煙草行業(yè)EPC總承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策

毛永煒

摘要：文章針對(duì)我國煙草行業(yè)工程項(xiàng)目特點(diǎn)，介紹了EPC總承包項(xiàng)目在煙草行業(yè)應(yīng)用的優(yōu)勢和實(shí)施流程。分析了煙草行業(yè)EPC總承包項(xiàng)目在招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、采購、施工、驗(yàn)收結(jié)算等階段的主要風(fēng)險(xiǎn)因素;針對(duì)項(xiàng)目各階段的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，提出了不同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，為總承包商規(guī)避與降低風(fēng)險(xiǎn)提供參考。

Abstract： In terms of engineering project in China tobacco industry， this paper introduces the advantages and implementation processes of tobacco EPC project. This article analyzes major risk factors in the various stages of tobacco industry EPC project， such as EPC bidding， design， procurement， construction， final acceptance and settlement. The research proposed countermeasures of major risk factors in tobacco industry EPC project， which can provide a reference for general contractors to avoid or reduce risk.

關(guān)鍵詞：EPC總承包;煙草行業(yè);風(fēng)險(xiǎn)分析;風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

0? 引言

目前，煙草行業(yè)的工程項(xiàng)目大多采用傳統(tǒng)的DBB模式，這種模式下，設(shè)計(jì)、采購、施工互相分離，項(xiàng)目實(shí)施效率低，管理難度大，總體成本高，建設(shè)單位承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任較高。近幾年，煙草行業(yè)部分工程項(xiàng)目開始采用EPC總承包模式，設(shè)計(jì)單位牽頭的EPC模式也是未來煙草工程項(xiàng)目發(fā)展的主要方向之一。但由于經(jīng)驗(yàn)不足、煙草行業(yè)的特殊體制及傳統(tǒng)項(xiàng)目管理思想的影響，總承包商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較多，EPC總承包在煙草行業(yè)廣泛應(yīng)用有較大的難度。對(duì)煙草行業(yè)EPC項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，提出對(duì)策，能夠?yàn)榭偝邪桃?guī)避與降低風(fēng)險(xiǎn)提供參考。

1? EPC總承包概述

1.1 EPC總承包的概念及優(yōu)勢

EPC（Engineering，Procurement，Construction）總承包是指總承包企業(yè)按合同約定，承擔(dān)建設(shè)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購、施工等工作，并對(duì)承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)管理等全面負(fù)責(zé)[1]。EPC總承包采用總價(jià)合同，分包商的工作結(jié)果由與其簽訂合同的總承包商負(fù)責(zé)[2];項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)性較高，業(yè)主易于控制[3]。

我國煙草行業(yè)實(shí)行專賣體制，煙草企業(yè)大多為國有企業(yè)。煙草行業(yè)實(shí)行EPC總承包模式，對(duì)建設(shè)單位有諸多優(yōu)勢：①能夠縮短項(xiàng)目建設(shè)周期;②減輕建設(shè)單位的工作任務(wù)，降低建設(shè)單位的風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任;③有利于項(xiàng)目的最優(yōu)化設(shè)計(jì)，將設(shè)計(jì)與施工合理銜接;④降低項(xiàng)目超投資風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 煙草行業(yè)EPC總承包項(xiàng)目實(shí)施流程

目前，煙草行業(yè)尚未出臺(tái)適用于行業(yè)的總承包管理辦法，總承包項(xiàng)目仍然處于初步探索階段。由于煙草行業(yè)大型工程項(xiàng)目由國家煙草專賣局垂直管理，EPC項(xiàng)目實(shí)施過程中，很多傳統(tǒng)模式下的流程依然不可減少。煙草行業(yè)總承包項(xiàng)目實(shí)施流程一般分為如下幾類：

①對(duì)于中小型工程項(xiàng)目，項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)主管單位批復(fù)后，建設(shè)單位按照批復(fù)建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行EPC總承包商的招標(biāo)工作，一般以略低于批復(fù)總投資的價(jià)格作為總承包招標(biāo)控制價(jià)。

