基于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險管理措施

李芳

摘 要：在長期的努力下，我國經(jīng)濟(jì)取得了良好的發(fā)展，當(dāng)前已經(jīng)步入到了新常態(tài)階段，這樣的大環(huán)境進(jìn)一步推動了融資租賃行業(yè)的發(fā)展。為了給行業(yè)的持續(xù)前行創(chuàng)設(shè)穩(wěn)定的環(huán)境，文章對融資租賃業(yè)務(wù)展開了探討，總結(jié)其中的問題并分析種種原因，由此提出一些可行的策略，以期給相關(guān)人員提供參考。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài);融資租賃;風(fēng)險管理

關(guān)于融資租賃，它又可稱之為現(xiàn)代租賃。在實(shí)際操作過程中，承租方將會獲得租賃物執(zhí)行所有權(quán)，而這一過程中伴隨著大量的風(fēng)險以及租賃報酬，還應(yīng)當(dāng)明確的是，資產(chǎn)的所有權(quán)還具備可轉(zhuǎn)移的基本特性，當(dāng)然受特殊情況的影響有時也不可進(jìn)行轉(zhuǎn)移。

一、融資租賃風(fēng)險出現(xiàn)的原因

基于當(dāng)前我國企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的分析得知，其存在的風(fēng)險較為復(fù)雜，最為主要的是行業(yè)的內(nèi)部業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以此為核心加之外界環(huán)境便會觸發(fā)各類型風(fēng)險。在此背景下，有必要做好法律法規(guī)的完善工作，作為有力指導(dǎo)來推動融資租賃行業(yè)的發(fā)展。

（一）業(yè)務(wù)的特征引發(fā)的風(fēng)險

長期以來，融資租賃都伴隨著一定的風(fēng)險，這與所處行業(yè)的特殊性有著密切的關(guān)聯(lián)。具體來說，出租人對于租賃物的所有權(quán)具有十足的掌控力，充分涉及到合同中所提到的各類日常租金等，而此類因素均會給承租人公司造成影響，制約其財(cái)富支付能力。

（二）外部運(yùn)用環(huán)境所引發(fā)的風(fēng)險融資租賃

經(jīng)營運(yùn)行機(jī)制在發(fā)展過程中存在諸多漏洞，進(jìn)一步對公司的經(jīng)濟(jì)效益造成不良影響，在相關(guān)歷史因素的作用下，國有企業(yè)在長期的發(fā)展中均會受到外部環(huán)境的制約，而這便是融資租賃行業(yè)的局限性之處。

二、融資租賃風(fēng)險因素結(jié)構(gòu)

基于對融資行業(yè)的分析得知，其主要存在的最為典型的特性有投資規(guī)模大、資金流動性不足等。在各類風(fēng)險誘發(fā)因素中，主要受到了承租方的影響，其在經(jīng)營過程中存在諸多未知因素，進(jìn)一步引發(fā)了相關(guān)風(fēng)險，而這對于出租方而言也會出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。

（一）信用風(fēng)險

關(guān)于融資租賃信用風(fēng)險，簡單來說它指的是違約風(fēng)險，這一問題發(fā)生在與租賃有關(guān)的人員中，其在操作時并未依據(jù)合同所規(guī)定的內(nèi)容而展開，自身職責(zé)并未履行到位，也使得自身利益受到損害。具體來說，受出租方資金不足的影響，供貨商無法在約定的時間內(nèi)交貨，因此承包商將會面臨較大的經(jīng)濟(jì)損失。如果從承租方的角度展開分析，當(dāng)其拒絕支付租金時，或者是出現(xiàn)了因經(jīng)營能力偏弱而引發(fā)的租金支付不及時等現(xiàn)象，這些都極有可能誘發(fā)風(fēng)險，出租人的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)一步加劇。

（二）金融風(fēng)險

通常情況下，租金的確定需建立在建行利率的基礎(chǔ)之上，因此租金處于相對固化的狀態(tài)。當(dāng)承租方在經(jīng)營過程中，將會加大所付出的成本，部分業(yè)務(wù)的盈利水平不足，同時也會制約付款能力。關(guān)于匯率風(fēng)險，它主要發(fā)生在與外匯收付有關(guān)的融資評估業(yè)務(wù)中，在整個國際大環(huán)境中匯率具有較為明顯的波動性，在此影響下，對于承租方而言外匯資金倒償成本將會隨之提升，進(jìn)一步引發(fā)了租金支付困難等問題，在長期的作用下便會形成金融風(fēng)險。

