國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證的作用研究

馬相如

本文主要以國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證的作用為重點(diǎn)進(jìn)行闡述，結(jié)合當(dāng)下國際貿(mào)易的具體作用為主要依據(jù)，從加強(qiáng)對開證行和進(jìn)口商的資信調(diào)查、熟悉相關(guān)法律法規(guī)、增強(qiáng)對軟條款的防范、認(rèn)真審核提單、做好事前資信調(diào)查、加強(qiáng)對進(jìn)出口雙方的資信調(diào)查、規(guī)范操作，嚴(yán)格審核單據(jù)、提高銀行從業(yè)人員的素質(zhì)這幾方面進(jìn)行深入探索與研究，提升國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證的應(yīng)用效率。

一、引言

在國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中合理應(yīng)用信用證十分重要，其不但能夠解決買賣雙方在交易中出現(xiàn)的信息不對稱問題，還能切實(shí)減輕買賣雙方的資金壓力，因此得到了世界各國買賣雙方的認(rèn)可。由于信用證不能直接聯(lián)系交易雙方，并且只對單據(jù)進(jìn)行處理，因此讓一些違法分子有了可乘之機(jī)，極易導(dǎo)致出口方與進(jìn)口方出現(xiàn)錢貨兩空的現(xiàn)象。為此，對國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證的風(fēng)險進(jìn)行全面分析勢在必行，結(jié)合風(fēng)險因素制定與之對應(yīng)的預(yù)防措施，避免影響國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)的開展。本文著重闡述國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證的作用、風(fēng)險及防范措施，詳細(xì)內(nèi)容如下。

二、信用證和國際貿(mào)易分析

（一）信用證相關(guān)概述

第一，內(nèi)涵。信用證指的是由開證行依據(jù)申請人的指示與要求或自己主動，在滿足信用證條例的基礎(chǔ)上，憑借規(guī)定單據(jù)向受益人或者是其他指定方進(jìn)行付款的書面文件。簡單的說，信用證為銀行開立的有條件保證付款的書面承諾書。

第二，作用。對于國際貿(mào)易活動可能出現(xiàn)買賣雙方不信任的情況，買方擔(dān)心付完款之后，賣方不依據(jù)合同規(guī)定進(jìn)行發(fā)貨;賣方擔(dān)心在發(fā)貨之后買方不支付尾款等。為此需要兩家銀行進(jìn)行擔(dān)保，代理收款交單業(yè)務(wù)，以銀行信用替代商業(yè)信用。銀行在該活動中所應(yīng)用的工具便是信用證?；诖丝梢悦鞔_信用證的內(nèi)涵，其是銀行有條件保證付款的書面承諾書，成為了當(dāng)前國際貿(mào)易活動中十分常見的結(jié)算形式。依據(jù)此種結(jié)算形式的規(guī)定，買方要把貨款存儲在銀行，由銀行通過信用證工具，通知異地賣方開證銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方依據(jù)合同規(guī)定與信用證規(guī)定條例進(jìn)行發(fā)貨，而銀行則替代買方付清款項(xiàng)。

（二）國際貿(mào)易相關(guān)概述

第一，內(nèi)涵。國際貿(mào)易指的是跨境貿(mào)易往來，例如境內(nèi)企業(yè)和香港或是歐洲之間的貿(mào)易。而國際結(jié)算指的是跨境的資金償付，例如境內(nèi)企業(yè)出口貨物給歐洲，歐洲客戶要求把貨款直接支付給境內(nèi)企業(yè)。資金跨境結(jié)算便是國際結(jié)算。實(shí)際上，國際結(jié)算是因?yàn)閲H貿(mào)易發(fā)展而產(chǎn)生的，但還可能是非貿(mào)易導(dǎo)致的結(jié)算。