②對(duì)于大型工程項(xiàng)目，項(xiàng)目可先開展初步設(shè)計(jì)，初步設(shè)計(jì)經(jīng)主管部門批復(fù)后，建設(shè)單位可將項(xiàng)目批復(fù)建設(shè)內(nèi)容按整體或劃分為若干個(gè)子項(xiàng)工程進(jìn)行EPC總承包招標(biāo)?？偝邪鼏挝怀袚?dān)施工圖設(shè)計(jì)、采購、施工、調(diào)試驗(yàn)收等后期工作。

中小型EPC總承包項(xiàng)目的具體實(shí)施流程如圖1。

2? 煙草行業(yè)EPC總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

煙草行業(yè)EPC項(xiàng)目大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)由總承包商承擔(dān)，風(fēng)險(xiǎn)的種類主要有政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)等[4]，在項(xiàng)目實(shí)施的不同階段，主要的風(fēng)險(xiǎn)因素如下。

2.1 政策風(fēng)險(xiǎn)

①煙草行業(yè)尚未出臺(tái)針對(duì)EPC總承包項(xiàng)目的規(guī)定或政策。且隨著我國吸煙人數(shù)的下降、煙草行業(yè)稅收壓力增加等，國家煙草專賣局對(duì)工程項(xiàng)目的投資額波動(dòng)較大，行業(yè)政策的變化可能會(huì)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施帶來風(fēng)險(xiǎn)。

②根據(jù)目前煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定，大型工程項(xiàng)目需要上級(jí)部門全程審計(jì)，招標(biāo)前需根據(jù)工程量清單確定招標(biāo)控制價(jià)。采用EPC模式的項(xiàng)目，在對(duì)總承包商招標(biāo)時(shí)，尚未詳細(xì)的設(shè)計(jì)方案，無法做出詳細(xì)的工程量清單，審計(jì)單位無法對(duì)招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行審查，因此EPC總承包商的招標(biāo)需要特事特辦。

③煙草主機(jī)設(shè)備大部分屬于專賣設(shè)備，只能由建設(shè)單位采購，承包單位無權(quán)利采購。因此專賣設(shè)備的公用配套需求、設(shè)備到貨時(shí)間、設(shè)備調(diào)試狀況等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響到總承包單位的整體進(jìn)度或成本。

2.2 投標(biāo)階段風(fēng)險(xiǎn)

EPC總承包項(xiàng)目一般采用固定總價(jià)模式，在總承包商投標(biāo)報(bào)價(jià)中，若未將設(shè)計(jì)、采購、施工等過程中可能出現(xiàn)的特殊情況或風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去，則導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生費(fèi)用超過投標(biāo)報(bào)價(jià)，承包商面臨虧損風(fēng)險(xiǎn)。投標(biāo)時(shí)，對(duì)招標(biāo)文件的理解偏差、投標(biāo)單價(jià)偏低、工程量估計(jì)不足、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)或缺陷、施工難度考慮不足、施工周期計(jì)劃偏短等都會(huì)引起投標(biāo)總報(bào)價(jià)偏低。

2.3 合同簽訂階段風(fēng)險(xiǎn)

合同談判時(shí)，不平等的條款或含糊不清的條款往往會(huì)在合同履行階段給總承包商帶來麻煩。合同中如果對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)工期、付款方式、驗(yàn)收技術(shù)指標(biāo)、項(xiàng)目管理分工等規(guī)定不明確，則可能會(huì)在項(xiàng)目實(shí)施過程引起建設(shè)單位與總承包單位的糾紛或矛盾。

2.4 設(shè)計(jì)階段風(fēng)險(xiǎn)

2.4.1 設(shè)計(jì)漏項(xiàng)或缺陷

EPC項(xiàng)目中，建設(shè)單位將設(shè)計(jì)階段的設(shè)計(jì)漏項(xiàng)或缺陷等風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了總承包商。首先，設(shè)計(jì)方案中，如果有重大設(shè)計(jì)漏項(xiàng)或設(shè)計(jì)缺陷，則會(huì)直接影響后期的施工進(jìn)度或成本;其次，如果設(shè)計(jì)當(dāng)中引進(jìn)新工藝、新技術(shù)、新裝備等，則給后期調(diào)試和驗(yàn)收中帶來了技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4.2 設(shè)計(jì)方案是否順利批復(fù)

