財(cái)務(wù)視角下中小外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究

摘要：近年來，全球金融貿(mào)易危機(jī)逐步加劇，中美貿(mào)易摩擦嚴(yán)重影響了我國外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)。在外貿(mào)出口業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)銷售的新形勢下，為了降低出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，保障我國外貿(mào)出口的健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，在面對(duì)出口量下降，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只增不減的情況下，本文從財(cái)務(wù)的視角下并結(jié)合了外貿(mào)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其現(xiàn)狀進(jìn)行了簡單的提煉和分析，并對(duì)我國中小外貿(mào)企業(yè)在出口過程中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，提供了改進(jìn)建議和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避防范措施。

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè);出口業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

中圖分類號(hào)：F752文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：

2096-3157（2020）03-0028-02

當(dāng)前，我國外貿(mào)總體依然保持較快速度增長。以2019年前三季度為例，我國貿(mào)易進(jìn)出口總值約22.91萬億元，比去年同期增長2.8個(gè)百分點(diǎn)。我國對(duì)外貿(mào)易總值占世界貿(mào)易總額的比例較去年同期提高了0.1%，仍保持全球貨物貿(mào)易第一大國地位。在全球經(jīng)濟(jì)感受陣陣寒意，全球貿(mào)易顯著放緩之時(shí)，我國的表現(xiàn)展現(xiàn)出中國經(jīng)濟(jì)的韌性與活力。但我國出口企業(yè)依然面臨競爭異常激烈的局面，在出口業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，雙方交易的流程、交易的條件和方式以及所面對(duì)的困難，其復(fù)雜程度遠(yuǎn)超國內(nèi)貿(mào)易。所以，國內(nèi)中小貿(mào)易企業(yè)為規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，必須采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制措施。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制是企業(yè)管理者為減少企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件而對(duì)公司造成損失，所采取的多種防范措施和應(yīng)對(duì)方法，企在避免或降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率。在全球金融貿(mào)易危機(jī)影響下，國內(nèi)貨源工廠總體管理水平較弱，工廠技術(shù)人員技術(shù)水平以及外貿(mào)公司員工的業(yè)務(wù)能力在市場上得不到有效的鍛煉和提升的情況下，出口的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)正在逐漸增多。業(yè)務(wù)員在重視尋找業(yè)務(wù)單量的理念下，往往會(huì)忽視從生產(chǎn)貨物到客戶收到貨物的整個(gè)流程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，哪個(gè)環(huán)節(jié)若出現(xiàn)問題，都會(huì)給外貿(mào)企業(yè)帶來損失。由于各個(gè)環(huán)節(jié)涉及的主體不同，對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)大小也不同。下面本文就對(duì)出口業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最多的情況作風(fēng)險(xiǎn)防范規(guī)避分析。

一、中小外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.訂單分散化存在的風(fēng)險(xiǎn)

在目前的國際貿(mào)易新形勢下，與前些年的貿(mào)易特點(diǎn)有所不同。以前國外客戶的訂單往往傾向于在一家供應(yīng)商處采購，且后續(xù)持續(xù)采購也不會(huì)輕易更換供應(yīng)商，客戶與貿(mào)易商的交易協(xié)定比較持久穩(wěn)定。而如今的國外客戶往往刻意把采購訂單分散化，不在同一家貿(mào)易商處采購，同時(shí)還有可能把大訂單拆散成多個(gè)小訂單，造成訂單碎片化，不穩(wěn)定不常態(tài)化。多家或多國采購相同產(chǎn)品，使貿(mào)易商感覺到訂單量都偏小，不會(huì)增加從供應(yīng)商處采購產(chǎn)品的數(shù)量。國外客戶會(huì)從多家出口企業(yè)處采購?fù)划a(chǎn)品，同時(shí)對(duì)多家出口商進(jìn)行壓價(jià)、賒銷，從而達(dá)到占用資金的目的。一旦買方資金鏈困難，將導(dǎo)致貿(mào)易商錢物兩空。

2.信用銷售期限延長存在的風(fēng)險(xiǎn)

