提高集團(tuán)資金管理效率的應(yīng)用研究

張巖

摘 要：數(shù)據(jù)是企業(yè)決策的關(guān)鍵，集團(tuán)資金運營管理則是企業(yè)的命脈，集團(tuán)公司由于規(guī)模的龐大，分子公司的跨地區(qū)性、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不一致性、信息存在不對稱性，集團(tuán)公司資金運營的數(shù)據(jù)從底層公司抽取和分析存在壁壘和不及時性，通過調(diào)研分析集團(tuán)內(nèi)部資金管理需求，基于SAP系統(tǒng)設(shè)計并實施銀企直連項目，為集團(tuán)搭建統(tǒng)一結(jié)算平臺，提供透明、快速、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，為決策提供依據(jù)，并統(tǒng)一監(jiān)管全集團(tuán)資金動向，為集團(tuán)資金管理提高效率，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)財務(wù);資金管理;互聯(lián)網(wǎng)

一、引言

在全球網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速發(fā)展的前提下，尤其是中國近些年互聯(lián)網(wǎng)信息迅速崛起和普及，支付方式發(fā)生著變化，但是大型集團(tuán)由于分子公司眾多，并且大多數(shù)分子公司是跨地區(qū)經(jīng)營，涉及不同地區(qū)的不同銀行，并且每日現(xiàn)金流量巨大，出納人員需要從企業(yè)自身會計信息系統(tǒng)完成各項審批流程后再次進(jìn)入到網(wǎng)上銀行界面進(jìn)行付款、轉(zhuǎn)賬等大量需要手工工作的業(yè)務(wù)，繁瑣低效，降低了付款處理的速度，增加了差錯幾率，也不利于集團(tuán)資金的管理。

二、基于SAP系統(tǒng)銀企直連介紹

銀企直聯(lián)Electronic Payment Integration（For China），簡稱EPIC是指企業(yè)通過互聯(lián)網(wǎng)或?qū)＞€連接的方式，使企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)與銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)對接，企業(yè)無需專門登錄網(wǎng)上銀行，就可以利用自身財務(wù)系統(tǒng)自主完成對其銀行賬戶包括分（子）公司銀行賬戶的查詢、轉(zhuǎn)賬、資金歸集、信息下載等功能，并在財務(wù)系統(tǒng)中自動登記賬務(wù)信息，免去了以往財務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)兩次指令錄入的過程，提高了工作效率，確保了財務(wù)系統(tǒng)與銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)賬戶信息的一致性。

銀企直連作為互聯(lián)網(wǎng)支付的一種新形式，必須要依靠強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)安全和企業(yè)ERP系統(tǒng)。目前國內(nèi)用友軟件做財務(wù)系統(tǒng)非常好，但是作為整體的企業(yè)資源計劃，包含物料、生產(chǎn)、銷售、人力資源等全部模塊而言，整體性還待提高，目前世界上500強(qiáng)企業(yè)中的80%企業(yè)都采用SAP軟件作為企業(yè)ERP系統(tǒng)，本文是基于SAP系統(tǒng)下銀企直連項目的應(yīng)用研究。

三、Y集團(tuán)簡介及資金管理現(xiàn)狀

1.Y集團(tuán)簡介

Y集團(tuán)作為西北地區(qū)大型能源企業(yè)，國資委下屬企業(yè)，主要負(fù)責(zé)石油和天然氣勘探、開采、加工，銷售。位列世界500強(qiáng)企業(yè)，集團(tuán)公司2018年銷售額達(dá)3166億，跨地區(qū)下屬下設(shè)全資和控股子公司22個、分公司8個、直屬機(jī)構(gòu)1個、參股公司10個，擁有3家上市公司。近些年隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，Y集團(tuán)成立了集團(tuán)財務(wù)部和財務(wù)公司，集團(tuán)財務(wù)部是集團(tuán)進(jìn)行賬務(wù)核算部門，而財務(wù)公司擁有獨立法人資質(zhì)的企業(yè)，負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金管理工作。

2.Y集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀及存在問題

財務(wù)公司擔(dān)負(fù)著全集團(tuán)資金的調(diào)撥，就要求財務(wù)公司擁有較強(qiáng)的預(yù)算能力和決策能力，但是由于下屬企業(yè)眾多，每月需集中時間向財務(wù)公司上報集團(tuán)各個部門以及各下屬企業(yè)資金預(yù)算表，再由財務(wù)公司匯總編制，在這個過程中會出現(xiàn)以下問題：