（三）稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)總局會依據(jù)實(shí)際情況對納稅條款做以變更操作，伴隨著此行為的發(fā)生，無論是出租人還是承租人都將面臨較大的風(fēng)險，租金額度只能由政府的稅收政策所決定。如果在融資租賃環(huán)節(jié)無法得到優(yōu)惠政策的支持，則會對出租人的利益造成影響。此外，受我國稅率的持續(xù)性變化，加之優(yōu)惠政策的不斷調(diào)整，出租人的經(jīng)營能力也將在一定程度上受到影響。

（四）自然災(zāi)害風(fēng)險

是由于洪水、火災(zāi)、地震等不可抗拒的自然災(zāi)害帶來的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為對租賃物的運(yùn)輸、安裝、使用以及承租人的正常生產(chǎn)經(jīng)營等方面造成難以預(yù)測的損失，從而造成出租人、承租人難以正常履行合同義務(wù)，給雙方利益帶來影響。

三、有效解決融資租賃風(fēng)險問題的措施

總結(jié)融資租賃行業(yè)中普遍存在的風(fēng)險，對其進(jìn)行分析并尋求其中的原因，在此基礎(chǔ)上優(yōu)化融資租賃方法，這將是本文重點(diǎn)探討的內(nèi)容，具體內(nèi)容如下：

（一）提升租賃意識，秉承服務(wù)社會的觀念

顯然，我國的經(jīng)濟(jì)正處于良好發(fā)展時期，在行業(yè)競爭持續(xù)激烈的背景下，企業(yè)對于經(jīng)濟(jì)利潤的重視程度愈發(fā)高漲，而這也是企業(yè)得以發(fā)展的基本動力。但是，獲取利益必須建立在承擔(dān)義務(wù)與責(zé)任的基礎(chǔ)之上，對于企業(yè)而言則需要肩負(fù)起社會責(zé)任[1]。對于融資租賃雙方而言，需要加強(qiáng)彼此間的信任，營造出良好的合作環(huán)境，為長期合作創(chuàng)造基本保障。當(dāng)出租人在推銷金融服務(wù)時，則需要具有足夠的服務(wù)意識，充分考慮幫扶承租一方的實(shí)際需求，以便從根本上解決信用貸款問題。當(dāng)承租企業(yè)對于出租方的服務(wù)態(tài)度感到滿意后，也有助于雙方日后合作的順利開展。

（二）構(gòu)建出完善法律法規(guī)

在面對融資租賃企業(yè)的納稅問題時，我國的稅收征管部門則積極出臺了相關(guān)政策，為之提供大量的優(yōu)惠措施，以便為融資租賃雙方提供充分的保障，有助于市場的發(fā)展。此外，還需要對評估市場中所出現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)性分析，向其它國家在此方面的先進(jìn)之處積極學(xué)習(xí)，并綜合我國實(shí)際情況做進(jìn)一步的調(diào)整，以便達(dá)到因地制宜的效果。除此之外，我國在融資租賃領(lǐng)域的法律法規(guī)存在諸多不完善之處，在后續(xù)的發(fā)展中有必要對其做進(jìn)一步的解釋說明，若出現(xiàn)了融資租賃人員利益糾紛等問題，則可以在有效的法律指導(dǎo)下良好的解決，此時責(zé)權(quán)關(guān)系也會變得更加明確。

（三）著重考慮公司管理制度

置身于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，融資租賃公司在應(yīng)對風(fēng)險時需著重考慮公司管理制度問題。具體而言，首先要基于業(yè)務(wù)操作流程創(chuàng)建一套可行管理系統(tǒng)，達(dá)到相互監(jiān)管的效果[2]。在業(yè)務(wù)拓展、項(xiàng)目審查以及租后管理等各個環(huán)節(jié)中，都遵循雙人操作的基本原則，彼此之間形成有效監(jiān)督。其次，注重項(xiàng)目評議方式，采取回避制度與記名投票制度相融合的方式。經(jīng)由項(xiàng)目評審委員會作出表決，同時，此環(huán)節(jié)董事長擁有一票否決權(quán)，各決策者之間達(dá)到相互制約效果。強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，以項(xiàng)目性質(zhì)為基準(zhǔn)，提出可行的分級授權(quán)審批制度。此外，績效薪酬發(fā)放要充分考慮到項(xiàng)目執(zhí)行情況，以此為基準(zhǔn)確定合適的發(fā)放金額，消除績效前多后少的現(xiàn)象，各業(yè)務(wù)部門也要持續(xù)增強(qiáng)風(fēng)險意識。以公司現(xiàn)狀為準(zhǔn)創(chuàng)建審計(jì)制度，為內(nèi)外部審計(jì)相融合的方式，經(jīng)由審計(jì)部門后將結(jié)果呈交給股東會做進(jìn)一步?jīng)Q議。