信用銷售也是現(xiàn)代國際貿(mào)易提高競爭力的一種手段。往往購買方會(huì)要求不斷延長信用期限，而貿(mào)易商缺乏足夠的警惕性，可能會(huì)出現(xiàn)客戶延期付款，或者應(yīng)收賬款余額無法及時(shí)到期償還，使得企業(yè)在日常的貿(mào)易活動(dòng)中變得被動(dòng)。如若出現(xiàn)回款期過長或無法回款的情況，貿(mào)易商會(huì)出現(xiàn)大量應(yīng)收款壞賬，占用大量的采購資金，使資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)困難。近年來，我國企業(yè)在出口貿(mào)易合同中增加了詳盡的合同約束條件，拖欠貨款的情況雖有所改善，但是，我國出口貿(mào)易企業(yè)累計(jì)仍然有大量的國外應(yīng)收拖欠款不能按時(shí)按量收回。

3.采購主體變動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)

由于國際市場廣闊，交易雙方互不了解，容易產(chǎn)生欺詐活動(dòng)。近年來，出現(xiàn)少量客戶在第三方國家注冊成立分支機(jī)構(gòu)，通過分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行離岸采購貨物，而不通過公司總部采購。由于采購公司法人地位的獨(dú)立性，往往在預(yù)付款支付，中間各個(gè)交易環(huán)節(jié)完成并收到貨物后，當(dāng)貿(mào)易出口企業(yè)在催款期催收應(yīng)收賬款時(shí)，會(huì)發(fā)生出口企業(yè)以后對(duì)其付款責(zé)任的追究難以追溯至其對(duì)應(yīng)的母公司。

4.國際貿(mào)易風(fēng)波的影響

2019年，中美貿(mào)易摩擦頻繁，關(guān)稅波動(dòng)幅度較大，美方的采購成本大幅增加，對(duì)美出口企業(yè)的訂單量逐步減少。出口貿(mào)易易受政策、經(jīng)濟(jì)形勢和其他客觀條件變化的影響，國際局勢不穩(wěn)定，貿(mào)易摩擦愈演愈烈，關(guān)稅浮動(dòng)以及貨價(jià)的瞬息萬變都給出口企業(yè)帶來了出口難度。

出口貿(mào)易面臨著多重風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)環(huán)節(jié)都有不可忽視的重點(diǎn)，從聯(lián)系上游貨源廠家、支付拿貨款、物流發(fā)貨、海關(guān)報(bào)關(guān)出口、再到收匯結(jié)匯、出口退稅申報(bào)等若干個(gè)交易節(jié)點(diǎn)都存在著有可能會(huì)節(jié)外生枝的風(fēng)險(xiǎn)。

二、出口業(yè)務(wù)在中小外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀和問題

1.注重訂單量，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制

我國出口貿(mào)易企業(yè)在出口業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，普遍風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成本沒有足夠的認(rèn)識(shí)。企業(yè)業(yè)務(wù)員甚至管理人員都過分關(guān)注業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大。相比較國外，國內(nèi)出口企業(yè)更重視的是業(yè)務(wù)員對(duì)國外市場的洞察力、談判力，對(duì)能否形成有效訂單、訂立合同作為績效考核的目標(biāo)，多談業(yè)務(wù)，多成交訂單才是公司領(lǐng)導(dǎo)們關(guān)注的重點(diǎn)。所以，業(yè)務(wù)員的主要工作任務(wù)就成了爭取有效訂單和聯(lián)系貨物工廠，往往忽視信用風(fēng)險(xiǎn)控制，把交貨后的收款催收被認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門的事，經(jīng)常會(huì)錯(cuò)過最佳催收賬款的日期。一般的中小出口企業(yè)都是在缺失有效的信用風(fēng)險(xiǎn)控制措施的情況下，形成的訂單并簽署合同，即使有些規(guī)模稍大的貿(mào)易企業(yè)，有相應(yīng)的內(nèi)控審批流程，也不過是存在于形式。做不到對(duì)客戶信用管理的流程化管理，即事前溝通、事中協(xié)調(diào)、事后跟蹤的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)進(jìn)行分析，從而發(fā)揮不了真正的規(guī)避作用。