（1）由于下屬企業(yè)在不同地區(qū)和不同的產(chǎn)業(yè)模塊，資金預(yù)算表匯報不及時，并在上報過程中一旦出現(xiàn)錯誤，不易于及時溝通進(jìn)行修改。

（2）由于信息的不對稱性，以及下?lián)芸铐椀牟患皶r性，逐級審批流程的復(fù)雜性，使得集團(tuán)公司其他部門或者下屬企業(yè)為了營運資金的寬裕，往往多報預(yù)算。使得財務(wù)公司資金池資金沉淀量不足。

（3）對于財務(wù)公司而言，由于下屬企業(yè)眾多，資金量大，企業(yè)銀行賬戶多，銀企對賬無很好的工具支持，資金部和財務(wù)部的對賬過賬非常繁瑣，同時每次集團(tuán)資金表預(yù)算表的編制都是一場硬仗。

（4）付款申請、批準(zhǔn)，制單到最后網(wǎng)銀支付存在大量的手工工作，繁瑣低效，降低了付款處理的速度，增加了差錯幾率

（5）收款信息不全，無法有效地讓銷售人員參與收款認(rèn)領(lǐng)匹配，導(dǎo)致收款處理低效緩慢，無法及時入賬清賬，資金狀況滯后，并占用很多人手。

資金的運營是企業(yè)經(jīng)營管理中至關(guān)重要的一環(huán)，一旦出現(xiàn)資金短缺，企業(yè)采購、生成等就會出現(xiàn)問題。為實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略，順利實現(xiàn)全集團(tuán)信息化，信息共享為企業(yè)決策和預(yù)算等提供有力數(shù)據(jù)支撐，全面啟動企業(yè)信息化建設(shè)采用SAP系統(tǒng)，包括財務(wù)核算、銷售、生產(chǎn)、項目管理、人力資源等各個模塊并實現(xiàn)公司全覆蓋，達(dá)到底層分公司業(yè)務(wù)部門到集團(tuán)層面的數(shù)據(jù)全方位、多層次的抽取與分析，提升企業(yè)決策速度和準(zhǔn)確性。

3.調(diào)研Y集團(tuán)資金管理需求，提出解決方案

經(jīng)過多次調(diào)研集團(tuán)財務(wù)部、財務(wù)公司和各分子公司的資金管理現(xiàn)狀，梳理集團(tuán)整體業(yè)務(wù)流程，將集團(tuán)資金管理需求分析如下：

（1）賬戶管理：集中化管理整個集團(tuán)的結(jié)算中心以及外部銀行賬戶，實現(xiàn)賬戶的分級管理及信息查詢、監(jiān)控、自動對賬等功能。

（2）資金歸集和下?lián)埽簩崿F(xiàn)資金的上收下?lián)?。能按照每?5分鐘SAP系統(tǒng)更新一次收付款請求，并通過一定的審批流程在主賬戶和成員賬戶間進(jìn)行自動資金歸集和下?lián)埽瑢w集和下?lián)苄畔⒌姆诸悈R總報告和自動賬務(wù)處理。

（3）資金計劃：公司通過資金計劃管理各成員單位的資金收支。實現(xiàn)全流程的計劃編制、審批、執(zhí)行。提高資金計劃制定和資金管控的效率，實現(xiàn)對閑置資金的管理，實現(xiàn)了信息的透明化，提高財務(wù)收益。

（4）收付結(jié)算管理：實現(xiàn)結(jié)算業(yè)務(wù)的自動化處理，實現(xiàn)與財務(wù)系統(tǒng)的以及多家銀行的對接。滿足共享業(yè)務(wù)集約化處理需求，能便捷地進(jìn)行收付款操作，減少資金在途時間;按指定規(guī)則進(jìn)行賬戶支付控制。

（5）投資融資管理：實現(xiàn)銀行授信臺賬管理、授信實時使用情況和剩余授信情況、到期授信提示等。內(nèi)外部借款臺賬管理、借款利息計算、到期借款提示等。

