiān)管系統(tǒng)中而無所遁形。

2.企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅面臨風(fēng)險(xiǎn)的原因

數(shù)字化財(cái)稅建設(shè)是大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展的必然產(chǎn)物。金稅四期的重點(diǎn)就是將非稅收入，如國有資本經(jīng)營收入、專項(xiàng)收入、國有資產(chǎn)有償使用收入以及行政事業(yè)收費(fèi)收入等納入監(jiān)管范疇，打通各個(gè)政府職能部門間的數(shù)據(jù)壁壘。實(shí)踐證明，金稅四期的應(yīng)用將在一定程度上增加企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合多年工作實(shí)踐，對(duì)金稅四期背景下企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要原因總結(jié)如下。

（1） 企業(yè)財(cái)稅工作人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。金稅四期系統(tǒng)的應(yīng)用對(duì)財(cái)稅人員的工作能力提出更高的要求，但是通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前企業(yè)財(cái)稅人員在應(yīng)用金稅系統(tǒng)方面存在技能不足、對(duì)財(cái)稅新政策理解不夠深入、涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄等問題。

（2） 企業(yè)稅務(wù)籌劃設(shè)計(jì)不合理。稅務(wù)籌劃是降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的重要舉措。在金稅四期系統(tǒng)下，企業(yè)更要重視稅務(wù)籌劃，做好納稅申報(bào)工作。但稅收籌劃必須在合法合規(guī)的范疇內(nèi)進(jìn)行。根據(jù)調(diào)查，在企業(yè)納稅申報(bào)過程中容易出現(xiàn)零申報(bào)、虧損申報(bào)、虛增員工工資、經(jīng)營與收入不匹配、稅負(fù)率、忽視小稅種等問題，常屬于籌劃不當(dāng)造成，容易給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（3） 企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全。數(shù)字化財(cái)稅管理工作呈現(xiàn)新的特點(diǎn)，要求企業(yè)及時(shí)制定與完善內(nèi)部控制制度，但是目前很多企業(yè)并未及時(shí)根據(jù)金稅四期管理的要求及時(shí)出臺(tái)或修訂相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅管理工作缺乏相應(yīng)的制度約束。另外，部分企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過程中存在執(zhí)行力度不足的問題。

（4） 企業(yè)信息化平臺(tái)建設(shè)不完善，制約業(yè)財(cái)融合。金稅四期極大地推動(dòng)了企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)步伐，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合提出更高的要求。但是受限于資金、技術(shù)以及人才等因素，部分企業(yè)財(cái)稅信息化系統(tǒng)建設(shè)力度并不高。財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)建設(shè)的滯后性阻礙企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅管理工作，將使企業(yè)難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、金稅四期背景下防范企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

基于金稅四期背景下企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅管理工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，建議企業(yè)從以下方面入手，構(gòu)建完善的數(shù)字化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1.加強(qiáng)財(cái)稅人員教育培訓(xùn)，樹立財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