煙草行業(yè)重大工程項(xiàng)目在完成初步設(shè)計(jì)后，需要上報(bào)國家煙草專賣局。國家煙草專賣局評(píng)審意見中，如果對(duì)設(shè)計(jì)方案需要較大的修改，修改帶來的風(fēng)險(xiǎn)完全由總承包單位承擔(dān)。施工圖設(shè)計(jì)完成后，需進(jìn)行第三方評(píng)審，第三方評(píng)審的意見也會(huì)對(duì)總承包方帶來方案修改、增加費(fèi)用等風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 采購及施工階段的風(fēng)險(xiǎn)

2.5.1 采購設(shè)備或材料的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

煙草行業(yè)的專賣設(shè)備必須由建設(shè)單位采購，非專賣設(shè)備由承包單位采購?？偝邪滩少彽母綄僭O(shè)備能否與專賣設(shè)備的精確連接、建筑裝飾材料選擇品牌能否滿足建設(shè)單位的要求、分包單位能夠勝任本項(xiàng)目等都屬于采購或分包單位招標(biāo)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.5.2 施工進(jìn)度與質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)

施工組織設(shè)計(jì)不合理、對(duì)施工現(xiàn)場情況掌握不清楚等，都會(huì)帶來施工進(jìn)度的滯后或施工質(zhì)量問題。建設(shè)單位采購的專賣設(shè)備、進(jìn)口設(shè)備的到貨時(shí)間等也會(huì)影響到項(xiàng)目的整體施工進(jìn)度。施工過程中，對(duì)各施工單位管理松懈、各工序驗(yàn)收不嚴(yán)格、質(zhì)保資料缺失等都會(huì)導(dǎo)致工程質(zhì)量出現(xiàn)問題。

2.5.3 施工過程中設(shè)計(jì)變更過多的風(fēng)險(xiǎn)

施工過程中，不可能完全避免工程變更或洽商。但是，如果前期設(shè)計(jì)不合理，各專業(yè)之間連接有沖突，對(duì)現(xiàn)場地下管網(wǎng)及基礎(chǔ)情況掌握不準(zhǔn)確，施工次序不合理，都會(huì)引起設(shè)計(jì)變更或返工，直接影響到工程費(fèi)用和進(jìn)度。

2.5.4 施工過程審計(jì)不通過風(fēng)險(xiǎn)

在施工過程中，煙草行業(yè)的跟蹤審計(jì)單位需要對(duì)工程變更單的原因、變更費(fèi)用等審計(jì)。如果工程變更簽證、現(xiàn)場洽商、暫估價(jià)等未經(jīng)過跟蹤審計(jì)單位審核，則帶來的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了承包商。

2.5.5 施工過程安全事故風(fēng)險(xiǎn)

安全文明施工是建設(shè)單位和承包商非常重視的，一旦發(fā)生任何安全事故，則會(huì)影響到整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度、成本、承包商的信譽(yù)等。

2.6 驗(yàn)收及結(jié)算階段風(fēng)險(xiǎn)

①如果總承包單位對(duì)各分包單位管理松懈，施工質(zhì)量有部分問題，都會(huì)直接導(dǎo)致分項(xiàng)工程驗(yàn)收不合格。

②采用新技術(shù)、新設(shè)備等的工程項(xiàng)目，如果在設(shè)備調(diào)試與整線聯(lián)調(diào)中不能達(dá)到合同中的技術(shù)指標(biāo)，則無法驗(yàn)收。如果建設(shè)單位采購的專賣設(shè)備單機(jī)設(shè)備出現(xiàn)問題，也會(huì)導(dǎo)致整線無法驗(yàn)收。

