稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理

【摘要】：在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)最為重要的一環(huán)，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理的開展中稅收策劃又起著主導(dǎo)的推動(dòng)作用，所以對稅收策劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)措施進(jìn)行探究是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的必要前提，從而為提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。本研究以對稅收策劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具體作用的探究為基礎(chǔ)，分析研究稅收籌劃相關(guān)應(yīng)用原則，從而對稅收籌劃應(yīng)用措施進(jìn)行具體探究。

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃、財(cái)務(wù)管理

一、稅收策劃在企業(yè)管理中具體作用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理具體應(yīng)用中，稅收策劃發(fā)揮出的作用一般可以通過三個(gè)方面進(jìn)行具體闡述，其一：可以最大程度的發(fā)揮出稅收的杠桿作用。具體而言便是在我國宏觀調(diào)控的開展中，稅收是其中很重要的一環(huán)，其重要程度很高，在企業(yè)中開展稅收籌劃需要嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，并且要與企業(yè)相關(guān)制度相結(jié)合，因此，在企業(yè)中開展開來稅收籌劃可以推動(dòng)國家宏觀調(diào)控的具體開展，提高資源配置效率及效果。其二：可以在一定程度上減少企業(yè)的稅務(wù)壓力。該實(shí)際作用對于企業(yè)而言更為實(shí)用，同時(shí)也是企業(yè)支持稅收籌劃開展的動(dòng)力和原因之一，該作用即為企業(yè)稅收相關(guān)優(yōu)惠條件的更好利用提供出相關(guān)幫助，從而更好的降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并且與此同時(shí)可以提高企業(yè)對納稅的重視，提高企業(yè)納稅積極性，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)以及納稅成本。其三：提高企業(yè)管理經(jīng)營能力。通過稅收籌劃的開展，企業(yè)將會(huì)提高對于稅收的重視程度，企業(yè)在開展過程中由于重視程度的提高在稅收籌劃中所投入的資金量必然要低于企業(yè)通過其節(jié)約的資金，這同事也是企業(yè)開展稅收籌劃的前提及原動(dòng)力，而且同時(shí)企業(yè)降低資金耗費(fèi)可以推動(dòng)企業(yè)的集約化發(fā)展，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

二、企業(yè)稅收籌劃應(yīng)用原則

稅收籌劃屬于一個(gè)跨學(xué)科概念，也就是說稅收籌劃的卡子涵，其涉及面包括了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律法規(guī)以及企業(yè)管理等很多方面，因此其工作較為繁雜，并且與此同時(shí)其對于稅收籌劃相關(guān)工作人員的技術(shù)素養(yǎng)和知識(shí)面提成了很高的要求，在稅收籌劃工作的開展中，工作人員需要遵守的原則為：一、稅收籌劃的合法性。納稅是一個(gè)企業(yè)對國家應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任，企業(yè)在享受國家相關(guān)福利政策同時(shí)就應(yīng)該有所付出，稅收籌劃需要嚴(yán)格遵守國家所規(guī)定的相關(guān)各項(xiàng)法律法規(guī)，其開展必須守法守紀(jì)，不可有冒犯法律的地方，如若稅收籌劃的實(shí)施過程觸犯了法律的底線即意味著企業(yè)面臨違法的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)各項(xiàng)工作都將無法順利進(jìn)行，使企業(yè)面臨癱瘓的危機(jī)，當(dāng)然此時(shí)稅收籌劃也就喪失了提高企業(yè)管理能力及降低企業(yè)稅務(wù)壓力的意義。二、稅收籌劃需要有經(jīng)濟(jì)性。稅收籌劃開展對于企業(yè)而言最大的好處是降低企業(yè)稅務(wù)壓力，稅收籌劃的開展當(dāng)然需要有所資金投入，但如果投入過大或是利用不合理，便會(huì)與開展初衷反其道而行之，增加企業(yè)資金壓力。在稅收籌劃的開展上，投入資金主要用于物理投入、人力資源、組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)能力創(chuàng)新和開展稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)投入，企業(yè)需要綜合上述成本進(jìn)行預(yù)算并控制投入資金量，使稅收籌劃起到降低企業(yè)稅務(wù)壓力的目的。三、稅收籌劃的預(yù)見性。稅收籌劃工作人員需要預(yù)測企業(yè)發(fā)展以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以企業(yè)發(fā)展水平及資金情況、發(fā)展目標(biāo)、投入資本進(jìn)行綜合性調(diào)整，保障稅收籌劃工作不拖企業(yè)發(fā)展及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的后腿，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展趨勢。四、稅收籌劃需要具有整體性。稅收籌劃部門隸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，屬于其組成成分，因此稅收籌劃工作的開展需要結(jié)合企業(yè)銷售、生產(chǎn)、投入等相關(guān)資金調(diào)動(dòng)情況，與其展現(xiàn)出較高的關(guān)聯(lián)性，共同服務(wù)并幫助企業(yè)的更好更快發(fā)展，只有如此，稅收籌劃才能展現(xiàn)其真正的作用。