（6）技術(shù)需求：實現(xiàn)銀行賬戶與資金系統(tǒng)的自動鏈接，自動生成銀行余額調(diào)節(jié)表;用戶權(quán)限管理，權(quán)限沖突管理，權(quán)限審計等。

為實現(xiàn)以上Y集團(tuán)資金需求，可搭建基于SAP系統(tǒng)的銀企直連項目的實施。銀企直連系統(tǒng)的構(gòu)建與運行是資金支付結(jié)算信息化的關(guān)鍵和基礎(chǔ)，只有實現(xiàn)了各個銀行與SAP系統(tǒng)的接口，實現(xiàn)了銀企直連功能的搭建，才能打通集團(tuán)總部與下屬企業(yè)的資金通道的順暢，同時通過實施SAP軟件能將所有數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范的處理，為形成資金池后期的數(shù)據(jù)預(yù)測和投融資做好數(shù)據(jù)支撐，提高集團(tuán)資金管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)價值。

四、解決方案搭建和具體實施

1.解決方案具體搭建

基于SAP系統(tǒng)設(shè)計銀企直連，逐步建立統(tǒng)一結(jié)算平臺。這首先需要全集團(tuán)各部門及各分子公司建立統(tǒng)一的銀行賬戶體系，建立集團(tuán)賬戶管理指導(dǎo)規(guī)范，登記管理集團(tuán)及成員單位銀行賬戶信息，實現(xiàn)賬戶的開立、更改及銷戶全生命周期管理，并通過工作流程審批固定化來進(jìn)行集團(tuán)資金的內(nèi)部控制，搭建賬戶結(jié)構(gòu)體系，實時集團(tuán)全部賬戶監(jiān)控。

基于SAP系統(tǒng)下銀企直連搭建的統(tǒng)一結(jié)算平臺有利于資金集中，能改善集團(tuán)整體現(xiàn)金流。由于Y集團(tuán)下屬子公司分布成都、湖北、上海等地，而基于SAP系統(tǒng)下銀企直連搭建能使得跨地區(qū)及業(yè)務(wù)板塊的多級資金中心（資金池）的互聯(lián)。

資金池指的是集團(tuán)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的主要經(jīng)營性資金存放在內(nèi)部的資金中心，而非外部銀行。資金中心把集中上來的資金統(tǒng)一存放在自身的開戶銀行中，滿足整個集團(tuán)日常的支付需求，并利用沉淀的資金進(jìn)行中短期投資，提高資金收益，也可以為集團(tuán)統(tǒng)一融資，支持分支機(jī)構(gòu)。

基于SAP系統(tǒng)搭建的資金中心可以為分支機(jī)構(gòu)提供集中對外支付，集中外部收款等結(jié)算服務(wù)，資金中心為了專業(yè)化的管理分支機(jī)構(gòu)的資金，需要像銀行那樣提供完整的資金賬戶管理職能，比如處理交易往來、透支管理、余額和交易查詢、計算存款利息，發(fā)送賬戶對賬單等。

基于SAP系統(tǒng)的銀企直連，逐步建立統(tǒng)一結(jié)算管理平臺 ——支持財務(wù)公司/內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)模式。目前可以支持銀企直聯(lián)項目實施條件的銀行有中國農(nóng)業(yè)銀行、招商銀行、中國銀行、中國工商銀行，以工商銀行為例介紹相關(guān)配置和付款流程，實現(xiàn)與該行對接的必要條件如下：

（1）企業(yè)在工商銀行開立賬戶并擁有轉(zhuǎn)賬權(quán)限。

（2）企業(yè)在工商銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)擁有客戶編碼。

（3）企業(yè)擁有銀行提供的操作員代碼。

（4）在企業(yè)端安裝工商銀行的網(wǎng)銀前置機(jī)，如多家銀行可共享一個前置機(jī)。

搭建好各個分子公司的銀企直連系統(tǒng)后，財務(wù)公司就可以通過銀企直連進(jìn)行集中收款和集中付款搭建資金池，來進(jìn)行集團(tuán)總體資金調(diào)配與資金管理，以提高全集團(tuán)資金的使用效率。