第二，作用。1.對國民的作用。國際貿(mào)易給國民提供就業(yè)崗位，影響國民價值觀與文化，有助于提升國民收益，滿足國民個性化需求，保證國民生活水平。2.對企業(yè)的作用。有助于增強(qiáng)品質(zhì)管理，提升經(jīng)濟(jì)效益，在繁雜的經(jīng)濟(jì)市場中站穩(wěn)腳跟。同時，對企業(yè)國際間的技術(shù)交流與經(jīng)濟(jì)合作，提升自我改進(jìn)能力具有的積極作用。3.對世界的作用。國際貿(mào)易是世界各國參加國際分工，促進(jìn)社會再生產(chǎn)的有效手段，是世界各國交流科學(xué)技術(shù)的主要途徑，是世界各國外交斗爭和政治斗爭的重要工具，同時還是促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展不能缺少的貿(mào)易活動。

三、國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證的應(yīng)用風(fēng)險

當(dāng)前，國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證應(yīng)用依舊存在風(fēng)險，其中最為常見的是單證不符遭到拒付的風(fēng)險、銀行資信度低導(dǎo)致收匯風(fēng)險、信用證軟條款的風(fēng)險、出口商交貨嚴(yán)重違反合約要求、承運(yùn)人途中轉(zhuǎn)售的風(fēng)險、出口商與承運(yùn)人勾結(jié)的風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、外部風(fēng)險，這些風(fēng)險能夠歸類為出口商面臨的風(fēng)險、進(jìn)口商面臨的風(fēng)險、銀行面臨的風(fēng)險這三種，詳細(xì)內(nèi)容如下：

（一）進(jìn)口商所面臨的風(fēng)險

1.出口商違反合同要求。結(jié)合“UCP600”，開證行只憑借單據(jù)進(jìn)行付款，而不調(diào)查單據(jù)的事實(shí)內(nèi)容，這便給一些違法分子提供了可乘之機(jī)，出口商通過買通商檢機(jī)構(gòu)或者是開證行，制造假的單據(jù)，造成進(jìn)口商不能憑借單據(jù)提出貨物。2.途中轉(zhuǎn)售。在通過應(yīng)用信用證交易時，貨物的承運(yùn)交由出口商負(fù)責(zé)，因此進(jìn)口商并不明確承運(yùn)人的資信情況，也無法預(yù)知運(yùn)輸中可能出現(xiàn)的問題。在國際貿(mào)易的漫長運(yùn)輸中，距離較長，若是承運(yùn)人資信不良，在中途售賣貨物，那么進(jìn)口商要面臨收不到貨物的情況。3.出口商和承運(yùn)人勾結(jié)。由于國際貿(mào)易均是通過CFR、CIF等貿(mào)易條件進(jìn)行交易，此種交易為象征性交貨，出口商憑借單據(jù)交貨，而進(jìn)口商憑借單據(jù)提貨。由于CIF下是出口方負(fù)責(zé)承運(yùn)相關(guān)事宜，此種情況下就易出現(xiàn)出口商和承運(yùn)人勾結(jié)的狀況，為了自身利益交出假貨，給進(jìn)口商運(yùn)營發(fā)展帶來風(fēng)險。

（二）出口商所面臨的風(fēng)險

1.單證不符遭拒付。在國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中，諸多單證操作者因?yàn)閷H結(jié)算慣例不熟悉，欠缺責(zé)任意識，工作經(jīng)驗(yàn)不足等因素，一般會在單據(jù)審核工作出現(xiàn)問題，讓單據(jù)發(fā)生不符的現(xiàn)象，開證行則拒絕對此類單據(jù)付款。2.收匯風(fēng)險。因?yàn)樾庞米C交易特征，銀行在國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中起到的是樞紐的作用。銀行需要結(jié)合申請人要求開立信用證，并對出口商提交的單據(jù)進(jìn)行審核，保證其和信用證條款相同，之后結(jié)合合同規(guī)定支付貨款，進(jìn)而完成橋梁作用。而如果銀行資信度低就易導(dǎo)致收匯過程中發(fā)生風(fēng)險。3.信用證軟條例風(fēng)險。其實(shí)，信用證軟條例為陷阱條例，為開證申請人與開證行在無法撤銷信用證添加的條例，開證申請人可以結(jié)合此條例掌握主動權(quán)，是否履行則取決于買方，而此時出口商就處在被動的位置，極易發(fā)生進(jìn)口商違約而知識信用證失效的問題，進(jìn)而消除開證行的付款責(zé)任。