三、稅收籌劃具體應(yīng)用策略

（一）強(qiáng)化認(rèn)知

在稅收籌劃的具體應(yīng)用過程中，強(qiáng)化認(rèn)知指的是對于稅收籌劃內(nèi)容、目標(biāo)、原則和方法的具體認(rèn)知。在稅收籌劃過程中，財(cái)務(wù)管理部門乃至于企業(yè)管理者均需要認(rèn)知到稅收籌劃在降低企業(yè)稅務(wù)壓力、提高企業(yè)經(jīng)營管理能力方面的重要作用，首先需要做到的是企業(yè)發(fā)展管理理念的樹立及長遠(yuǎn)發(fā)展眼光的建立，并在此基礎(chǔ)以上開展好稅收籌劃工作，避免在生產(chǎn)和經(jīng)營中僅僅關(guān)注于生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等盈利模式，還需要關(guān)注稅收籌劃工作開展的各項(xiàng)難題，只有企業(yè)做到這些，稅收籌劃工作才能真正體現(xiàn)出其良好的價(jià)值，從而進(jìn)一步提高企業(yè)資金利用率，為財(cái)務(wù)管理能力的提高打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）提升水平

在稅收籌劃過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門需要落實(shí)于自身財(cái)務(wù)管理能力的提高，其水平的提高與組織結(jié)構(gòu)及人力資源的建設(shè)均有著較大的關(guān)聯(lián)。在部分小微企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)為節(jié)省財(cái)務(wù)管理成本，與財(cái)務(wù)管理中介機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系，企業(yè)的財(cái)務(wù)由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，但是如果中介機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理能力不足將會(huì)很大程度上降低企業(yè)發(fā)展速度，拖企業(yè)后腿，如若中介機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理能力較高，企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本同樣較高，便無法達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本的初衷，因而為提升企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理能力，提高自身稅收籌劃能力，企業(yè)有必要自己開展稅收籌劃，培養(yǎng)出稅收籌劃人才，以達(dá)到一勞永逸的效果。

四、總結(jié)

綜合上述情況，企業(yè)在稅收籌劃的開展中需要明確稅收籌劃的具體作用，達(dá)到降低企業(yè)稅務(wù)壓力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的作用，遵守合法性、經(jīng)濟(jì)性、預(yù)見性、整體性的原則，強(qiáng)化稅收籌劃認(rèn)知，提高財(cái)務(wù)管理水平和稅收籌劃人才的培養(yǎng)能力，幫助企業(yè)更好更快發(fā)展。

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作者簡介：

沈小軍（1979-），男，漢族，江蘇南通人，本科，南通中集特種運(yùn)輸設(shè)備制造有限公司，研究方向：財(cái)經(jīng)金融領(lǐng)域及稅收籌劃。