2.對Y集團(tuán)具體實施及效果

通過銀企直連整體資金平臺搭建，到收付款的集中總體設(shè)計思路的形式。再到具體功能的設(shè)計與技術(shù)實現(xiàn)，以及后期整體數(shù)據(jù)安全管理的考慮，最終完成了Y集團(tuán)資金管理項目的實施。

（1）通過銀企直連項目使得企業(yè)資源管理系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行端口直連，減少財務(wù)人員手工操作環(huán)節(jié)和工作量，降低差錯率，提高工作效率。

在銀企直聯(lián)建設(shè)完成之前，對外支付憑證、銀行對賬單的獲取和憑證生成、費用單據(jù)的申請、審批、憑證生成這些流程都是靠人工干預(yù)操作，每個流程所花費的時間數(shù)量級為小時，銀企直聯(lián)之后，通過電子化技術(shù)手段實現(xiàn)ERP系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)的集成，這些流程變得連貫和自動化，實現(xiàn)了和銀行的協(xié)同以及和后臺ERP的協(xié)同，每個流程所花費的時間數(shù)量級為分鐘，這在一定程度上節(jié)約了財務(wù)人員的工作時間，既提高了工作的效率，也降低了人工過程的出錯幾率，使得財務(wù)人員將寶貴的時間回歸財務(wù)管理的核心。

（2）建立統(tǒng)一的收付款結(jié)算平臺集中管理收付款及銀企對賬，提升資金管理水平。

從三級單位資金部向二級單位資金部進(jìn)行資金匯總，二級單位資金部向集團(tuán)內(nèi)部金融板塊資金進(jìn)行匯總，金融板塊向集團(tuán)財務(wù)管理部進(jìn)行資金匯總。這樣實現(xiàn)了資金的逐級匯總和分級管理，資金從下而上進(jìn)行匯總，而集團(tuán)財務(wù)管理部從上而下的進(jìn)行管理和控制。實現(xiàn)了三個統(tǒng)一和三個集中，三個統(tǒng)一分別是：統(tǒng)一資金政策、統(tǒng)一風(fēng)險管控、統(tǒng)一平臺構(gòu)建。三個集中分別是：結(jié)算集中、資金集中、信息集中。整個資金平臺的建設(shè)有利于產(chǎn)融結(jié)合，優(yōu)化金融服務(wù)，為事業(yè)部業(yè)務(wù)提供強(qiáng)有力支持。

（3）實時反映集團(tuán)所有下屬單位賬戶資金變化狀況，便于集團(tuán)企業(yè)財務(wù)監(jiān)控和決策。

集團(tuán)在走向際化的進(jìn)程中，在經(jīng)營管理上提出了“集約化經(jīng)營”的理念，在現(xiàn)有ERP系統(tǒng)應(yīng)用基礎(chǔ)上，計劃推進(jìn)資金運營管理及預(yù)算管理的信息化建設(shè)的步伐，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)的風(fēng)險控制與管理及對整個范圍成員單位的控力度，但是在銀企直聯(lián)項目實施前下屬單位的真正資金狀況對于集團(tuán)總部不透明，通過銀企直聯(lián)項目的實施，實現(xiàn)了全集團(tuán)的資金歸集，集中調(diào)劑閑置資金，降低整個集團(tuán)的財務(wù)費用，同時可以對閑置資金進(jìn)行投資，整體使得集團(tuán)的資金產(chǎn)生增值，提高了資金使用效率，并實現(xiàn)了和ERP系統(tǒng)的集成，對資金從審批、支持、記賬閉環(huán)處理，與工行、建行等銀行數(shù)據(jù)進(jìn)行共享。

五、實現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)和歸集，提高資金利用效率。

在資金管理和運行過程中，由于網(wǎng)銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)分散于各銀行所提供的平臺上，而且格式、內(nèi)容不統(tǒng)一，造成監(jiān)控和調(diào)配資金效率低，工作量大，通過銀企直聯(lián)系統(tǒng)的建設(shè)，使集團(tuán)資金集中統(tǒng)一在集團(tuán)財務(wù)公司中，集團(tuán)公司及各公司可以通過SAP系統(tǒng)的銀企直連對資金進(jìn)行集中撥付和監(jiān)控。保證了集團(tuán)內(nèi)部資金的合理配置和流動性，提高資金使用效率，規(guī)范資金流向，保證資金健康運營。

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