（三）銀行所面臨的風(fēng)險

1.信用因素。開證申請人向開證行提交了開證申請書以后，銀行依據(jù)申請書內(nèi)容制作信用證，并通知出口商交單，滿足“單證一致，單單一致”之后，承擔(dān)付款責(zé)任，但這是若是進(jìn)口商拒絕付款，那么銀行的收款是得不到任何保障的。因?yàn)殂y行處理憑證是單據(jù)，若是出口商制造假單據(jù)，而銀行不能識別兌換付款的話，要承擔(dān)進(jìn)口商因收不到達(dá)標(biāo)的貨物拒絕付款的風(fēng)險。2.操作因素。開證行給申請人開立的信用證主要結(jié)合的是開證申請人提交的申請書，若是開展申請人填寫失誤或者是專業(yè)知識欠缺，那么開證行會把錯誤的信息添加的信用證條例中，出口方會拒付或者是要求申請人修改信用證內(nèi)容，進(jìn)而導(dǎo)致貿(mào)易糾紛。銀行職員有可能出現(xiàn)操作失誤，崗位職責(zé)不明，均會導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。3.外部因素。市場的利率并不是長期不變的，會隨著市場的運(yùn)作而發(fā)生調(diào)整，利率的波動會導(dǎo)致信用證風(fēng)險。商品價格會直接影響進(jìn)口商與銀行的利益，若是商品價格下降，進(jìn)口方發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符內(nèi)容，有可能會發(fā)生拒絕付款的情況。

四、防范國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證應(yīng)用風(fēng)險的有效舉措

結(jié)合上述風(fēng)險，相關(guān)主體可以從加強(qiáng)對開證行和進(jìn)口商的資信調(diào)查、熟悉相關(guān)法律法規(guī)、增強(qiáng)對軟條款的防范、認(rèn)真審核提單、做好事前資信調(diào)查、加強(qiáng)對進(jìn)出口雙方的資信調(diào)查、規(guī)范操作，嚴(yán)格審核單據(jù)、提高銀行從業(yè)人員的素質(zhì)這幾方面著手，防范國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證應(yīng)用風(fēng)險，詳細(xì)內(nèi)容如下。

（一）應(yīng)對出口商風(fēng)險的舉措

1.增強(qiáng)對開證行與進(jìn)口方資信調(diào)查。為了增強(qiáng)風(fēng)險防范，出口方應(yīng)該事先找一些調(diào)研組織對開證行資信進(jìn)行全面了解，并構(gòu)建高效且系統(tǒng)的信用評價體系，開立客戶資信檔案，著重了解被調(diào)查的開證行的信用等級、資金實(shí)力以及財務(wù)情況等。2.熟悉有關(guān)法律法規(guī)。國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證應(yīng)用設(shè)計很多法律法規(guī)，在具體交易中需要應(yīng)用法律條款保證切身利益。需要對信用證有關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行詳細(xì)了解，嚴(yán)格依據(jù)法律規(guī)定展開交易，防止因?yàn)檫M(jìn)口商或是承運(yùn)人鉆法律空子而損害自身利益。3.增強(qiáng)軟條款防范。拿到信用證之后需要對其進(jìn)行全面深審核，反復(fù)推敲，重視信用證中可能存在的陷阱條款，尤其是信用證條款和合同條款是否相同，若是有不同的地方，要通知開證行與進(jìn)口商對條款進(jìn)行完善，降低對出口方的風(fēng)險。