金稅四期系統(tǒng)對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理工作提出了更高的要求，不僅要求企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)，還要向高效財(cái)稅管理方向發(fā)展，企業(yè)傳統(tǒng)粗放型的管理模式已經(jīng)不適應(yīng)金稅四期系統(tǒng)的需要。而企業(yè)要提高管理水平，首先要提升人員的水平，這就要求企業(yè)必須做好財(cái)稅人員的教育培訓(xùn)工作，打造一支滿足金稅四期上線運(yùn)行要求的財(cái)稅管理人員隊(duì)伍。首先，企業(yè)要充分發(fā)揮在崗培訓(xùn)的優(yōu)勢(shì)，定期開展“金稅四期”教育培訓(xùn)活動(dòng)。金稅四期系統(tǒng)上線后，將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)工作提出新的要求，財(cái)稅管理人員要及時(shí)掌握新政策、新系統(tǒng)的操作步驟及使用技巧，避免因失誤導(dǎo)致的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)要定期組織財(cái)稅工作人員學(xué)習(xí)相關(guān)的知識(shí)技能，解讀相關(guān)政策，盡快適應(yīng)并滿足金稅四期對(duì)財(cái)稅人員提出的高要求。例如，企業(yè)要聘請(qǐng)稅務(wù)部門專家深入企業(yè)開展技能培訓(xùn)活動(dòng)，從實(shí)務(wù)操作入手，為企業(yè)財(cái)稅人員開展有針對(duì)性的培訓(xùn)。其次，企業(yè)要加強(qiáng)宣傳，提升財(cái)稅人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。金稅四期強(qiáng)化了對(duì)企業(yè)財(cái)稅的監(jiān)管力度，任何不合規(guī)行為都會(huì)被納入金稅四期監(jiān)管系統(tǒng)，這就要求企業(yè)財(cái)稅人員時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格按照金稅四期系統(tǒng)的要求規(guī)范財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。為此，企業(yè)要加大宣傳力度，讓企業(yè)員工認(rèn)識(shí)到在金稅四期系統(tǒng)監(jiān)管下，非財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)也會(huì)給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以此提升企業(yè)全體員工的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。最后，企業(yè)財(cái)稅人員要主動(dòng)學(xué)習(xí)，掌握最新的財(cái)稅知識(shí)。降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)就是要熟練掌握各種財(cái)稅知識(shí)，并且能夠結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況合理應(yīng)用。所以在金稅四期系統(tǒng)下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)學(xué)習(xí)各種財(cái)稅政策，尤其要熟練掌握針對(duì)企業(yè)的各種優(yōu)惠政策，并加以合理利用，以此防止發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2.做好稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

金稅四期能實(shí)現(xiàn)財(cái)稅信息共享和核查互通功能，將有效遏制偷稅漏稅行為。稅務(wù)籌劃是企業(yè)降低稅費(fèi)成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要舉措。基于金稅四期的上線運(yùn)行，合規(guī)合法的稅務(wù)籌劃是企業(yè)節(jié)稅的唯一舉措，因此為了防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須做好稅務(wù)籌劃工作。一是企業(yè)要充分利用優(yōu)惠的財(cái)稅扶持政策。為了鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，國家出臺(tái)了諸多優(yōu)惠的財(cái)稅政策，以此降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。因此企業(yè)在財(cái)稅管理上要充分利用現(xiàn)有的財(cái)稅政策，以此降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。例如，“關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策”提出專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊以及中小學(xué)教科書在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。符合條件的出版企業(yè)要充分利用相關(guān)政策，做好增值稅的稅務(wù)籌劃工作，以此降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。二是企業(yè)要合理把握各項(xiàng)財(cái)稅政策，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案。根據(jù)調(diào)查，部分企業(yè)在策劃稅務(wù)籌劃方案時(shí)由于對(duì)相關(guān)政策沒有深入分析，存在政策的誤判誤用等問題，結(jié)果導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)要加大對(duì)各項(xiàng)財(cái)稅政策的研究力度，充分發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的作用，準(zhǔn)確應(yīng)用各項(xiàng)財(cái)稅政策。三是合理取得增值稅專用發(fā)票，降低企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅。隨著“營改增”政策的實(shí)施，取得增值稅專用發(fā)票是降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的重要舉措。以出版企業(yè)紙張采購為例，如何科學(xué)選擇紙張供應(yīng)商，合理取得進(jìn)項(xiàng)抵扣額，是相關(guān)籌劃的重點(diǎn)。紙張是出版企業(yè)主要成本支出項(xiàng)目之一，根據(jù)增值稅相關(guān)法律規(guī)定，材料銷售供貨方一般包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人以及個(gè)人等。在稅務(wù)籌劃時(shí)要充分考慮各供應(yīng)商開具發(fā)票的稅率與材料成本之間的關(guān)系，選擇合適的報(bào)價(jià)折扣，以此選定材料供應(yīng)商。