③決算階段如果發(fā)現(xiàn)對(duì)施工過程中痕跡工作不完整，如暫估價(jià)、暫定項(xiàng)等的實(shí)際發(fā)生量等未經(jīng)過建設(shè)單位蓋章確認(rèn)，則會(huì)引起雙方的糾紛。

3? 煙草行業(yè)EPC總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

根據(jù)煙草行業(yè)技改項(xiàng)目特點(diǎn)及行業(yè)性質(zhì)，總承包商在項(xiàng)目全過程中應(yīng)該采取各類手段或措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避或減小。

3.1 政策風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

EPC項(xiàng)目在煙草行業(yè)具體實(shí)踐當(dāng)中，需結(jié)合項(xiàng)目特征，在不違規(guī)前提下，讓項(xiàng)目順利實(shí)施，項(xiàng)目建設(shè)單位可參考項(xiàng)目批復(fù)資金，制定總承包招標(biāo)控制價(jià)。總承包單位可以采取如下措施降低政策風(fēng)險(xiǎn)：

①及時(shí)關(guān)注國家煙草專家局發(fā)布的各類工程項(xiàng)目政策或管理辦法;

②掌握煙草行業(yè)跟蹤審計(jì)、驗(yàn)收、專賣制度等方面的政策;

③建議在合同條款中將政策風(fēng)險(xiǎn)作為不可抗力，寫明由政策變化引起項(xiàng)目變更的處理辦法。

3.2 投標(biāo)階段的對(duì)策

投標(biāo)階段的報(bào)價(jià)是決定總承包商是否盈利的關(guān)鍵，而要降低虧損風(fēng)險(xiǎn)，在投標(biāo)階段，總承包商需要做到：

①仔細(xì)研究招標(biāo)文件及設(shè)計(jì)任務(wù)書，全面領(lǐng)悟各項(xiàng)技術(shù)要求，對(duì)技術(shù)要求中可能的缺陷、缺項(xiàng)或錯(cuò)誤指標(biāo)等提出異議，在招標(biāo)答疑中請(qǐng)招標(biāo)方給予答復(fù)。

②深入了解項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)狀況、地形、各種材料價(jià)格、收入情況等，在投標(biāo)單價(jià)報(bào)價(jià)時(shí)要結(jié)合當(dāng)?shù)厥袌鰞r(jià)。

③了解建設(shè)單位對(duì)各種建筑裝飾材料檔次的要求，投標(biāo)材料價(jià)格要能夠滿足建設(shè)單位要求的檔次。對(duì)于部分難以估價(jià)的材料或分項(xiàng)工程，采取較高的暫估價(jià)形式。

3.3 合同談判階段的對(duì)策

煙草行業(yè)EPC項(xiàng)目招標(biāo)文件中，一般會(huì)將總承包合同作為附件，但是招標(biāo)文件中總承包合同模板為建設(shè)單位單方面起草的，會(huì)有不平等條款的存在，談判階段需要非常慎重。

①認(rèn)真研讀模板合同條款，對(duì)合同中不平等條款提出修改。

②與建設(shè)單位全面交流溝通，充分了解項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、技術(shù)指標(biāo)、工期要求等，在合同中明確各項(xiàng)內(nèi)容。

③對(duì)招標(biāo)文件中未包含的建設(shè)內(nèi)容或分項(xiàng)工程，要與建設(shè)單位協(xié)商統(tǒng)一，在清標(biāo)報(bào)告中寫明，避免發(fā)生糾紛。

3.4 設(shè)計(jì)階段的對(duì)策

設(shè)計(jì)階段是EPC項(xiàng)目非常關(guān)鍵的階段，要把復(fù)雜的問題在設(shè)計(jì)階段解決。

①要通盤考慮，精細(xì)化設(shè)計(jì)，注重審核與審查，設(shè)計(jì)圖紙要滿足相關(guān)規(guī)范，確保最終設(shè)計(jì)方案無設(shè)計(jì)漏項(xiàng)或重大設(shè)計(jì)錯(cuò)誤;