（二）應(yīng)對進(jìn)口商風(fēng)險的舉措

1.對提單進(jìn)行充分審核。開證行開立給申請人的信用證一定要交給出口商審核，待審核無誤之后出口方將發(fā)貨獲取單據(jù)，并把單據(jù)交給進(jìn)口方。而當(dāng)進(jìn)口方收到單據(jù)之后要對其中的條款內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)核對，待確認(rèn)無誤之后寄轉(zhuǎn)賬通知書。2.展開事前資信調(diào)查工作。銀行沒有審核單據(jù)完整性、真實(shí)性以及法律效力的義務(wù)，出口方若是不真實(shí)發(fā)貨，只上交了和信用證相符的單據(jù)，而出口方依舊能夠獲得貨款，銀行也不用承擔(dān)責(zé)任，而由進(jìn)口方承擔(dān)所有責(zé)任。

（三）應(yīng)對銀行風(fēng)險的舉措

1.增強(qiáng)對貿(mào)易雙方資信調(diào)查。銀行的主要任務(wù)是掌握貿(mào)易雙方真實(shí)的資信情況，開證行接受了開證申請人提交的申請，就要擔(dān)負(fù)付款責(zé)任，因此此種狀況下銀行將面臨巨大考驗(yàn)，若貿(mào)易雙方資信情況無法保證，那么銀行將會承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。2.嚴(yán)格依據(jù)要求操作，全面審核單據(jù)。信用證交易有對應(yīng)的流程作支撐，而銀行是其中非常重要的環(huán)節(jié)。在信用證業(yè)務(wù)辦理中，需要依據(jù)通知、信用證審核、單據(jù)審核、寄單索匯等幾個環(huán)節(jié)開展。在進(jìn)口業(yè)務(wù)辦理中，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)開證、修訂、審單等環(huán)節(jié)展開操作。3.增強(qiáng)銀行工作人員的綜合素養(yǎng)。大力培養(yǎng)銀行優(yōu)秀人才，擴(kuò)大發(fā)揮才能的空間，定期展開業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)銀行從業(yè)人員的綜合素養(yǎng)，提高從業(yè)人員的責(zé)任意識。銀行需要施以崗位責(zé)任制，落實(shí)嚴(yán)格的操作流程與科學(xué)的工作指標(biāo)，調(diào)動工作人員的工作熱情，推動互相監(jiān)督與配合的制度建設(shè)，降低銀行工作人員操作失誤率。

五、結(jié)語

綜上分析，國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證的作用十分顯著，但是當(dāng)前國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證的應(yīng)用還存在些許風(fēng)險，如單證不符遭到拒付的風(fēng)險、銀行資信度低導(dǎo)致收匯風(fēng)險、信用證軟條款的風(fēng)險、出口商交貨嚴(yán)重違反合約要求、承運(yùn)人途中轉(zhuǎn)售的風(fēng)險、出口商與承運(yùn)人勾結(jié)的風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、外部風(fēng)險。為了保證信用證的作用在國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中發(fā)揮出最大化，相關(guān)主體需要對上述風(fēng)險進(jìn)行全面分析，找出具體原因，進(jìn)而制定行之有效的優(yōu)化措施，如加強(qiáng)對開證行和進(jìn)口商的資信調(diào)查、熟悉相關(guān)法律法規(guī)、增強(qiáng)對軟條款的防范、認(rèn)真審核提單、做好事前資信調(diào)查、加強(qiáng)對進(jìn)出口雙方的資信調(diào)查、規(guī)范操作，嚴(yán)格審核單據(jù)、提高銀行從業(yè)人員的素質(zhì)，以此來保證國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)中信用證的應(yīng)用優(yōu)勢，促進(jìn)國際貿(mào)易健康穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位：鄭州城市職業(yè)學(xué)院）