3.建立完善的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力

金稅四期系統(tǒng)增加了數(shù)字化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理難度，對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理工作提出了更高的要求，作為防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度勢(shì)在必行。企業(yè)要立足于金稅四期的要求，搭建或優(yōu)化內(nèi)部控制制度體系，依托財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)要建立針對(duì)數(shù)字化財(cái)稅管理的內(nèi)部控制制度。長期以來，我國內(nèi)部控制制度更多是圍繞傳統(tǒng)的財(cái)稅管理工作實(shí)施的，隨著數(shù)字化財(cái)稅體系的建設(shè)，企業(yè)財(cái)稅管理工作出現(xiàn)新的特點(diǎn)、面臨新的風(fēng)險(xiǎn)。例如，數(shù)字化財(cái)稅管理模式更加突出對(duì)數(shù)據(jù)安全的管理，更加突出強(qiáng)調(diào)業(yè)財(cái)融合。為此，企業(yè)要進(jìn)一步建立完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范數(shù)字化財(cái)稅管理流程，具體就是要出臺(tái)針對(duì)數(shù)字化財(cái)稅管理的規(guī)范制度，細(xì)化企業(yè)業(yè)財(cái)融合數(shù)據(jù)的安全管理措施、數(shù)據(jù)深入挖掘流程以及報(bào)稅工作制度等。其次，企業(yè)要加大對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行監(jiān)督。內(nèi)部控制制度是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，根據(jù)調(diào)查，部分企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度方面存在執(zhí)行不到位的現(xiàn)象。例如，在企業(yè)資金使用上，部分企業(yè)管理者并未嚴(yán)格按照資金使用管理制度要求進(jìn)行審批，而是遵循企業(yè)管理者的主觀意圖隨意使用，甚至存在專項(xiàng)資金挪為他用的現(xiàn)象。在金稅四期系統(tǒng)下，類似這種情況會(huì)納入嚴(yán)密監(jiān)控，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求做好財(cái)稅管理工作。

4.搭建財(cái)稅信息平臺(tái)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展的要求，企業(yè)要對(duì)照金稅四期系統(tǒng)的特點(diǎn)，加快推進(jìn)財(cái)稅信息化平臺(tái)建設(shè)，提高財(cái)稅管理工作效率。首先，企業(yè)要加快推進(jìn)業(yè)財(cái)融合建設(shè)。業(yè)財(cái)融合是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理工作的深度融合，金稅四期將非稅業(yè)務(wù)納入監(jiān)管范疇，全面提升了監(jiān)管力度，為此，企業(yè)要按照金稅四期系統(tǒng)的監(jiān)管要求，加快推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，通過企業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)共享，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平。一方面，企業(yè)要加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，以智能財(cái)稅系統(tǒng)連接前端業(yè)務(wù)和后端財(cái)務(wù)；另一方面，企業(yè)要加快構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心，為業(yè)財(cái)融合提供有效載體，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的集約化管理。其次，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。以往企業(yè)內(nèi)部控制體系中的風(fēng)險(xiǎn)管理基本停留在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取應(yīng)對(duì)措施的層面，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理從“亡羊補(bǔ)牢”前移至“未雨綢繆”——借助數(shù)字化工具，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理由“被動(dòng)應(yīng)對(duì)”轉(zhuǎn)為“主動(dòng)識(shí)別”，并通過動(dòng)態(tài)分析進(jìn)行前瞻性的控制和預(yù)警。例如，“金稅預(yù)警”即通過全面篩查比對(duì)企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)還原企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)畫像，對(duì)相關(guān)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析及經(jīng)營分析，提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議，能夠讓企業(yè)提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)提示，為企業(yè)財(cái)稅安全保駕護(hù)航。

綜上所述，金稅四期促使我國財(cái)稅管理工作由“以票治稅”向“以數(shù)治稅”稅收征收轉(zhuǎn)型升級(jí)，將對(duì)企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅管理工作產(chǎn)生巨大影響，在較大程度上加劇了企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理難度。為此。作為企業(yè)管理者必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握相關(guān)財(cái)稅政策，根據(jù)最新管理要求對(duì)企業(yè)的制度建設(shè)、管理平臺(tái)建設(shè)等進(jìn)行適應(yīng)性調(diào)整升級(jí)，以滿足快速發(fā)展的數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求，從而做好風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，降低企業(yè)數(shù)字化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：滕華靈（1991.10— ），女，河北衡水人，大學(xué)本科，中級(jí)會(huì)計(jì)，研究方向：財(cái)會(huì)。