圍繞融資租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)建可靠風(fēng)險管理系統(tǒng)，以達(dá)到對各項(xiàng)融資租賃業(yè)務(wù)全覆蓋的效果，將監(jiān)管工作深度落實(shí)到各細(xì)節(jié)之中，這也是合理把控業(yè)務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。此系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要遵循全面性原則，應(yīng)涵蓋資料收集、項(xiàng)目審議、實(shí)際運(yùn)行、資產(chǎn)分類、風(fēng)險預(yù)警等若干個模塊。

（四）全面展開國企體制的革新

國有企業(yè)是重要的承租方，其經(jīng)營能力將會在很大程度上對出租方的風(fēng)險造成影響?；诖爽F(xiàn)狀，國有企業(yè)需要展開深入的思考，探尋出合適的方式來增強(qiáng)自身經(jīng)營管理能力，此外培養(yǎng)主流創(chuàng)新意識，為資金財(cái)務(wù)的安全提供全面保障，以免在后續(xù)發(fā)展中出現(xiàn)各類風(fēng)險。

在展開國有企業(yè)革新政策制定工作時，最為基礎(chǔ)的便是對相關(guān)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行優(yōu)化，從而提升流動性，在此基礎(chǔ)上展開后續(xù)的優(yōu)化工作，增強(qiáng)國有企業(yè)的競爭力。除此之外，國有企業(yè)對自身所存在的缺陷要有明確的認(rèn)知，持續(xù)提升自身的資金利用效率，所制定出的各項(xiàng)決策需具有足夠的合理性。企業(yè)需要創(chuàng)建優(yōu)良學(xué)習(xí)平臺，展開對人員的教育工作，增強(qiáng)其風(fēng)險意識，在后續(xù)如果出現(xiàn)風(fēng)險問題可以采取合適的方法解決，推動融資評估行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（五）解決業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換所帶來的風(fēng)險

置身于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)大背景下，若要從根本上達(dá)到對融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的效果，作為出租人則必須對承租人進(jìn)行全面的分析，看其是否具有發(fā)展?jié)摿?，此?xiàng)工作必不可少，它將直接關(guān)乎后續(xù)投資的回報情況。對此，無論是因何種原因而引發(fā)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換現(xiàn)象，都要求租賃企業(yè)風(fēng)控人員展開對承租人的深入研究，做出客觀的判斷，通過合適的途徑來達(dá)到業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換的效果，避免風(fēng)險擴(kuò)大現(xiàn)象?；趯Τ凶馊说姆治?，能夠得到一個準(zhǔn)確的判斷，以此為指導(dǎo)展開業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換工作，但出租人并不具有掌握股份的權(quán)力，且專業(yè)知識相對有限，因此在對承租人展開經(jīng)營管理時存在一定的局限性。當(dāng)然，有時還會出現(xiàn)被批轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)的情況，此時出租人則需要安排生產(chǎn)與銷售人員，令其投身于企業(yè)的經(jīng)營管理工作中。

四、結(jié)束語

基于上述的分析，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)大背景下，融資租賃行業(yè)在發(fā)展過程中往往存在一些問題，此時對于租賃雙方而言應(yīng)尋求合適的方法來實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的精準(zhǔn)識別。此外，還需要充分調(diào)動社會的力量，達(dá)到相互合作的效果，以便從根本上控制風(fēng)險，而這些都是在今后發(fā)展中需要重點(diǎn)關(guān)注的問題。

參考文獻(xiàn)：

[1]張翠.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險管理研究[J].納稅，2017（35）：148-149.

[2]李暉.融資租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險管控探討[J].時代金融，2017（02）：269-272.