②在符合合同及規(guī)范要求前提下要優(yōu)化設(shè)計(jì)，各專業(yè)施工圖達(dá)到可直接施工深度，降低施工難度，節(jié)約投資;

③仔細(xì)對(duì)照煙草行業(yè)工程建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)控制指標(biāo)，不超紅線，避免在初步設(shè)計(jì)批復(fù)中出現(xiàn)重大修改意見。

3.5 采購與施工階段的對(duì)策

施工過程中，總承包商需對(duì)施工過程中的質(zhì)量、費(fèi)用、進(jìn)度、安全文明施工等全方面監(jiān)管，降低風(fēng)險(xiǎn)。

①采購或分包商招標(biāo)時(shí)，選擇業(yè)績突出、信譽(yù)良好的單位，采購前需征得建設(shè)單位同意。

②制定詳細(xì)的總承包施工管理制度與各項(xiàng)規(guī)定，總承包制度要符合煙草行業(yè)及建設(shè)單位的各項(xiàng)規(guī)定。

③合理編制施工組織方案，對(duì)各分部分項(xiàng)工程施工內(nèi)容合理排序，制定詳細(xì)的交叉施工作業(yè)時(shí)的方案;做好技術(shù)交底，讓所有施工人員了解的現(xiàn)場情況及地下管網(wǎng)情況等。

④采用合理的施工技術(shù)，減少設(shè)計(jì)變更，降低成本，提高效率;必須變更時(shí)，要快速處理;重視施工質(zhì)量，多級(jí)把控，與監(jiān)理單位、建設(shè)單位共同監(jiān)督，重視痕跡工程。

⑤要根據(jù)專賣設(shè)備和盡快設(shè)備的到貨時(shí)間，合理安排其他設(shè)備的安裝及調(diào)試時(shí)間。

⑥配合建設(shè)單位做好各類特種設(shè)備、消防等在政府部門的備案、審查等，避免耽誤施工進(jìn)度。

⑦加強(qiáng)施工安全文明管理，采取各項(xiàng)安全防護(hù)措施，避免任何生產(chǎn)事故，一旦發(fā)生事故，要將事故代價(jià)降到最小。

3.6 驗(yàn)收及決算階段的對(duì)策

調(diào)試驗(yàn)收與決算是項(xiàng)目的收尾階段，本階段的順利與否，決定著項(xiàng)目的成敗。煙草行業(yè)的審計(jì)決算工作非常規(guī)范和嚴(yán)格。

①重視專賣主機(jī)設(shè)備特別是采用新技術(shù)設(shè)備的調(diào)試，重視進(jìn)口設(shè)備的調(diào)試工作，不能讓主機(jī)設(shè)備的調(diào)試工作影響到整線調(diào)試;

②對(duì)調(diào)試中發(fā)現(xiàn)的問題要認(rèn)真分析，迅速整改，優(yōu)先檢測主要考核指標(biāo);

③對(duì)施工過程中所有的痕跡資料進(jìn)行系統(tǒng)整理，重點(diǎn)是涉及價(jià)格變更和工程質(zhì)量的部分;

④項(xiàng)目決算階段要根據(jù)實(shí)際情況，將工程變更、現(xiàn)場洽商、暫估價(jià)的最終確定價(jià)等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，與跟蹤審計(jì)單位緊密結(jié)合，保證承包方利益不受損。

4? 結(jié)語

我國煙草行業(yè)有其特殊性，EPC項(xiàng)目在煙草行業(yè)應(yīng)用時(shí)，總承包商會(huì)承擔(dān)諸多風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)總承包商在項(xiàng)目的投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收決算等階段的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析總結(jié)，并且針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)因素提出了具體的應(yīng)對(duì)策略，為煙草行業(yè)EPC總承包商規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)提供參考。國家煙草專賣局等主管部門也宜根據(jù)EPC項(xiàng)目在行業(yè)的發(fā)展情況，適時(shí)出臺(tái)相應(yīng)的工程項(xiàng)目總承包管理辦法，用來指導(dǎo)和規(guī)范行業(yè)EPC總承包項(xiàng)目的實(shí)施。

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