2.盲目簽訂合同，忽視中間成本

在出口成本核算時(shí)，很多中小企業(yè)沒有考慮到風(fēng)險(xiǎn)成本，這也是目前國內(nèi)出口貿(mào)易的一個(gè)痛點(diǎn)。價(jià)格戰(zhàn)導(dǎo)致同行惡意競爭，最大限度降低報(bào)價(jià)，留住客戶，盲目簽訂銷售合同。在出口成本核算的過程中，僅考慮貨物成本，而忽視商品檢驗(yàn)費(fèi)用、物流運(yùn)輸費(fèi)用、購買商業(yè)險(xiǎn)費(fèi)用、交易國匯率的穩(wěn)定性成本、港口托運(yùn)費(fèi)以及政府部門等各種中間流程的費(fèi)用。為了業(yè)務(wù)成交量，給出口企業(yè)帶來利潤風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)虧本出口的情況。

3.過度依賴信用證，忽視投保信用保險(xiǎn)

我國出口企業(yè)過度依賴信用證業(yè)務(wù)，不了解投保出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，往往會(huì)喪失很多出口成交的機(jī)會(huì)。目前，國際結(jié)算方式主要有TT、信用證、跟單托收、付款保函、遠(yuǎn)期支票等幾種方式。信用證中又以即期信用證為主，遠(yuǎn)期信用證為輔。而國際信用證和國內(nèi)信用證還不一樣，國內(nèi)信用證是一個(gè)法律規(guī)定。而國際信用證則是一種慣例，法律約束不像國內(nèi)這樣特別強(qiáng)，這也意味著如果不審慎評(píng)估，國際信用證也會(huì)存在很大風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)出口企業(yè)為減少保險(xiǎn)費(fèi)用，降低出口成本，不投保出口信用保險(xiǎn)，從而過度依賴信用證，為減少風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易公司出口量大大降低。

4.內(nèi)部控制缺失，風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)匱乏

我國出口企業(yè)普遍存在內(nèi)部控制功能不完善，出口風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的缺失情況。外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理人員對(duì)出口風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，只認(rèn)業(yè)務(wù)，無視風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)出口風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的知識(shí)也是知之甚少，不知道如何去規(guī)避和防范出口風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)國際貿(mào)易中外匯管制國家的政策了解甚少，收匯安全缺乏應(yīng)有的保障。

5.客戶維護(hù)管理不夠

國內(nèi)出口中小企業(yè)內(nèi)部管理中的客戶維護(hù)管理比較混亂，不分等級(jí)，不做分析。這些中小企業(yè)中，由于人員數(shù)量較少，只顧業(yè)務(wù)，無暇顧及客戶的維護(hù)管理，做不到對(duì)所有客戶應(yīng)有的客源信息分析和等級(jí)劃分。優(yōu)質(zhì)客戶與垃圾客戶混在一起，長此以往，會(huì)慢慢丟失性價(jià)比高的客戶，給企業(yè)帶來較大的客源損失。

三、中小外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的建議

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解對(duì)方政策

重視出口風(fēng)險(xiǎn)的管控，加大管理人員的出口風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，了解對(duì)應(yīng)出口國家的政策變動(dòng)。外貿(mào)出口企業(yè)的管理人員在出口風(fēng)險(xiǎn)觀念上的認(rèn)識(shí)，思想上的意識(shí)，管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)意外風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判和分析都與公司的經(jīng)營效益息息相關(guān)。同時(shí)，對(duì)海外政策的異常波動(dòng)設(shè)立預(yù)警機(jī)制并加強(qiáng)事后監(jiān)督。應(yīng)針對(duì)不同客戶、不同國家，了解對(duì)應(yīng)出口國家的相關(guān)信息，做到最大限度的減少損失，給公司決策層出謀劃策，提供建議。

2.重視信用調(diào)查，維護(hù)新老客戶

重視客戶信用資信調(diào)查，建立客戶信用檔案，應(yīng)分等級(jí)分析客戶，通常可以通過第三方公司對(duì)新客戶做資信調(diào)查。一般通過國際信用保險(xiǎn)公司對(duì)其進(jìn)行信用調(diào)查，確認(rèn)資信良好并無較大風(fēng)險(xiǎn)后，商討決定是否承接此單，再統(tǒng)籌確定是否給予相應(yīng)的信用額度。對(duì)經(jīng)常有貿(mào)易往來的忠誠客戶，要區(qū)別對(duì)待，做好等級(jí)劃分。在維護(hù)老客戶時(shí)，為增強(qiáng)彼此之間的融合信任度，提高老客戶的復(fù)購率，可以根據(jù)以往的交易情況，放寬賒銷額度，權(quán)衡增量成本與收益率，盡量增加成交量，為公司創(chuàng)收。

3.投資信用保險(xiǎn)，提升業(yè)務(wù)訂單量

在合同簽訂結(jié)算方式的選擇中，目前我國中小貿(mào)易公司都習(xí)慣采用傳統(tǒng)信用證結(jié)算方式，這樣對(duì)公司的成交量有較大影響。為了擴(kuò)大出口交易量，投保出口信用保險(xiǎn)的作用更加明顯，一方面可以降低收匯風(fēng)險(xiǎn)，有利于出口企業(yè)采取靈活的貿(mào)易結(jié)算方式，開拓多元化市場，同時(shí)可以解決信息不對(duì)稱的問題，也便于出口企業(yè)的貿(mào)易融資。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國際市場競爭日益激烈，買方市場普遍形成，出口企業(yè)面臨貿(mào)易領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步擴(kuò)大，出口信用保險(xiǎn)的效用將會(huì)越來越受到關(guān)注。

4.規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，降低匯率變動(dòng)影響

對(duì)于中小貿(mào)易出口企業(yè)，貿(mào)易訂單形成時(shí)，為降低因客戶方國家匯率變動(dòng)帶來的匯兌損益差異過大，通常選擇匯率波動(dòng)影響較小的國際通用貨幣或本國貨幣作為日常交易結(jié)算貨幣。出口商在與客戶簽訂合同時(shí)，應(yīng)最大可能的采用對(duì)我方有利的結(jié)算方式，以及收結(jié)匯核銷時(shí)間。若發(fā)生貨幣波動(dòng)，出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)做出匯率損失規(guī)避措施，提前或推遲結(jié)匯，保障公司利益。

四、結(jié)語

當(dāng)前，我國在國際貿(mào)易的過程中，與以往所處的時(shí)代有了很大的不同，現(xiàn)在是一個(gè)“互聯(lián)網(wǎng)+”的移動(dòng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，中小外貿(mào)出口企業(yè)應(yīng)通過多渠道時(shí)刻關(guān)注國內(nèi)國際經(jīng)濟(jì)形勢的變動(dòng)，提前做好各種應(yīng)對(duì)防范措施。企業(yè)內(nèi)部管理上，要突破人管人最原始的做法，要通過建立一種機(jī)制，讓每個(gè)員工的積極性自發(fā)地、最大限度地發(fā)揮出來，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)管理人員對(duì)宏觀環(huán)境和行業(yè)結(jié)構(gòu)要有深入的研究和認(rèn)識(shí)，對(duì)自身資源結(jié)構(gòu)特征在戰(zhàn)略制定的過程中要足夠重視，要制定明確的企業(yè)目標(biāo)和詳盡的戰(zhàn)略步驟，不僅僅存在于口頭上，要真正行動(dòng)起來。同時(shí)要優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促進(jìn)多方位、跨行業(yè)、差異化產(chǎn)品銷售，避免產(chǎn)品單一化，培養(yǎng)出自己的特有品牌和營銷網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)出口國數(shù)量，調(diào)整在某一國出口量權(quán)重，努力做到出口企業(yè)的全面均衡高效的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬鳳升.外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制初探[J]. 中國外資，2012，（05）：39～41.

[2]劉紅誼.外貿(mào)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之我見[J]. 國際商務(wù)財(cái)會(huì)，2012，（7）：6～7.

[3]牛婷婷.出口企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制問題探究-基于應(yīng)收賬款管理視角[J].柳州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2012，8（4）：17～20.

作者簡介：

許策，供職于蘇州嘉祺朗絲綢有限公司。